eenmanszaak | kosten en btw bedrijfswoning binnen gehuurde bedrijfsruimte

[FrederikB]

Goedenacht allen,

 

Stel :

Ik ga als eenmanszaak op gegeven moment een bedrijfsruimte huren incl. de bijhorende bedrijfswoning.

In de bedrijfsruimte voer ik met btw belaste activiteiten uit en de woning ga ik zelf bewonen.

Het privé-gebruik van de woning zal voor mij leiden tot toepassing van het woningforfait.

 

------

 

Kosten bredere plaatje.

 

Voor zover ik het tot nu toe begrijp zijn niet aftrekbaar : 

 - onderhoud privé-buitenruimte (tuin bijv.) ;

 - (binnen-) schilderwerk, behangen en kleine reparaties woning-deel ;

 - gas, water en elektra tbv het woning-deel.

 

Voor zover ik het tot nu toe begrijp zijn wel aftrekbaar : 

 - de volledige kale huur van het totaal aan vastgoed ;

 - gas, water en elektra voor zover die betrekking hebben op mijn bedrijvigheid ;

 - lokale belastingen, zoals ozb, afvalstoffenheffing, rioolheffing en waterschapsbelasting.

 

Ben ik tot zover nog correct ?

 

------

 

Splitsing kosten verbruik gas, water en elektra.  Elektra als voorbeeld.

Is het tbv splitsing van de kosten nuts-voorz. vereist dat er tussen-meters geplaatst zijn / worden ?

Of dienen er voor het privédeel aparte fysieke aansluitingen gerealiseerd te worden ?

Of volstaat het om een redelijke schatting te maken van het privé-deel van het zakelijke verbruik.

[ Bij een bedrijf met een paar flinke elektrische apparaten in de werkplaats, lijkt mij een verdeling van elektra-kosten naar rato van bijv. vloeroppervlak woning tov de werkelijke bedrijfsruimte vrij snel de plank misslaan ].

 

Splitsing netwerk-kosten gas, water en elektra.  Elektra als voorbeeld.

Gesteld dat het om slechts één stroom-aansluiting gaan en dit betreft een dikkere dan een voor een woning gangbare.

Dus  3x35 of 3x50 Ampère  ipv  3x25 Ampère,  aansluitingen met veel hogere (280% resp. 453% [Liander 5 okt 2022] ) jaarlijkse netwerk-kosten .

Mag ik dan zowel de volledige meerprijs van de duurdere aanlsuiting als naar rato het zakelijk gebruik van de netwerk-kosten van een kleinere stroom-aansluiting aftrekken ?

Mij lijkt dit redelijk omdat bij slechts één stroom-aansluiting de woning "gevangen zit" in "wat er nu eenmaal beschikbaar en/of gedwongen aanwezig is in het pand".

Nog afgezien van de noodzaak van de aanwezigheid van een dikke stroom-aansluiting vanwege de bedrijfs-activiteiten (dus wens van de ondernemer, ik dus) , kan ik mij - en al helemaal in het huidige tijdsgewricht - voorstellen dat de verhuurder van een bedrijfsruimte NIET wil dat de huurder de stroom-aansluiting in geval van overmaat via de netbeheerder zou laten verlichten omdat dat in de verdere toekomst voor de verhuurder het onmogelijk zou kunnen maken om de bedrijfsruimte te verhuren aan een ondernemer die op zijn/haar beurt weer een dikkere aansluiting wil/moet kunnen gebruiken.

 

Of is het zelfs zo dat alle netwerk-kosten aftrekbaar zijn ?

 

------

 

BTW en energie-/ water-belasting voor gas, water, elektra.

Ik neem aan deze posten voor zover het privé-gebruik betreft niet aftrekbaar zijn.

 

------

 

BTW huur-deel bedrijfswoning.

Gesteld dat de verhuurder over de volledige huursom van het vastgoed btw heft, is dan het deel van de btw dat slaat op de woning aftrekbaar ?

Hoe bereken je daar dan de verhouding tussen ?

 

 

Bij voorbaat dank aan iedereen die hulp biedt.

 

Groet,

Frederik .

 

[Joost Rietveld]

Daar heb je een goed punt Max. De historie mbt art 3.16 lid 13 was om te voorkomen dat ondernemers in de IB het huurrecht van hun woning geheel zakelijk aanmerken omdat ze (even kort door de bocht) op hun slaapkamer een bureau hebben staan, de huur geheel aftrekken en dan alleen het woningforfait hoefden te corrigeren. 

 

Het was dus niet de bedoeling van de wetgever om een bedrijfswoning uit te sluiten van aftrek. Alleen lijkt het er zo wel te staan door de gekozen formulering van het artikel.

 

Kennelijk vindt de Belastingdienst, getuige de toelichting die je opmerkt bij de aangifte, het ook prima dat de huurkosten van een bedrijfswoning geheel aftrekbaar zijn, mits voor privé het woningforfait opgeteld wordt bij de winst.

 

Daardoor zou je een beroep kunnen doen op een door de fiscus opgewekt vertrouwen, de huur van het gehele complex als zakelijk beschouwen en voor privé alleen het woningforfait corrigeren