Wij hebben een dienst geleverd. De afnemer stuurt nu een creditnota en betaalt deze aan ons. Wat dat betreft geen probleem. Alleen hoe doe ik dat met btw? De btw wordt via het bankboek geboekt want er kunnen geen creditnota's geboekt worden op debiteuren. De btw komt dus niet op de post voorbelasting (rubriek 5b) maar bij btw van ingekochte leveringen/diensten (rubriek 1a).

Nu zal ik dit moeten corrigeren op de btw aangifte. Vraag me alleen af of die afnemer dat ook doet. Of zie ik het helemaal verkeerd? En is het niet zo zwart-wit, debiteur-crediteur??

 

je ziet het helemaal verkeerd, de btw hoort juist bij vraag 1 thuis, want daar staat immers alle af te dragen btw over je omzet. Het feit dat jou afnemer de factuur stuurt (selfbilling) is daarin niet relevant. De plek op de btw aangifte word bepaald door de aard van de transactie en niet door wie de factuur heeft gestuurd.

 

je boekt de opbrengst toch ook als omzet en niet als negatieve kosten?

Als de afnemer de factuur opmaakt, geef je dat in de aangifte gewoon in rubriek 1 (of 3) op. Er is dus geen verschil met facturen die je zelf aan je afnemers stuurt.

 

Nick

Webcareteam Belastingdienst

 

helemaal helder nu, case closed!