Jump to content
Joost Rietveld

Auto en BTW, de complete nieuwe regels...

Recommended Posts

Een gloednieuw topic over de auto en hoe je om moet gaan met de BTW op de autokosten.

 

Per 1 juli 2011 zijn de regels voor de auto en BTW weer eens gewijzigd. Volgt u het nog?

BTW specialisten Van Driel & Fruijtier hebben het onlangs gepubliceerde beleid van de staatssecretaris opnieuw uitgewerkt in een schema.

 

In dit eerste bericht treft u het schema dat u al tegen kwam in dit topic. Dit schema geldt voor de eerste 6 maanden van 2011.

 

 

 

[titel aangepast eind 2013 - mod]

notitie-auto_en_BTW_-tot_1_juli_2011.pdf


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

In dit tweede bericht tref je het schema voor de laatste 6 maanden van 2011.

 

Wees je er dus van bewust dat als je een correctie privégebruik BTW voor de auto aangeeft in je laatste BTW aangifte van 2011, dat je voor de genoemde correcties dus ook de correctie vermenigvuldigt met 6/12e.

 

Dus pak eerst het schema uit het bericht hierboven. Bereken de correctie en deel die door twee.

Daarna het schema hieronder, berekenen en ook delen door twee.

 

Beide uitkomsten tel je op en vormt je correctie voor 2011.

 

Vanaf 2012 gebruik je alleen nog het schema hieronder.

 

groet

Joost

notitie_auto_en_BTW_vanaf_1_juli_2011.pdf


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ohja,

 

Als de schema's niet duidelijk zijn voor je, stel je vraag hieronder.

 

En tot slot: als je al je laatste BTW aangifte van 2011 gedaan hebt en je ziet dit nu voor het eerst, dien dan een nieuwe aangifte in met de juiste correctie.

 

Succes

Joost

 

 


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Joost,

 

Ik gebruik mijn auto volledig prive. Bewaar al mijn tankbonnen en onderhoudsfacturen van de auto.

Nu is mij gezegd dat ik t/m oktober 75% van de btw op al deze bonnen en facturen kon terugvragen.

 

Vanaf oktober is het echter verplicht voor elke ondernemer een km registratie bij te houden.

Stel kmstand begin oktober is 100000

Eind oktober 120000

Gereden zakelijke kilometers 2000

In dit geval mag je 10% van je betaalde BTW op tankbonnen en onderhoudsfacturen terugvragen.

In 2012 gaat dit verhaal verder.

 

Klopt mijn verhaal? Moet ik bepaalde bijtelling BTW aangeven?

 

 

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dag Guus,

 

Gebruik je de auto niet zakemlijk? Je schrijft namelijk " volledig prive. "

 

Groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Hoi Joost,

 

Ik gebruik de auto alleen prive. Heb de auto prive gekocht en schrijf dan ook niks af.

Wel noteer ik de zakelijke kilometers en die tel ik aan het eind van het jaar op vermenigvuldig het met 0.19 en boek dit bedrag in als autokosten.

Verder bewaar ik alle tankbonnen en onderhoudsbonnen. Van deze bonnen tel ik aan het eind van het kwartaal de BTW en doe dit *0.75. Hier maak ik een memoriaal boeking van voorbelasting aan prive.

 

Maar zoals ik al aangaf is deze regel veranderd. De belastingdienst gaf dus aan dat ik vanaf oktober 2011 een kilometerregistratie moet bijhouden van mijn privekilometers en zakelijke kilometers. Het verschil tussen prive en zakelijke kilometers moet ik een percentage berekenen en dit mag ik vermenigvuldigen met de BTW tankbonnen/ onderhoudsbonnen.

 

Nu opende ik jouw pdf bestanden over deel 1 2011 en deel 2 2011 en twijfel of ik het allemaal wel goed doe. En of ik ook een bepaalde bijtelling moet betalen/ indienen over kwartaal 4.

Share this post


Link to post
Share on other sites

Belastingdienst zegt het verkeerd. 1 oktober is geen datum in deze regeling. Wellicht heb je iemand gesproken die het nieuwe besluit nog niet kent.

 

In jouw geval hanteer je de 75% regeling tot 1 juli.

Vanaf 1 juli corrigeer je 1,5% van de oorspronkelijke cataloguswaarde als prive gebruik tijdsevenredig (dus maal 6/12), maar trek je alle auto-BTW uit het tweede half jaar wel volledig af

 

Groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Dank Joost,

 

Dus de volledige BTW inboeken en aan het eind een correctie doen. Dan hoef ik neem ik aan geen km registratie bij te houden?

Voor de I.B. wel gewoon x 0.19 aanhouden neem ik aan, ik boek de kosten namelijk niet in van de bonnen...

 

Groet Guus

 

Share this post


Link to post
Share on other sites

Guus' opmerking dat de oude regeling tot 1 oktober toegepast kan worden doet bij mij een lichtje branden...was het niet zo dat hier oorspronkelijk sprake van was? Heeft het nieuwe besluit dit overruled?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Fred,

 

Ik citeer wat de belastingdienst mij vorige week heeft verteld;

 

17 oktober is besloten dat de 75% regeling is afgeschaft. Wanneer je de auto geheel prive gebruikt mag je in 2011 tot 17 oktober gebruik maken van de 75% regeling.

 

Na 17 oktober moet er gebruik worden gemaakt van een kilometerregistratie. Je moet registreren wat je kilometerstand bijvoorbeeld 01-01-2012 van je prive auto is. Vervolgens bewaar je alle tankbonnen en onderhoudsbonnen. Op 31-03-2012 noteer je weer de kilometerstand van je prive auto. Daarnaast moet je alle zakelijke kilometers noteren.

 

Stel je hebt in dat kwartaal 10000 km gereden en daarvan 5000 zakelijk dan mag je 50% van de BTW op de bewaarde tankbonnen en onderhoudsbonnen als voorbelasting terugvragen.

 

Joost geeft aan dat dit niet klopt en dat er een bijtelling van 1,5% van de cataloguswaarde als prive gebruik gecorrigeerd moet worden aan het eind van kwartaal 4, dit staat overigens ook in het PDF bestand. In dit geval mag je wel alle btw aftrekken. Misschien is dit de regel wanneer er geen kmregistratie wordt bijgehouden.

 

Voor de I.B. mag je overigens wel gewoon de 0.19 cent per zakelijke km doorbereken als kosten.

 

 

Share this post


Link to post
Share on other sites

@Fred @Guus

 

Als iemand met een KM-administratie een voor hem/haar gunstigere correctie kan bewijzen (let op dat woon-werk privé is!!), dan is dat mogelijk. Dat is ook het uitgangspunt van de regeling. Pas als er geen KM-admin is, kun je aansluiten met de goedkeuring van 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde.

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Joost,

 

Het wordt me al wat duidelijker, alleen geef jij 1 juli aan, de belastingdienst geeft aan dat de regel per 17 oktober is ingegaan. Of is dit met terugwerkende kracht.

 

Wat nu als er meerdere prive auto's gebruikt zijn?

Moet dit per dag/ week/ maand aangegeven worden?

 

Als ik bijvoorbeeld 4 maanden mijn eigen auto gebruik, 2 maanden de auto van mijn vriendin.

Is dan dit de berekening;

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 4 voor mijn eigen auto

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 2 voor auto vriendin?

 

Misschien een domme vraag maar wat wordt er verstaan onder woon- werkverkeer? Van woning naar kantoor? Of van woning naar de klant?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Ik wil nog even aanvullen dat er in sommige situaties ook bezwaar gemaakt kan worden tegen de eigen aangifte. Er zijn namelijk nogal wat aanmerkingen op het besluit van de Stas Financiën. Ik som ze hier op, maar ik raad een ieder die bezwaar overweegt wel om hiervoor een fiscalist te raadplegen. Dergelijke bezwaren moeten compleet en correct zijn en je moet natuurlijk ook weten wat te doen als een bezwaar afgewezen wordt. Komen ze:

 

1. zoals duidelijk is heb je in 2011 te maken met twee methoden om een correctie vast te stellen. Dat is op zich grond voor bezwaar. Je kunt aangeven dat het niet mogelijk is dat voor eenzelfde feit (privégebruik) twee methodes voor een correctie gehanteerd moeten worden.

 

2. heb je een leaseauto, maak dan sowieso bezwaar. Er zijn goede gronden om dit bezwaar te steunen. De correctie privégebruik ziet immers op aan de ondernemer geleverde bedrijfsgoederen (EU-jurisprudentie). Een leaseauto wordt niet in eigendom aan de ondernemer overgedragen. Anders gezegd, je bent niet verplicht een correctie privé te maken voor zaken die geen eigendom zijn van de onderneming of door de onderneming zijn vervaardigd of verworven.

 

3. maak bezwaar indien je valt onder de 2,7% correctie en de auto al reeds vier jaar in gebruik is. De aanschaf BTW hoort dan verrekend te zijn, zodat je een beroep zou moeten kunnen doen op de 1,5% correctie.

 

4. tot slot kun je een zeer technisch bezwaar indienen die gericht zijn op de EU standstillbepaling en/of het gelijkheidsbeginsel. Komt er in het kort op neer dat je van mening bent dat de correctie in het eerste half jaar 2011 niet mag plaatsvinden op basis van de oude regeling (12% maal IB bijtelling) omdat de IB bijtelling voor elektrische auto's nul is.

Dus 12% van 0% van de cataloguswaarde = nul. Dit is echter een zeer specifiek bezwaar en de kans van slagen is niet groot.

 

Voor alle gronden tot bezwaar geldt dat ik niet verwacht dat je meteen voordeel hebt. Wat ik wel verwacht: veel bezwaarschriften en een collectieve behandeling daarvan. Waarschijnlijk zal er nog meer aangepast worden aan de wet. Maar geen bezwaar = sowieso geen voordeel.

 

groet

Joost

 

 

 

 


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Of is dit met terugwerkende kracht.

ja

 

Wat nu als er meerdere prive auto's gebruikt zijn?

Moet dit per dag/ week/ maand aangegeven worden?

 

Als ik bijvoorbeeld 4 maanden mijn eigen auto gebruik, 2 maanden de auto van mijn vriendin.

Is dan dit de berekening;

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 4 voor mijn eigen auto

cataloguswaarde* 1.5 / 12 * 2 voor auto vriendin?

 

Formeel heb je wel gelijk, maar dan maak je het jezelf wel erg moeilijk.

 

Misschien een domme vraag maar wat wordt er verstaan onder woon- werkverkeer? Van woning naar kantoor? Of van woning naar de klant?

komt ie:

 

Onder woon-werkverkeer wordt verstaan: het (heen en/of terug) reizen van de woon- of verblijfplaats

van de btw-ondernemer/personeel naar de in de arbeidsovereenkomst genoemde vaste werkplaats

waar men één of meerdere dagen zijn werkzaamheden verricht. Indien geen arbeidsovereenkomst is

gesloten, kwalificeert voor zowel de btw-ondernemer als het personeel de reis naar en van het

bedrijfsadres van de btw-onderneming als woon-werkverkeer. Heen- en terugreizen naar andere

plaatsen dan de hiervoor bedoelde vaste werkplaatsen zijn voor de btw geen woon-werkverkeer. De

reis van de bouwvakker naar en van de bouwplaats (niet zijnde zijn vaste werkplaats) is om die reden

geen woon-werkverkeer, terwijl ambulant personeel in beginsel geen woon-werkverkeer heeft

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Is er al een spreadsheet 2012 voor de aangifte BTW 2011. Er is toch veel veranderd voor auto vd zaak of prive.?

 

Ik heb nu de auto prive. (koerier) ik rij 90.000 km per jaar en koop een auto als die 2-3 jaar oud is.

Dus ik weet als zzp er ook niet of ik de auto prive of op zakelijk moet zetten

 

advies?

Share this post


Link to post
Share on other sites

dag hammie

 

Ik denk niet dat er een spreadsheet is voor de BTW 2011. Ik weet ook niet zo goed wat je daarmee bedoelt.

Of je jouw auto's privé moet aanschaffen? Bij 90.000 zakelijke km's zou dat best kunnen. Maar met de info die je geeft valt daar weinig zinnigs over te zeggen.

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Die kun je gewoon blijven gebruiken. In dit sheet zit namelijk geen tool om correcties voor privégebruik te berekenen, dus het werkt in 2011 en 2012 gewoon hetzelfde.

 

groet

Joost


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Het wordt er allemaal niet makkelijker op....Wat nou als de werkelijke autokosten lager zijn dan de bijtelling over de oorspronkelijke cataloguswaarde? Mij is geleerd dat ik dan 12% van de werkelijke autokosten als btw correctie moest/kon opvoeren. Maar hoe bereken je dat in de nieuwe situatie?

Share this post


Link to post
Share on other sites

Als de correctie hoger is dan de werkelijke voorbelasting op de autokosten, dan doe je met beide dus niets. Je hoeft jezelf echt niet te benadelen hiermee ;)


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Beste forum leden,

 

Wie o wie kan mij helpen??

Doe dit jaar voor het eerst al mijn BTW aangiftes zelf.

 

De eerste 3 kwartalen waren nog wel te doen.

 

Maar nu het 4e kwartaal, dus de BTW correctie.

 

Ik heb in dec 2008 een BTW auto gekocht op de zaak ( eenmanszaak)

Heb de BTW hiervan teruggevraagd.

 

De cataloguswaarde incl BTW en BPM is 45000 en de IB bijtelling 25%

Klopt deze berekening voor de BTW correctie;

 

1e half jaar: 25%* 45000= 11250 * 12%= 1350/2= 675

2e halfjaar: 2.7%* 45000= 1215/2 = 607,50

 

Totale bijtelling: 1282.50

 

Maakt het overigens nog wat uit dat mijn totale BTW op autokosten dat ik heb teruggevraagd dit jaar lager is dan de bijtelling?

 

Ik hoop dat jullie mij kunnen helpen

Share this post


Link to post
Share on other sites

Het maakt niets uit dat de teruggevraagde btw lager is dan de bijtelling. Op de aangifte omzetbelasting (vraag 1d) moet € 1.282 worden aangegeven. De winstcorrectie voor privé gebruik auto bedraagt € 9.968 ( € 11.250 minus de omzetbelasting).

Controleer wel of dat de werkelijke autokosten hoger zijn dan de bijtelling. Suc6, Rob


ROVé Administratie en Advies voor verantwoord boekhouden, bezoek eens www.rovened.nl.

Wordt Nederland te klein voor ondernemers, kijk eens op www.indoned.com

Share this post


Link to post
Share on other sites

Bedankt Rob,

 

Wat bedoeld u met winstcorrectie? Dit snap ik niet helemaal.

Waar haal je de bedragen van 11250 en 9968 vandaan?

Of moet ik dat bedrag invullen in het andere invulvakje (links) op het aangifteformulier bij 1d.

 

Groet Maikel

Share this post


Link to post
Share on other sites

Kan iemand me please antwoord geven?

Wil namelijk zo de aangifte O.B. 4e kw gaan indienen.

 

Dank u

Share this post


Link to post
Share on other sites

*HL Mod-pet op:*

 

HL is een forum dat door vrijwilligers beheerd en gevuld wordt. We begrijpen best dat je graag je aangifte wilt indienen, maar je moet er wel rekening mee houden dat sommige vragen echt niet dezelfde dag beantwoord worden. Bovendien heb je nog meer dan een week voordat je de aangifte en betaling moet doen.

 

*Pet af.*

 

 

Hoe Rob aan zijn bedragen gekomen is, kan hij zeggen maar hij is er niet.

Maar je vraag ging over de BTW correctie en het bedrag dat je berekend hebt klopt.

 

groet

Joost

 


Denarius Advies Fiscaal-juridisch adviseur: rechtsvormkeuze/-wijziging, samenwerkingsverbanden, bedrijfsoverdracht en exit-strategie: legal and tax

Share this post


Link to post
Share on other sites

Join the conversation

You can post now and register later. If you have an account, sign in now to post with your account.

Guest
Reply to this topic...

×   Pasted as rich text.   Restore formatting

  Only 75 emoji are allowed.

×   Your link has been automatically embedded.   Display as a link instead

×   Your previous content has been restored.   Clear editor

×   You cannot paste images directly. Upload or insert images from URL.


  • Bring your business plan to a higher level!

    On this forum all subjects are discussed related to entrepreneurship.

    Growing together with other entrepreneurs

    ✓     Ask your entrepreneur questions

    ✓     Share your answers

    ✓     Low profile

    ✓     Transparant

    ✓     At your convenience

    ✓     Always based on relevance, substance and expertise

×

Cookies on HigherLevel.nl

Cookies are necessary for Higherlevel.nl to function properly. By using HigherLevel.nl you declare to have read and accepted our terms and conditions.

 More information   I accept