Onbelaste en belaste omzet en facturen

[Appie20]

Ik zit met de volgende situatie:

In 2013 voor 11000 euro facturen verstuurd die waren belast met BTW

In 2013 heb ik ook voor 8000 euro facturen gestuurd die onbelast waren.

 

Nu moet ik de verhouding toepassen op de voorbelasting.

Nu zal je zeggen dat de verhouding is 58/42.

 

Maar, ik heb ook te maken met facturen die ik van te voren heb gestuurd.

Dus facturen in 2013 over 2014. Deze zijn hierin meegenomen.

 

Deze staan op mijn balans als vooruit gefactureerd.

Op de winst- en verliesrekening staat:

 

Belaste omzet: 9000

Onbelast: 7000

Deze verhouding is 56/44

 

Welke verhouding moet ik nu nemen, die van 58/42. Dus over de verstuurde facturen.

Of die van 56/44. Over de omzet in 2013.

 

Thanks, Appie

[Marcel Spruit R.I.P.]

Je mag de voorbelasting aftrekken voor zover de bijbehorende kosten aangewend worden voor btw-belaste omzet. Eerste aanknopingpunt is dan de gefactureerde omzet, maar als jij een andere verhouding aannemelijk weet te maken, vermoed ik dat een inspecteur daar best mee akkoord kan gaan.

[Appie20]

Ik had begrepen dat ik een verhouding moest nemen omdat de kosten voor zowel de belaste als vrijgestelde omzet zijn.

Moet de verhouding nu over de omzet gaan of over de verstuurde facturen.

De omzet gaat over 2013 en de facturen dus over 2013 en 2014

[Joost Rietveld]

De verhouding belaste omzet op de totale omzet pas je alleen toe als de voorbelasting niet duidelijk aan de belaste of onbelaste omzet toe te wijzen is.

 

Stel ik verhuur een woning (onbelast) en een vakantiehuisje (belast) en ik kan van beide panden duidelijk aangeven welke kosten op welk pand betrekking hebben. Dan heb ik dus recht op aftrek van voorbelasting voor de kosten die aan het vakantiehuisje gerelateerd kunnen worden en niet voor de kosten van de woning. Dan pas je de breuk belaste omzet op totale omzet niet toe op de voorbelasting.

 

Als ik als tandarts (onbelast) in hetzelfde pand ook rijwielen herstel (belast) dan kan ik de kosten van het pand niet toewijzen aan een van beide activiteiten. Dan geldt de splitsingsregel op basis van omzet.

 

groet

Joost