Eenmanszaak (zzp) + operational lease: welke kosten/btw aftrekbaar?

[Anton348]

Beste higherlevel,

 

Ik heb een vraag waarop ik helaas nog geen eenduidig antwoord heb kunnen vinden.

 

Ik rijd als zzp-er in een auto met een operational leasecontract. Dit is een zakelijk contract met 15.000km/jaar. Ik rijd ongeveer zakelijk 3.750km (25%) en privé 11.250 (75%)

 

Mijn concrete vragen:

1) Klopt mijn berekening als het gaat om de totale bijtelling die ik in mijn jaaraangifte IB moet invullen?

 

2)Hoe werkt het met de brandstofkosten: Ik denk erover een tankpas aan te schaffen en hiermee al mijn tankingen te doen. Dit is puur vanuit (administratief) gebruiksgemak.

2a) Kan ik de BTW hierop aftrekken? Zo ja, volledig of gedeeltelijk (25%)?
2b) En zijn de tankingen 100% kosten voor mijn eenmanszaak aangezien ik bijtelling betaal? Of slechts 25% van de brandstof? Of anders (zie vraag 3 hieronder)

 

3) Kan ik €0,19 aan kosten per zakelijke km opnemen of niet? Dus 3.750km * 0,19 = €712,50  op jaarbasis. 

 

4) Mis ik nog belangrijke aandachtspunten?

 

Hieronder een aantal gegevens voor de berekening:

Leasetarief auto €550,- exclusief BTW

Km/jaar 15.000

Cataloguswaarde €40.000

Bijtelling 22%

Bijtelling privégebruik per jaar 2,7%

 

Mijn conclusie die ik bij jullie wil toetsen:

• Per jaar betaal ik €40.000 * (22% + 2,7%) = €9.880 aan bruto bijtelling die ik zou moeten optellen in mijn jaaraangifte IB
• Per jaar betaal ik  €550 * 12 = €6.600 aan netto autokosten
• Per jaar krijg ik de BTW terug op de leasekosten ad €550 * 21% * 12 = €1.386 (viamijn kwartaalaangifte OB)
• Per jaar kan ik .... aan kosten opnemen voor brandstofkosten (zie vraag 2 en 3).
• Per jaar kan ik .... aan kosten opnemen voor zakelijke km's * €0,19 (zie vraag 2 en 3).

 

 

 

[StevenK]

Als je aan het ondernemen bent, hou dan privé en zaak en IB en BTW uit elkaar.  Volgens mij kom je dan ongeveer hier op uit:

 

Zakelijk:

 

1. De BTW van alle facturen die je ontvangt verreken je in je BTW aangifte, dus nadat je een factuur ingeboekt hebt, reken je verder alleen met het bedrag ex btw.

2. Alle kosten die  je maakt, dus naast de lease termijnen ook brandstof, parkeren, tolgelden, reparaties en onderhoud, eigen risico bij schade lopen over je resultaatrekening en  drukken dus je winst c.q. vergroten je verlies.

3. Zakelijk moet je 2,7% BTW afdragen ivm privégebruik, dit bedrag loopt afaik ook over de resultaatrekening

4. Voor zakelijke kilometers kun je geen verdere kosten aftrekken, omdat alle kosten al door de zaak gedragen worden

Die 

 

Privé:

 

5. Je moet 22% procent van de cataloguswaarde bij je inkomen optellen, *maar* als je werkelijke kosten lager zijn dan die 22%, is die bijtelling beperkt tot de werkelijke kosten.

6. Je kunt geen vergoeding per kilometer declareren bij je eenmanszaak

 

Dus je hebt 22% x 40k   = 8800 bijtelling, je draagt 2,7% = 1080 af aan BTW ivm privé gebruik en je hebt aftrek van 6600 + brandstof (stel 2200) etc. (snel gerekend zullen de kosten ongeveer gelijk zijn aan de bijtelling, dus je hebt geen voordeel van de regel dat de bijtelling gemaximeerd is). Dus out of pocket kost de auto  je 6600 + 2200 + 1080 = 9880. Die out of pocket kosten zijn aftrekbaar in de onderneming, maar komen grosso modo overeen met de bijtelling in de IB sfeer.

 

[Anton348]

Dankjewel voor je antwoord StevenK!

Even ter verduidelijking mbt onderstaande: bedoel je hier álle kosten, dus de gehele factuur van de brandstofpas? Ik hoef hier dus niet enkel het % zakelijk van te nemen? Omdat ik al BTW privégebruik en bijtelling betaal?

  

Op 1-1-2022 om 08:11, StevenK zei:

2. Alle kosten die  je maakt, dus naast de lease termijnen ook brandstof, parkeren, tolgelden, reparaties en onderhoud, eigen risico bij schade lopen over je resultaatrekening en  drukken dus je winst c.q. vergroten je verlies.

 

Dan zou mijn conclusie nu zijn:

• Per jaar betaal ik €40.000 * 22% = €8.800 aan bruto bijtelling die ik zou moeten optellen in mijn jaaraangifte IB (tenzij de werkelijke kosten (zijnde leasekosten + brandstof, parkeren etc) láger zijn dan die 8.800, dan geldt dat bedrag)
• Per jaar betaal ik in mijn laatste kwartaalaangifte OB €40.000 * 2,7% = €1.080 aan BTW voor privé gebruik
• Per jaar betaal ik  €550 * 12 = €6.600 aan netto autokosten
• Per jaar krijg ik de BTW terug op de leasekosten ad €550 * 21% * 12 = €1.386 (via mijn kwartaalaangifte OB)
• Per jaar kan ik alle kosten opnemen voor brandstofkosten, parkeren etc (zie vraag 2 en 3)
• Per kwartaal kan ik de BTW op alle autogerelateerde kosten hierboven (brandstof, parkeren etc)  volledig terugkrijgen via kwartaalaangifte OB. 
• Per jaar kan ik geen kosten opnemen voor zakelijke km's * €0,19 (zie vraag 2 en 3).

 

Is deze juist? Of zie ik zaken over het hoofd?

1 januari 2022 aangepast door Anton348
typo

[Cosara]

Op 1-1-2022 om 08:11, StevenK zei:

2. Alle kosten die  je maakt, dus naast de lease termijnen ook brandstof, parkeren, tolgelden, reparaties en onderhoud, eigen risico bij schade lopen over je resultaatrekening en  drukken dus je winst c.q. vergroten je verlies.

Ter aanvulling:

Bij operational lease (full operational  lease) komen reparaties en onderhoud voor rekening van de leasemaatschappij … dit in tegenstelling tot netto operational lease. De auto komt hierbij ook niet op de balans te staan.

 

Op 1-1-2022 om 09:40, Anton348 zei:

Is deze juist? Of zie ik zaken over het hoofd?

Ter verduidelijking: per jaar betaal je geen €8.800 aan bruto bijtelling maar over dat bedrag wordt inkomstenbelasting geheven.

 

1 januari 2022 aangepast door Cosara

[Anton348]

Dankjewel Cosara voor de verduidelijking, ik begrijp inderdaad dat ik effectief de IB over de €8.800 bruto bijtelling betaal. 

 

M.b.t. de autokosten die ik wel maak (zijnde brandstof, wasstraat, parkeren etc): mag ik hier inderdaad 100% BTW over terugvragen? Of een zakelijk %?

 

Op 1-1-2022 om 09:40, Anton348 zei:

• Per jaar kan ik alle kosten opnemen voor brandstofkosten, parkeren etc (zie vraag 2 en 3)
• Per kwartaal kan ik de BTW op alle autogerelateerde kosten hierboven (brandstof, parkeren etc)  volledig terugkrijgen via kwartaalaangifte OB. 

 

Dank alvast voor jullie hulp op mijn hopelijk laatste verduidelijkende vragen. 

[Cosara]

Op 1-1-2022 om 13:03, Anton348 zei:

M.b.t. de autokosten die ik wel maak (zijnde brandstof, wasstraat, parkeren etc): mag ik hier inderdaad 100% BTW over terugvragen? Of een zakelijk %?

Zoals eerder uitgelegd  … gedurende het hele jaar alle btw in de voorbelasting terugvragen en in het laatste kwartaal (of in een jaarssuppletie) de correctie btw privé-gebruik in de btw- aangifte opnemen volgens de 2.7% btw-forfait.

 

U mag ook een verdeling maken tussen het werkelijke zakelijk en privé-gebruik, maar daar moet U een sluitende kilometeradministratie bijhouden … iets wat bijna niemand een heel jaar volhoud. 
 

zie ook: Btw aftrekken over privégebruik auto van de zaak