winstreserve , vpb , resultatenrekening, carry-back, carry-forward, journaalptn

[jckoenen@gmail.com]

Stel een BV begint in 2006 en maakt 1000 winst voor vpb.

Laten we er van uitgaan dat:

- Van 2006 t/m 2009 is de vpb 20%; dit maakt het wat makkelijker met rekenen.

- In 2008 mag men een verlies verrekenen met 2007 (1jaar)

- In 2009 mag men een verlies verrekenen over de afgegelopen 3 jaar.

- Het resultaat na vpb boeken we op Winstreserve

 

* In 2006 maakt men 1000,00 winst. De vpb=20% = 200,00

Journaalpost:

Winst 1000,00 (V&W)

A/ Verschuldige Vpb 200,00 (Balans)

A/ Winstreserve 800,00 (Balans)

 

* in 2007 jaar maakt met 100,00 verlies.

Dit verlies mag men verrekenen met de winst van 2006

Op de aangifte vpb kan men aangeven dat deze verrekend moet worden met de winst van 2006

? De belastingdienst past de aangifte 2006 aan en stort de 20 euro vpb terug op mijn rekening ?

Journaalpost in 2007

Verschuldigde Vpb 20,00 (Balans; nieuw saldi : 200-20=180)

Winstreserve 80 (Balans; nieuw saldi: 800-80=720

? Klopt dit ?

 

In 2008 maakt men weer 100,00 verlies.

Dit verlies kan men niet verrekenen met voorgaande jaar want men mag maar 1 jaar terug..

Journaalpost in 2008

Winstreserve 100 (Balans; nieuw saldi: 720-100 =620)

a/Winst (V&W)

?Klopt dit?

 

In 2009 maakt men weer 100 verlies maar nu mag men 3 jaar terug ..

Hoe moet dit geboekt worden?

 

In 2010 maakt men 1000 verlies.

Hoe moet dit geboekt worden bij carry-forwards?

[Marcel Spruit R.I.P.]

Bij afwisselende winsten en verliezen vnd ik het prettig om voor de vpb van elk jaar een aparte grootboekrekening te hanteren, om nog enigszins overzicht te houden. Maar goed, wie ben ik.

 

2007: de Belastingdienst past geen aangiftes aan, maar stelt wel de belastbare winst van dat jaar naar beneden bij. Kun je ook in aangifte al aangeven, dat er nog verrekenbare verliezen zijn.

Boeking volgens mij prima.

2008 ziet er ook prima uit, en daar geef je al aan hoe je met een zogeheten carry-forward omgaat, namelijk niet. (althans in de fiscale boekhouding)

2009: verliezen eerst verrekenen met het oudste jaar waar, als het inkomen daar naar nul is pak je het volgend jaar waar, etcetera.

 

Carry-forward-verlies heeft fiscaal niet zoveel betekenis, in je commerciele balans zou je het op kunnen nemen als 'nog te verrekenen korting op toekomstige vpb'

[jckoenen@gmail.com]

Vind ik goede tip; voor ieder jaar van de vpb een aparte grootboekrekening

 

Het verlies van 2009 mag ik dus verrekenen met de winst van 2006 (3jaar terug)

Mijn journaalpost wordt dan:

Vpb 20,00 (Balans, te vorderen)

Winstrestserve 80,00 (balans)

a/ Verlies 100 (V&W)

 

Het verlies van 2008 ziet er prima uit zeg je. Deze kan ik dus niet verrekenen met de winst van 2006 en de vpb krijg ik dus niet terug; of ik moet in de toekomst winst gaan maken... en dan via carry-forward.

Bedankt voor je antwoord.

 

Ik dacht even -over 2007- dat ik de 20 euro vpb, moest opnemen in de resultatenrekening:

(Verlies 2007 = 100,00 maar omdat deze verrekend kan worden met de winst van 2006 dacht ik dat ik de 20 euro vpb moest boeken als winst in de resultatenrekening. Hierdoor zou het verlies na vpb worden 100-20=80)

[Joost Rietveld]

ben je nu nog je jaarrekening 2007 aan het maken of betreft dit een klant van je?

[jckoenen@gmail.com]

Hay Joost,

 

Ik weet niet waarom je de vraag stelt maar ik wil 'm graag beantwoorden.

 

Ik ben een zzp-er. Naast programmeur doe ik ook wat boekhoudingkjes (eenmanszaken) en aangiften IB voor kennissen.

 

Mijn vriendin heeft in 2006 haar zaak verkocht en toen is er een BV opgericht. De aangifte vpb en ib is in 2006 en 2007 gedaan door een accountant en dat ziet er goed uit ;-)

 

Ik ben een type die graag wat wilt leren en ben daarom ben ik de cijfers van 2006 t/m heden aan aan het bestuderen.

 

Ik struikelde een beetje over die winstreserve en verrekening met voorgaande jaar/jaren en vandaar mijn post.

 

Ik ben blij met reactie van Marcel S. Hij bevestigde dat mijn vermoede klopte.

 

Zijn tip om per jaar een rekening voor de vpb in grootboek op te nemen was zeer welkom.

In mijn voorbeeld staat er dan in de boekhouding/grootboek 2007

Beginbalans:

Te betalen vpb 2006 : 200 (20% over winst

Betaalde vpb 2006: nihil

Winstreserve: 800

Te betalen vpb 2007: nihil

Betaalde Vpb 2007: nihil

 

Eindbalans

Te betalen vpb 2006: 180 (200-20)

Betaalde vpb : 2006: 200

Winstreserve: 720 (800-80)

Te betalen vpb 2007: nihil

 

 

Beginbalans 2008

Te Betalen vpb 2006: 180

Betaalde vpb 2006 : 200

Te Betalen vpb 2007: nihil

Winstreserve: 720

 

Bij een verlies in 2008, waarvoor 1 jaar carry-back geldt, zie je gelijk op de beginbalans dat je het verlies niet kan verreken met 2008 omdat er staat "Te batalen vpb 2007 is nihil"

 

Kan dit nog makkelijker?