Leeftijd beginnen met uitkeren Pensioen in eigen beheer

[Leek]

Vanaf welke leeftijd mag je beginnen met uitkeren van pensioen in eigen beheer? Ben je hierin helemaal vrij?

 

[Norbert Bakker]

Ben je hierin helemaal vrij?

 

In principe (met inachtname van bepaalde te volgen spelregels) wel

Idem voor werknemers overigens. Je moet dan de activiteiten staken en de aanspraak moet worden herberekend.

 

Door de combinatie van kortere opbouwtermijn, eerder uitkeren (dus minder renderen opgebouwde waarde), langere uitkeringsduur en geen tariefvoordeel voor de AOW-leeftijd is het overigens niet erg aantrekkelijk om pensioen flink te vervroegen: een 7 jaar eerdere pensioendatum kan al 50% schelen op de uiteindelijke uitkering.

 

Voor een DGA is eigen beheer een van de mogelijkheden van fiscaal gefacilieerde pensioenopbouw vermogensopbouw, maar bij vervroeging ten opzichte van een eerder (met je zelf) overeengekomen pensioenaanspraak naar een leeftijd jonger dan 60 vervalt een heel groot deel van het daarmee te behalen voordeel.

 

 

[Leek]

Blijven de fiscale nadelen bestaan indien er sprake is van part-time werken en aanvullen met pensioen uit eigen beheer

[Norbert Bakker]

Blijven de fiscale nadelen bestaan indien er sprake is van part-time werken en aanvullen met pensioen uit eigen beheer

Welk deel van "Je moet dan de activiteiten staken" heb je niet begrepen? ;)

 

FF serieus: pensioen is pensioen, er wordt van uitgegaan dat je dan je bedrijfsactiviteiten staakt. Maar als DGA val je buiten de Pensioenwet dus ben je ook hierin redelijk vrij in je doen en laten.

 

Of en in hoeverre het in eigen beheer mogelijk is om part time te blijven werken en zo ja of je in een uitkeringsfase ook nog zou kunnen blijven opbouwen zou ik niet durven zeggen, daarvoor verwijs ik graag door naar een echte specialist. Die kan niet alleen beoordelen of het kan, maar vooral ook of het überhaupt zinnig is om in die situatie eigen beheer te gaan of blijven voeren.

 

De (fiscale) nadelen blijven - uiteraard - bestaan, die zijn vooral gerelateerd aan de vervroeging van de uitkering en de kortere opbouwperiode. Wat het verder voor gevolgen heeft kan ik niet inschatten. Wellicht dat er zelfs revisierente berekend wordt omdat het wordt gezien als (gedeeltelijke) afkoop, in dat geval is het sowieso onverstandig. Voer voor een goede pensioenspecialist en/of fiscalist

[Leek]

Dank je voor je reactie, het komt er op neer dat je je pensioen (indien je niet bijstort) dus moet blijven oprenten (met de huidige 4%), totdat je staakt.

Het gevolg is dat indien er eigenlijk geen behoefte is voor een pensioen in eigen beheer (gezien andere inkomsten) er een steeds grotere voorziening (pensioen/vermogens opbouw) op de balans is komen te staan.

Mocht er te zijner tijd ook nog voldoende liquide middelen zijn moet je gaan uitkeren en het bedrag gaan opsouperen, weliswaar tegen een schappelijk belastingheffing. Echter als het tarief minder schappelijk gaat worden in de verre toekomst ben je eigenlijk zelf een stukje belasting aan het creeren.

 

Het is dus eigenlijk onomkeerbaar om van pensioen in eigen beheer af te komen (behoudens afrekenen tegen de forse afrekentarieven)

 

Verwoord ik het zo goed.

[Norbert Bakker]

Dank je voor je reactie, het komt er op neer dat je je pensioen (indien je niet bijstort) dus moet blijven oprenten (met de huidige 4%), totdat je staakt.

Oprenting is bij mijn weten niet verplicht in eigen beheer, hangt van de toezegging af. Of bedoel je wellicht een stamrecht in plaats van eigen beheer?

 

Het gevolg is dat indien er eigenlijk geen behoefte is voor een pensioen in eigen beheer (gezien andere inkomsten) er een steeds grotere voorziening (pensioen/vermogens opbouw) op de balans is komen te staan.

Ik zou dan zeggen: snel aan tafel met een pensioenspecialist of fiscalist en indien nodig/mogelijk de pensioenopbouw stopzetten / premievrijmaken zonder oprenting. Daarvoor moet de toezegging worden aangepast.

 

[Leek]

Ik bedoel geen stamrecht dit is gelukkig al goed geregeld met de deskundige van Higherlevel.

 

Het is gewoon pensioen in eigen beheer. Zover ik begrijp dient het bedrag wat op de balans staat als pensioenvoorziening jaarlijks opgerent te worden. Het zou wel mooi zijn als e.e.a. stop te zetten zou zijn of te wijzigen

[Norbert Bakker]

Het is gewoon pensioen in eigen beheer. Zover ik begrijp dient het bedrag wat op de balans staat als pensioenvoorziening jaarlijks opgerent te worden. Het zou wel mooi zijn als e.e.a. stop te zetten zou zijn of te wijzigen

 

Dat kan uiteraard altijd: breng de regeling onder bij een verzekeraar , maak premievrij en je hebt geen enkele oprentingsverplichting meer. Vereist wel liquiditeiten en je koopt in tegen de marktwaarde, maar elk voordeel heeft zijn nadeel

[Pensioenadviseur]

Een pensioenregeling in Eigen Beheer dient op basis van actuariële grondslagen te worden gewaardeerd op de balans (zie besluit CPP2008-447M d.d 3-7-2008 van de belastingdienst in bijlage). Dat houdt in dat er rekening moet worden gehouden met rente en sterftekansen. Dus alleen oprenten van de pensioenreserve is niet voldoende.

Een pensioentoezegging moet altijd vastgelegd zijn in een pensioenbrief die vervolgens in de aandeelhoudersvergadering ter goedkeuring dient te worden voorgelegd. Als DGA zul je in de praktijk alle aandelen in bezit hebben, dus is het een formele goedkeuring. In de pensioenbrief is vastgelegd wat de aanspraken zijn. Gaat het hier om een middel- of een eindloonregeling, dan zul je te maken krijgen met de actuariële berekening. De ervaring leert dat het merendeel een dergelijke regeling is. In de pensioenbrief zou ook vermeld moeten staan of het mogelijk is eerder (vervroegen) of later (uitstellen) met pensioen te gaan; ook zou hierin geregeld moeten zijn of het mogelijk is met deeltijdpensioen te gaan. Hierbij worden de bedrijfsactiviteiten niet beëindigd.

Overigens dient voor lopende pensioentoezeggingen de pensioenrichtleeftijd per 1-1-2014 te worden gesteld op 67 jaar.

Besluit_CPP2008-447M_waardering_3-7-2008.pdf