Reisbureauregeling

[Jesse1985]

Goedemiddag,

 

Ik heb al veel over de reisbureauregeling gelezen, maar ik ben nog niet tegengekomen hoe het nu precies zit als er reizen/tours worden aangeboden aan ondernemers.

 

Wij kopen de vluchten, hotels, excursies etc. in en verkopen deze als 1 reis aan de ondernemer.

Ik weet inmiddels dat de BTW over de marge moet worden afgedragen, maar mijn vraag is eigenlijk, wat voor een factuur stuur ik nu naar de ondernemer.

 

Bereken ik gewoon 21% BTW over de verkoopprijs of moet ik de BTW over de marge door berekenen (want dat is vooraf nogal lastig te bepalen uiteraard).

 

Ik probeer het even duidelijk te maken aan de hand van 2 (fictieve) cijfervoorbeeldjes:

 

Voorbeeld 1: (21% BTW over de verkoopprijs berekenen)

Reis binnen de EU wordt aangeboden aan Nederlandse ondernemer. We moeten 21% BTW in rekening brengen. Stel verkoopprijs reis is 1.000 euro exclusief BTW:

 

Dus: Omzet exclusief BTW: 1.000

BTW: 210

Omzet inclusief BTW: 1.210

Stel dat mijn kosten € 810,- inclusief BTW zijn, draag ik over de marge € 400,- (1210 incl. BTW -/- 810 incl. BTW) de BTW af. Dus 21/121 deel van 400,- = € 69,42

 

Voorbeeld 2: (BTW over de marge in rekening brengen)

Reis binnen de EU wordt aangeboden aan Nederlandse ondernemer. We moeten BTW in rekening brengen. Stel verkoopprijs reis is 1.000 euro exclusief BTW.

Stel dat mijn kosten € 810,- inclusief BTW zijn, draag ik over de marge € 400,- (1210 incl. BTW (klopt dit dan) -/- 810 incl. BTW) de BTW af. Dus 21/121 deel van 400,- = € 69,42. Deze belast ik dan door aan de ondernemer:

 

Dus: Omzet exclusief BTW: 1.000

BTW: 69

Omzet inclusief BTW: 1.069

 

Zelf denk ik dat ik het zo moet doen als in voorbeeld 1, omdat vooraf de marge heel lastig is te bepalen. Maar ik kan me ook weer voorstellen dat deze spaak loopt, omdat wij dan € 69,- af moeten dragen en de ondernemer € 210,- aan voorbelasting terug kan vorderen.

 

Wie kan mij duidelijkheid verschaffen.

Alvast vriendelijk bedankt voor jullie reacties.

[4711]

Ik weet inmiddels dat de BTW over de marge moet worden afgedragen, maar mijn vraag is eigenlijk, wat voor een factuur stuur ik nu naar de ondernemer.

 

Een gewone factuur, met uitzondering van:

- De BTW over de winstmarge mag je niet apart vermelden op de factuur.

- Je moet op de factuur vermelden dat de reisbureauregeling van toepassing is.

 

 

[Jesse1985]

Dank je voor je reactie Peter,

dus ik maak gewoon een factuur als volgt:

 

1.000 excl. BTW

210 BTW

1.210 incl. BTW

En daaronder vermeld ik:

De reisbureauregeling is van toepassing.

 

Gaat het dan goed?

[4711]

Nee.

 

Dan heb je toch geen gebruik gemaakt van de reisbureauregeling!

 

Gewoon een factuur met datgene de klant moet betalen natuurlijk. En geen BTW vermelden.

[Jesse1985]

Ok, dat is duidelijk. Werkt dus hetzelfde als bij particulieren. Ik stel de vraag eigenlijk om de prijsstelling te berekenen. ik neem aan dat met een dergelijke vermelding op de factuur, de deelnemer (die ondernemer is) ook geen BTW kan aftrekken als voorbelasting.

 

En geldt dit voor zowel reizen naar EU-landen als niet EU-landen (Geen BTW op factuur en vermelding reisbureauregeling op factuur)?

 

Wederom bij voorbaat dank.

 

[4711]

Dit is de EU regeling. Tot een paar jaar geleden hadden wij in NL een afwijkende regeling - maar dat 'mocht' niet meer voor de EU.

 

De BTW is dus verschuldigd in het land waar de reisorganisatie de zetel van bedrijfsuitoefening heeft.

Met de al omschreven factuureisen (en uiteraard kan de afnemer van de reisdienst dan ook geen voorbelasting terugvragen/verrekenen).

 

Alleen als de reisdienst aangeboden wordt vanuit een vaste inrichting in een ander land, is de BTW daar verschuldigd (met dezelfde factuureisen natuurlijk).

[LeegR1]

Dit stuk over de reisbureauregeling al gelezen?

 

 

Ps. heb ik nu ook een vakantiereis verdiend ;D 8) ;D 8)

 

 

[Jesse1985]

@Peter en @Richard, allereerst bedankt dat jullie me vooruit helpen met mijn vragen.

 

Voor reizen naar EU-landen is het me duidelijk.

 

Maar pakket/vliegreizen naar een bestemming buiten de EU blijft me onduidelijk, mede door de informatie op de website van de Belastingdienst.

 

---

Ik zie op de website van de Belastingdienst (dit is de link: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/bijzondere_regelingen/reisbureauregeling/reizen_buiten_de_eu ), het volgende staan:

 

"Uitzondering voor boot- of vliegreizen

Verkoopt u reizen op eigen naam? Antwoord = Ja

 

En koopt u daarvoor bij andere ondernemers boot- of vliegreizen in, waarvan de plaats van bestemming of vertrek buiten de EU ligt? Antwoord = Ja

 

Dan past u op het gehele traject het 0%-tarief toe, als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

§ Voor het vervoer per vliegtuig of boot hebt u bij een andere ondernemer 1 ticket voor de hele reis gekocht .

§ Het vervoer per vliegtuig of boot moet een rechtstreekse reis zijn van een EU-land naar een niet-EU-land of omgekeerd. Hiervan is ook sprake als andere (lucht)havens binnen de EU worden aangedaan om nieuwe reizigers op te laten stappen, waarbij eerder opgestapte reizigers niet de mogelijkheid hebben het vliegtuig of de boot te verlaten."

 

Ook aan deze voorwaarden voldoe ik.

---

 

Volgens mij moet ik dan dus 0% btw in rekening brengen en hoef ik geen 21% af te dragen over de winstmarge (in ieder geval over de vlucht en het hotel).

 

Verder gaat er een reisleider vanuit onze eigen organisatie mee vanuit Nederland. Moet er voor de doorbelaste kosten aan de deelnemer dan ook 0% in rekening worden gebracht (er staat pas voor het hele traject 0%-tarief toe, maar wat valt in het traject)?

 

Klopt dit en dan zou het dus gunstiger zijn om reizen naar niet-EU landen te organiseren, omdat over die marge geen BTW hoeft te worden afgedragen?

 

Ik wil heel graag zelf weten hoe het werkt, zodat er bij de aangiften BTW niets mis gaat.

 

Bij voorbaat dank weer!

[4711]

Als je aan de door jouw geschetste voorwaarden voldoet, dan kan je inderdaad het nultarief op dat gedeelte van de reis toepassen.

Dan geldt dus de reisbureauregeling alleen voor het deel van de reis dat binnen de EU plaatsvindt.

 

 

[4711]

Ik zal je trouwens een voorbeeld geven, dan is het misschien makkelijker te begrijpen allemaal:

 

Stel dat je een meerdaagse reis naar bijvoorbeeld Peking aanbiedt, inclusief:

- Treinreis Amsterdam-Schiphol

- Vliegreis Schiphol-Peking

- Hotelovernachtingen in Peking

 

Je koopt alle reisonderdelen in bij andere ondernemers.

 

Dan vallen de treinreis en het gedeelte van de vliegreis dat binnen de EU is onder de reisbureauregeling.

Op basis van de goedkeuring die je eerder omschreef, is het nultarief dan van toepassing op de vliegreis (als aan de voorwaarden wordt voldaan).

 

Dus ben je per saldo alleen BTW verschuldigd over de winstmarge op de treinreis.

 

Zo “simpel” is het.

 

[Jesse1985]

Dank je Peter, het is me helemaal duidelijk!