VPB aangifte Holding; werkmaatschappij met verlies en negatief EV

[EVD_BI]

Hi,

Wie weet hoe ik deze puzzel oplos?

 

Ik heb in 2021 een Holding en Werkmaatschappij opgericht. Ikzelf ben 100% eigenaar van de holding.

De holding op haar beurt is weer 100% eigenaar van de werkmij.

 

De volgende mutaties hebben plaatsgevonden:

1) storting vanuit prive naar holding €3.501
2) storting vanuit prive naar werkmij €6.401
3) storting vanuit holding naar werkmij €2.971

 

De balans en w&v van de werkmij ziet er alsvolgt uit (dit heb ik ook zo ingediend in de VPB aangifte)

Activa                                                 begin                                     Eind

Vordering omzetbelasting             €0                                           €13
Liquide middelen                             €1                                           €1.387

Passiva

Gestort en opgevraagd kapitaal  €1                                              €1
Winstreserves                                  €0                                              €1.270
Kortlopende schulden                   €0                                              €129

Opbrengsten

Overige opbrengsten      €5.000
Overige bedrijfskosten   €13.104
Financiele b&L                  €2
Saldo winst-en-verliesrekening € -8.102

 

 

Fiscale winst
Ondernemingsvermogen einde boekjaar €1.271
Terugbetalingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar €0
Ondernemingsvermogen begin boekjaar €1
Stortingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar €9.372 (zie stortingen bovenaan tekskt)
vermogensverschil € -8.102
Saldo fiscale winstberekening € -8.102

 

Nu komt het... 'hoe ga ik hiermee om in de aangifte van de holding?'

 

ik krijg in de vpb aangifte van de holding nu telkens de melding:
"Het totaalbedrag bij Saldo fiscale winstberekening (€ 282) is niet gelijk aan het bedrag bij Winstberekening volgens Winst-en-verliesrekening (€ -246).

Controleer de bedragen die u eerder in de aangifte hebt ingevuld."

 

Ik heb het volgende ingevuld voor de holding:

Activa                                                                                    begin                       eind

- liquide middelen                                                              €1                             €283 (cf bankstand ultimo boekjaar)
 

Passiva

- Gestort en opgevraagd kapitaal                                     €1                              €1

- Kortlopende schulden aan participanten en              €0                              €282 (heb dit ingevuld om de balans in evenwicht te krijgen)
maatschappijen waarin wordt deelgenomen

 

Opbrensten

renteopbrengsten              €1
overige bedrijfskosten      €247

Ondernemingsvermogen einde boekjaar €283
Terugbetalingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar €0
Ondernemingsvermogen begin boekjaar €1
Stortingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar €3501 (zie stortingen bovenaan tekskt)
vermogensverschil € 282
Saldo fiscale winstberekening € -246

vermogensverschil en fisc winstberekenig zijn nu dus niet gelijk.

 

 

Aandeelhouders
Aandelenbezit

- Nominale waarde gewone aandelen einde boekjaar € 1
- Percentage nominaal geplaatst kapitaal einde boekjaar 100,0 %

Had HOLDING B.V. een schuld aan aandeelhouder (ikzelf)? Ja
- Bedrag schuld einde boekjaar € 282???

 

Deelnemingen
Percentage van de aandelen in uw bezit 100,0 %

Nominale waarde van het aandelenpakket € 1
Opgeofferde bedrag € 2.971 (cf storting holding naar werkmij) ???

Balanswaardering € 0 ???
Nettovoordelen uit de deelneming € 0 ???
Nominale waarde van de vordering op de deelneming € 0
In het boekjaar ontvangen rente van de deelneming € 0
Nominale waarde van de schuld aan de deelneming € 0
In het boekjaar betaalde rente aan de deelneming € 0

 

Ik heb de stortingen zowel vanuit prive als vanuit holding naar werkmij telkens als kapitaalstorting beschouwd.

Mijn grootste vraag zit hem in de waardering van de deelneming. Ik ga dit jaar de BV's opheffen dus de waardering van de werkmij is in mijn optiek 0.

immers negatief EV en verlies gelaten. 

 

Is er iemand die mij op het goede spoor kan zetten?

 

[Joost Rietveld]

Als je verlies hebt geleden van dik 8k in je startjaar dan kan de winstreserve niet positief 1200 zijn.

 

Stortingen boven op het aandelenkapitaal moet je boeken als agio