Jump to content
  • Welcome to HigherLevel, the Dutch business forum

    Do you have a business question, do you want feedback on your business plan or do you want to advise others? Then you are at the right place at a higher level. Here entrepreneurs come together to take each other to the next level.
    Ask your question, get a quick answer and share your experiences with entrepreneurs. The moment it suits you!
    During the day, evening and weekend 24/7 free advice and exchange of experience with entrepreneurs who understand!
koekebakker

Lening aan personal holding, box 1 of box 3?

Recommended Posts

Hoi,

Ik heb met een aantal compagnons een bedrijf opgericht. We hebben hierin geïnvesteerd vanuit onze personal holdings, die allemaal een BV zijn. Naast de 18k oprichtingskosten hebben we geld geleend van prive aan de personal holding. We keren 4% rente uit vanuit onze PH aan prive. De vraag is nu : in welke box valt de rente?

 

Box 1 ; dan betalen we progressief inkomstenbelasting over de rente.

 

óf

 

Box 3 : dan betalen we de vermogensbelasting van 1,2%

 

Nog een tweede vraag, de aandelen van de personal holding ; moet dat opgevoerd worden in Box 3 of valt het buiten de belastingen door een aanmerkelijk belang (100%) regel oid?

 

Dankt voor tips!

Share this post


Link to post
Share on other sites

Een lening aan de eigen BV is in beginsel belast in box 1.

 

Wanneer je tenminste 5% van de aandelen in een vennootschap bezit, dan heb je een aanmerkelijk belang. Dit valt in box 2, niet in box 3. In box 2 zijn de daadwerkelijke opbrengsten (denk aan dividend, verkoopwinst, etc) belast tegen 25%. Dividend is niet aftrekbaar bij de BV.

 

Als je werkzaamheden verricht voor de BV, dan is tevens de gebruikelijkloonregeling van toepassing. Ook daarover staat dit forum al vol, maak even gebruik van de zoekfunctie.


Het meest gegeven antwoord op fiscale vragen: "Dat is afhankelijk van de feiten en omstandigheden".

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ik heb in 2009 geen inkomsten gehad uit mijn personal holding. Dus die 18k investering valt buiten box 3? En in box 2 vallen alleen daadwerkelijke inkomsten, dus mijn aanmerkelijk belang heeft over 2009 geen enkele impact als ik het goed begrijp?

 

Verder heb ik een gerelateerd vraagje. Als ik het goed begrijp, zou ik dus al mijn geld in december kunnen lenen aan mijn personal holding. En in januari weer terugstorten ("het project ging niet door"). In de praktijk zal de belastingdienst hier tegen optreden neem ik aan. Maar verder klopt dit verhaal - in theorie - wel?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Verder heb ik een gerelateerd vraagje. Als ik het goed begrijp, zou ik dus al mijn geld in december kunnen lenen aan mijn personal holding. En in januari weer terugstorten ("het project ging niet door"). In de praktijk zal de belastingdienst hier tegen optreden neem ik aan. Maar verder klopt dit verhaal - in theorie - wel?

 

Zonder zakelijk belang zal de fiscus stellen dat het aan de BV geleende geld toch echt box 3 vermogen is en het daar opnemen in de grondslag. Daarnaast hebben ze de optie om ook via box 1 te heffen, namelijk een zakelijke rente over het geleend bedrag. Zodoende zou je zelfs dubbel belast kunnen worden. Dus nee, deze optie is ook in theorie dichtgetimmerd.

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Sterker nog, daarvoor hoeft het zakelijk belang niet eens te ontbreken. Art. 2.14, derde lid IB 2001 zorgt er dan voor dat dat geld tevens in box 3 in aanmerking genomen wordt. Dus er ontstaat dan (bewust) dubbele heffing.


Het meest gegeven antwoord op fiscale vragen: "Dat is afhankelijk van de feiten en omstandigheden".

Share this post


Link to post
Share on other sites
Let op: het laatste bericht in het topic waar je op wilt reageren is meer dan zes maanden oud. Onnodig oude topics omhoog halen wordt niet altijd gewaardeerd, maar natuurlijk mag je nog wel op oude topics reageren.

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.

Guest
Reply to this topic...

×   Pasted as rich text.   Restore formatting

  Only 75 emoji are allowed.

×   Your link has been automatically embedded.   Display as a link instead

×   Your previous content has been restored.   Clear editor

×   You cannot paste images directly. Upload or insert images from URL.


  • Bring your business plan to a higher level!

    All topics related to entrepreneurship are discussed on this forum.

    • Ask your entrepreneur questions
    • Answers / solutions from fellow entrepreneurs
    • > 65,000 registered members
    • > 100,000 visitors per month
    •  Available 24/7 / within <6 hours of response
    •  Always free

  • Who's Online

    Er zijn 19 leden online en 353 gasten

    (See full list)    
  • Ondernemersplein



EN

×

Cookies on HigherLevel.nl

Cookies are necessary for Higherlevel.nl to function properly. By using HigherLevel.nl you declare to have read and accepted our terms and conditions.

 More information   I accept