Ik las een stuk van de belastingdienst waarin stond dat je voor de KOR wel de fictieve voorheffing op ICP verwervingen moet meeberekenen voor de KOR maar dat je niet de fictieve BTW afdracht moet meeberekenen voor de KOR. Als ik dan mn bTW aangifte doorreken dan zou ik toch nog een kleine BTW afdracht hebben.

 

Ik heb de volgende OB aangifte opgesteld:

1a. leveringen/diensten belast met hoog tarief	2224	467
1b. leveringen/diensten belast met laag tarief	108	6
4a. Leveringen/diensten uit landen buiten de EU	113	24
4b. Leveringen/Diensten uit landen binnen de EU	944	198
5a Omzetbelasting		695
5b Voorbelasting		269
Vermindering kleine ondernemersregeling		204

 

(nb. In de voorbelasting ad 269 zit dus ook de 24 + 198 uit 4a en 4b)

 

die 204 bereken ik als volgt: 467 + 6 -269 = 204

 

Doe ik dit nu goed of mis ik zaken? Ik kan niet beredeneren wat het nut voor de fiscus (behalve meer $$) is...

 

thx

stefan

 

Doe ik dit nu goed (...)

 

Jazeker.

 

(Er is geen "nut" voor de fiscus, dit is gewoon de wettelijke methodiek. Als je de inkopen in NL had gedaan, dan had je 198,- meer aan de leverancier moeten betalen die vervolgens dat geld had doorgegeven aan de staat - nu betaal je 198,- minder aan de leverancier in dat andere EU land en moet je zelf de 198,- rechtstreeks aan de staat/fiscus betalen. Zo simpel is de methodiek in deze.

Het resultaat is dus precies hetzelfde ongeacht of je een leverancier in NL kiest of eentje in aan ander EU land, wat precies de bedoeling is binnen de EU.)