Welke belasting betalen over inkomsten?

[WesleyT]

Hallo allemaal,

 

Enige maanden terug is onze VOF overeengekomen de naam van één van de vennoten te verbinden aan een product om zodoende de koop van dat product te stimuleren. Hierbij is overeengekomen dat deze vennoot van elk verkocht product een vast percentage krijgt van de totale omzet (waarbij de omzet inclusief belasting is). Wordt het product verkocht nadat de klant eerst via onze site op een link heeft geklikt (soort van affiliate dus) dan is dit percentage hoger. De totale commissie die maandelijks wordt ontvangen is dus tweedelig. De verkoop van het product vindt overigens wereldwijd plaats.

 

De vraag is nu echter, hoe moet dit worden aangegeven? Gaat dit via de omzetbelasting of de inkomstenbelasting? Spelen royalties ook nog een rol? We hebben overigens een btw-nummer.

 

Verder is de VOF nu omgezet naar een eenmanszaak. Voor het tweede kwartaal van dit jaar doet de eenmanszaak dan aangifte. Heeft dit ook nog enige invloed op het geheel?

 

Het lijkt mij dat er een dienst wordt geleverd aan een ander EU-land (Verenigd Koninkrijk), waardoor de dienst is belast in dat land (zie ook: http://www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/diensten_in_en_uit_het_buitenland/). Iemand die mij opheldering kan geven omtrent deze vragen?

 

Alvast dank.

[Marcel Spruit R.I.P.]

Zo, welkom op HigherLevel! Je maakt me wel nieuwsgierig naar de naam van die goedverkopende vennoot! Of heet jij toevallig Sneijder van je achternaam?

 

Dat je de VOF halverwege het jaar omzet naar een eenmanszaak lijkt de zaak iets te compliceren, ik ga de kwestie eerst vanuit de VOF benaderen.

 

De VOF maakt producten, of koopt deze in, en verkoopt deze weer. Wat er overblijft is de winst, en deze winst wordt verdeeld onder de vennoten. Iedere vennoot betaalt vervolgens inkomstenbelasting over zijn winstdeel.

De omzetbelasting is een ruimschoots fantastische belasting, die je gewoon moet betalen als VOF en die in principe geen invloed heeft op je winst.

 

Als je de medevennoot een percentage van de omzet van een bepaald product wil geven, zijn er twee mogelijkheden:

1 - de medevennoot heeft een eenmanszaak (of een andere rechtsvorm) en stuurt aan de VOF een factuur voor zijn commissie. Uiteraard berekent hij hier btw over. In dat geval telt de commissie voor de VOF als kosten.

2 - je legt vast dat er bij de winstverdeling rekening gehouden wordt met de omzet over product X, waarvan Y % naar [medevennoot] gaat, en de restant-winst wordt volgens het vennootschapscontract verdeeld.

 

Als de VOF omgezet is naar een eenmanszaak, is het de vraag wiens eenmanszaak het nu is, en is van bovenstaande twee opties er automatisch nog maar één van toepassing.

 

 

Het lijkt mij dat er pas sprake is van een dienst als er géén sprake is van de levering van een goed. Kortom, vraag één, wat verkopen jullie en kan ik dat op mijn voet laten vallen, zoals bijvoorbeeld een kerncentrale? Zoja, dan heb je met de regels voor dienstverlening niets te maken.

[TwaBla]

 

Je kan het ook zo lezen dat deze VOF helemaal niks maakt, maar de naam van één der vennoten in licentie heeft gegeven in ruil voor een omzetpercentage per verkocht product (eerste inkomstenstroom) en bovendien zelf betrokken is bij de verkoop als affiliate die bv een website exploiteert onder de naam van die vennoot (tweede inkomstenstroom). Het zijn dus allemaal inkomsten uit exploïtatie van die naam.

 

Verrek: Vader Abraham voetbalschoenen!

 

Nou wordt het ingewikkeld omdat de vennootschap is omgezet in een eenmanszaak. Dat is vast niet de naamgevende vennoot. Zal er wel iets afgesproken moeten worden over het gebruik van de naam, eventueel beeldrecht en zo voort.

 

Klinkt een beetje als een slimme scheiding. In plaats van alimentatie geef je je ex het explotatierecht op je goeie naam!

[WesleyT]

Dank voor de reacties! Ik zal wat meer duidelijkheid proberen te scheppen.

 

De VOF maakt zelf helemaal niets. Er is een fabrikant in Engeland die al een tijdje een product maakt en na overleg tussen fabrikant en vennoot heeft deze laatste besloten zijn naam er aan te verbinden. We produceren dus niks en kopen of verkopen ook niets. De inkomsten worden slechts verkregen door naamsverbinding. Het betreft hier een product die je in electronica winkels kunt vinden en dat product kun je inderdaad op je voeten laten vallen.

 

Wat betreft de structuur van de VOF. Deze bestond uit twee personen: de naamgevende vennoot en de administratieve vennoot. In het samenwerkingscontract was afgesproken dat de opbrengsten van de VOF gelijk gedeeld zouden worden (50/50). Achteraf leek dit geen redelijke verdeling, aangezien de administratieve vennoot helemaal niets van doen had met het binnenhalen van het contract met de Engelse fabrikant. Er is toen geprobeerd een andere percentage af te spreken, maar uiteindelijk liep dit op niets uit en is deze vennoot uitgekocht. Met de andere vennoot hoeft nu dus geen rekening te worden gehouden.

 

De naamgevende vennoot heeft de vennootschap omgezet in een eenmanszaak. Maar dan rest nog steeds de vraag: hoe worden deze inkomsten belast? Mijn belastingtechnische kennis is zeer beperkt zoals jullie wel merken. Ik heb ooit in het eerste jaar van de universiteit het vak Belastingrecht gehad en dat is eigenlijk mijn enige ervaring. Is het niet zo dat de VOF/Eenmanszaak een dienst heeft geleverd aan een ander EU-land waardoor sprake is van de verlegginsregeling? Voor de omzetbelasting hoeft er dan dus "niks" opgegeven te worden? Komt de behaalde omzet dan alleen in beeld bij de inkomstenbelasting? Excuses voor de vele vragen, maar zoals ik al zei, ik ben nogal een leek!