Goedemorgen,

 

Sinds begin 2022 is mijn eenmanszaak omgezet naar BV met holding. Ik ben de enige aandeelhouder.

 

De holding en BV vormen samen een fiscale eenheid voor de VPB.

 

Nu moet er voor de VPB een geconsolideerde balans worden aangeleverd voor de fiscale eenheid.

 

Ik heb mij ingelezen in het onderwerp en ik denk dat ik hem nu goed heb, maar zou graag wat feedback ontvangen van de professionals :-)

 

Hieronder de balans per 31-12-2022 van de holding en werk BV (fictieve cijfers). Daarna de geconsolideerde balans die ik heb gemaakt.

 

De posten die ik heb doorgestreept zijn de posten die ik heb weggestreept om tot de geconsolideerde balans te komen.

 

Holding:

 

Activa:

Netto vermogenswaarde Werk-BV: €10.000

Liquide middelen: €15.000

 

Passiva:

RC-DGA: €5000

Aanslag VPB: €2000

Eigen vermogen: €18.000

 

Werk-BV:

 

Activa:

Inventaris: €2500

Openstaande debiteuren: €1500

Liquide middelen: €5000

 

Passiva:

BTW Q4: €1500

Eigen vermogen: €7500

 

Geconsolideerd:

 

Activa:

Liquide middelen: €20000 (15000 holding + 5000 werk BV)

Inventaris: €2500 (werk BV)

Openstaande debiteuren: €1500 (werk BV)

 

Passiva:

RC-DGA: €5000 (holding)

Aanslag VPB: €2000 (holding)

BTW Q4: €1500 (werk BV)

Eigen vermogen: €15500

 

Ik hoor graag jullie feedback :-) 

De einduitslag klopt, maar de route erheen??

 

Holding: op de activa staat Netto vermogenswaarde werk BV ad 10.000;

Terwijl de werk BV een eigen vermogen heeft van 7.500

Daar zit een gat van 2.500.

 

Vervolgens streep je in beide BV's aan activa 10.000 door en een passiva 25.500.

Dat is een gat van 15.500 en die verschijnt onverklaarbaar alsnog op de geconsolideerde balans als eigen vermogen...

 

Als je posten elimineert dan horen die debet en credit in evenwicht te zijn.

 

 

Beste @Joost Rietveld,

 

Bedankt voor de reactie!

 

Misschien is er iets misgegaan omdat ik fictieve cijfers heb gebruikt 

 

Laat ik de vraag dan anders stellen; hoe moet ik de geconsolideerde balans berekenen op de correcte manier? 

Je elimineert alle interne posten die verband houden met elkaar.

 

De nettovermogenswaarde deelneming = gelijk aan het aandelenkapitaal plus de reserves van de werk BV. Die horen dus in bedrag gelijk te zijn en streep je tegen elkaar weg.

 

Datzelfde geldt voor schulden en vorderingen tussen de BV's.

 

En de managementfees en andere interne vergoedingen/doorbelastignen,  en rentes op de onderlinge schulden/vorderingen.

 

 

Bedankt @Joost Rietveld! Ik denk toch dat ik hem goed had gedaan met de echte cijfers, maar door de fictieve cijfers is de fout er ingeslopen.

 

6 uur geleden, Joost Rietveld zei:

En de managementfees en andere interne vergoedingen/doorbelastignen,  en rentes op de onderlinge schulden/vorderingen.

 

Intern tussen de BV's zijn er geen schulden/vorderingen.

 

Wel is er een maandelijkse management Fee van toepassing (enige omzet van de holding). Dat heeft toch enkel betrekking op de geconsolideerde winst/verliesrekening, niet op de geconsolideerde balans? 

7 april 20232 j aangepast door blue-tik

Uiteraard