Goedemorgen,

 

Even een vraagje over de KOR en een eventuele correctie hierop. Omdat ik 2x gebruik heb gemaakt van de vermindering kon ik geen passend antwoord vinden aangezien het een beetje een rare situatie is dus vandaar de vraag:

 

Ik schets een theoretische situatie:

 

De aangifte omzetbelasting is dit jaar als volgt gegaan:

 

Q1: € 375,- te betalen: Verminderd volgens de kleineondernemersregeling

Q2: € 125,- te betalen: Verminderd volgens de kleineondernemersregeling

Q3: € 100,- te betalen: Betaald

Q4: € 1400,- te betalen

 

Tijdens Q1 en Q2 ben ik er vanuit gegaan dat ik het gehele jaar onder de € 1.345,- of minder uit zou komen voor dat jaar, en dus geen BTW af hoef te dragen. De vooruitzichten waren slecht, maar of dit uberhaupt slim is is natuurlijk een 2e. :-)

 

In Q3 gaat de boel lopen (incl goede vooruitzichten voor Q4) en rekening houdende dat er aan het eind van het jaar betaald moet worden betaal ik € 100,-.

 

In Q4 blijkt de BTW over het hele jaar bij elkaar € 2000,- te zijn, en dus meer als de € 1.883 grens.

 

Ik doe eind Q4 nog een aankoop door de voorbelasting van € 400,- over Q4 komt de te betalen BTW over het hele jaar op € 1600,- uitkomt.

 

Klopt het dat ik nu (€ 1883 - € 1600) * 2,5 = € 707,5 -> € 1600 - € 707,5 = 892,5 moet betalen?

 

Alvast bedankt!

Beste Derk,

 

De KOR-berekening klopt (aangenomen dat er geen sprake is van import, export of verlegde BTW).

 

De KOR-vermindering is € 708 (afgerond).

Je hebt in de eerste 2 kwartalen al € 500 KOR aangegeven.

In de aangifte over het 4e kwartaal geef je de resterende € 208 KOR aan.

Je betaald dan uiteindelijk € 1.000 - € 208 = € 792.

 

Over het 3e kwartaal heb je al € 100 betaald.

Totaal BTW-afdracht over het hele jaar is dan € 892.

 

De KOR-vermindering geef je in de aangifte inkomstenbelasting op als bijzondere bate.

Super! Bedankt voor de moeite! :)