BTW vraagstuk

[niekpeters]

Ik heb een BTW vraagstuk waar ik niet uitkom ondanks veel onderzoek gedaan te hebben - ik hoop dat 1 van jullie me kan helpen hiermee:

 

Situatie:

 

Een Singaporees bedrijf heeft een webshop.

De producten worden op Bali ingekocht door Singapore bedrijf

Dit bedrijf voert goederen in NL en slaat daar de goederen op bij een fulfilment provider die de producten aan de klanten van de webshop levert.(niet in een depot)

Het bedrijf staat niet ingeschreven bij KvK (vanwege Singapore bedrijf en dus geen NL bedrijf)

Het bedrijf heeft geen vaste inrichting maar wel een BTW registratienummer in NL

Het bedrijf betaalt invoerrechten (op basis van product(-groep)en 19% BTW bij de invoer (op het NL BTW nummer)

Het bedrijf levert vanuit dit NL magazijn aan NL, EU en Niet EU klanten, zowel aan zakelijke als particuliere klanten. Deze klanten bestellen dus via de webshop

De te vorderen BTW bij de invoer kan door dit bedrijf teruggevorderd worden bij de Fiscus

Het bedrijf betaalt winstbelasting in Singapore

 

Vraag:

Hoe moet de verkoop BTW afgehandeld worden. Is dit hetzelfde als het een Nederlands bedrijf zou zijn?

 

Scenario's

 

Ik heb inmiddels het e.e.a. uitgezocht en ben tot de volgende conclusies gekomen:

Scenario 1 - levering aan particulierenbinnen NL -> berekening NL BTW

Scenario 2 - levering aan bedrijven binnen NL -> berekening NL BTW

Scenario 3 - levering aan particulieren binnen EU -> berekening NL BTW (let op dat er een wet afstandsverkopen is wat drempelwaarden heeft vastgesteld voor alle landen binnen EU (bv voor BE is dat €35K)

Scenario 4 - levering aan bedrijven binnen EU (ICL) -> 0% NL BTW (indien bedrijf in bezit van een BTW registratienummer is)

Scenario 5 - levering aan particulieren buiten EU -> 0% NL BTW aangezien er sprake van export is

Scenario 6 - levering aan bedrijven buiten EU -> 0% NL BTW aangezien er sprake van export is

 

Samengevat:

 

Bovenstaande scenario's gelden voor NL bedrijven of buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in NL. Het enige wat voor mij nog onduidelijk is of dit ook voor buitenlandse bedrijven geld die in het bezit zijn van een BTW registratie nummer maar geen vaste inrichting hebben in NL waar mijn Singapore bedrijf dus ook onder valt. Anders geformuleerd zijn de consequenties voor BTW berekening verschillend tussen een NL bedrijf of een buitenlands bedrijf (buiten EU) met geen vaste inrichting maar wel in het bezit is van een BTW registratie nummer?

[odeon]

Hoi Niek,

 

Mij hebben ze geleerd dat elke ondernemer waar ook ter wereld in de Nederlandse BTW-heffing kan worden betrokken als hij hier ter lande met BTW belaste prestaties verricht . Het maakt dus niets uit of het gaat om een NL bedrijf of een buitenlands bedrijf zonder v.i. in Nederland. De BTW consequenties zijn hetzelfde.

 

Maar ik ben geen BTW-deskundige. Wellicht kan onze BTW-specialist John Kode hier meer over vertellen.

[John Kode]

Dank Odeon, maar da's te veel eer.

 

Dit bedrijf voert goederen in NL en slaat daar de goederen op bij een fulfilment provider die de producten aan de klanten van de webshop levert.(niet in een depot)

 

Het bedrijf heeft geen vaste inrichting maar wel een BTW registratienummer in NL

 

Deze zinnen uit je verhaal Niek, leveren twijfel op. Die fulfilment provider 'levert' zeg je. Deze kan alleen leveren als hij de spullen in eigendom heeft. Is dat zo?

En die vaste inrichting daar twijfel ik ook over. Klopt 't dat het BTW-nummer verkregen is bij het kantoor Buitenland in Heerlen?

 

Als je dit ff op wil helderen zal ik een antwoord formuleren, anders blijft het speculeren.

 

groet,

 

John

 

 

 

[niekpeters]

Bedankt voor jullie reacties.

 

@John:

1- De fulfilment provider verzorgt louter een service (te weten de logistieke afhandeling) en is dus GEEN eigenaar van de producten.

2- Het klopt helemaal dat het BTW nummer verkregen is bij het kantoor Buitenland in Heerlen.

 

Ik ben zeer benieuwd naar je reactie o.b.v. bovenstaande gegevens!

 

Bij voorbaat dank.

Niek

[John Kode]

Bovenstaande scenario's gelden voor NL bedrijven of buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in NL. Het enige wat voor mij nog onduidelijk is of dit ook voor buitenlandse bedrijven geld die in het bezit zijn van een BTW registratie nummer maar geen vaste inrichting hebben in NL waar mijn Singapore bedrijf dus ook onder valt. Anders geformuleerd zijn de consequenties voor BTW berekening verschillend tussen een NL bedrijf of een buitenlands bedrijf (buiten EU) met geen vaste inrichting maar wel in het bezit is van een BTW registratie nummer?

 

Hoi Niek,

 

Kort antwoord: ja er is een verschil.

Als buitenlands bedrijf voer je uit tegen 0 % BTW (in dit geval uit Singapore) en je voert in. Aangezien ze niet in de douane-entrepot worden gedumpt, komen de spullen in NL in het vrije verkeer, na betaling van invoerrechten en BTW. Die BTW kun je aftrekken in 'Heerlen'.

 

Geen van je scenario's treft doel:

Voor de NL wetgeving geldt dat de plaats van levering is, dáár waar het vervoer aanvangt en dat is Singapore.

Op grond daarvan moet in ieder land waar de spullen naast NL heengaan ingevoerd worden, belasting afgetrokken worden en verhandeld worden tegen de tarieven en wetten van dat land. Voor EU-landen zal deels dezelfde regelgeving als NL van toepassing zijn, voor een ander deel niet en voor buiten de EU wordt het helemaal duister.

Intracommunautaire prestaties (ICP's) zijn niet aan de orde omdat de handel niet gaat tussen twee EU-landen.

 

Mijn advies: stel een fiscaal vertegenwoordiger aan met een algemene vergunning die kan de handel vanuit NL coördineren, ICP's plegen en alle fiscale zaken voor je regelen. Zie http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob01/ob01-30.html om een hoop gedoe te voorkomen.

 

groet,

 

John