Margeregeling globalisatiemethode vs VPB

[B�LL]

Heb alle stukken mbt margeregeling op deze site en op site belastingdienst gelezen. Voor wat betreft de BTW is deze mij wel duidelijk. Het gaat in deze om de handel in gebruikte auto's (door belastingdienst aangewezen voor de globalisatiemethode).

 

Mijn vraag is echter hoe het dan met de Vennootschapsbelasting gaat.

 

V.w.b. de btw bereken je nl de marge door alle marge-verkopen minus alle marge-inkopen en uit dat saldo haal je 19% btw.

Hoe bereken je echter de winst voor de vpb, want voor de btw wordt geen rekening gehouden met de voorraadmutatie, terwijl voor de vpb je dit wel doet.

a) Als ik de berekende marge-btw van mijn verkoopgrootboekrekening afboek en aan het einde boekjaar de voorraad corrigeer door deze van de inkopen af te boeken. Dan heb ik denk ik de juiste vpb-winst bepaald, maar deze sluit dan niet meer aan bij de berekening van de behaalde marge op mijn verkopen bij de btw-aangiften.

b) als ik einde jaar een negatieve marge voor de btw heb (en dus volgend jaar nog kan verrekenen), dien ik dit (voordeel) dan ook op te nemen in mijn jaarrekening en/of vpb-aangifte? (als een belastinglatentie ofzo?)

 

Bij voorbaat dank voor jullie hulp.

[John Kode]

Heb alle stukken mbt margeregeling op deze site en op site belastingdienst gelezen. Voor wat betreft de BTW is deze mij wel duidelijk. Het gaat in deze om de handel in gebruikte auto's (door belastingdienst aangewezen voor de globalisatiemethode).

 

Hallo B€ll,

 

De margeregeling gaat over meer produkten dan alleen auto's of bedoel je met 'in deze' dat het voor jou om auto's gaat?

 

Anyway, maakt voor het antwoord op je vraag niet uit.

BTW heeft onder normale omstandigheden geen invloed op het resulaat. Alleen als er iets misgaat (vergeten BTW terug te vragen en verjaard o.i.d.) heeft het die invloed wel.

Voor de IB of de VPB doet toepassing van de margeregeling er dus niet toe. Dat er bij toepassing van die regeling verschillen onstaan in de aansluitingen is daar inherent aan.

 

Maar ik hoor 't graag als ik er naast zit.

 

groet,

 

John

 

[Joost Rietveld]

Bell,

 

Sorry, maar dit is toch jouw vakgebied als ik naar jouw site kijk ??? ::)

 

John geeft het juiste antwoord al, maar het geldt in algemene zin sowieso dat de verschillende belastingwetten niet noodzakelijk moeten aansluiten bij elkaar.

 

groet

Joost