IB schuld privéopname en dus loon voorperiode bij geruisloze inbreng?

[Ebi2023]

Beste forum leden, 

 

In 2023 is mijn eenmanszaak geruisloos overgegaan in een BV holding structuur met terugwerkende kracht 01-01-2023. BV's opgericht in okt 2023. intentie verklaring en verzoek tot geruisloos inbreng is gedaan. In 2023 heb ik IB aangifte 2022 gedaan en vanuit eenmanzaak het bedrag betaald. Dit is verwerkt als prive opname in de boekhouding. 

 

Deze IB schuld is door fiscalist verwerkt als Creditering belastingschulden in de inbreng documenten. In de holding is dit als RC schuld DGA opgenomen omdat Holding per 1-1-2023 de balans van EMZ overneemt.

 

Nu ben ik bezig met mijn IB aangifte 2023. Alle prive opnames tot de oprichtings datum van BV heb ik verwerkt als loon voorperiode (kosten BV) en in mijn aangifte 2023 als  Box I - Inkomsten en dan bij Inkomsten uit overig werk. IB aangifte 2023 is nog niet ingediend. 

Hoe moet ik hiermee omgaan in IB aangifte 2023? Wordt dit als een privé opname gezien om IB schuld van 2022 te betalen? Dus moet het dan als loon voorperiode verwerkt worden in IB 2023?  Of juist door creditering regeling wordt het als schuld overgenomen door de Holding BV en dus is het geen prive opname/loon voorperiode?

 

Bedankt alvast voor het meedenken :)

24 april aangepast door Ebi2023
stond foutje in

[Joost Rietveld]

50 minuten geleden, Ebi2023 zei:

Hoe moet ik hiermee omgaan in IB aangifte 2023?

Welkom Ebi

 

Dit moet je precies zo verwerken als je zelf al aangeeft: 

 

50 minuten geleden, Ebi2023 zei:

heb ik verwerkt als loon voorperiode (kosten BV) en in mijn aangifte 2023 als  Box I - Inkomsten en dan bij Inkomsten uit overig werk

 

[Ebi2023]

2 uur geleden, Joost Rietveld zei:

Welkom Ebi

 

Dit moet je precies zo verwerken als je zelf al aangeeft: 

 

 

Dankjewel, het voelt alleen vreemd aan!

Even een cijfer voobeeld om het te begrijpen (even holding, en werkmij buitenbeschouwing):

 

	Opening balance EMZ	EMZ balance Per eind april (betaling IB)	Opening balance  BV
- debiteuren	2000	2000	2000
- liquide middelen	6600	6600-3400=	6600
Andere schulden	-800	-800	-800
RC DGA			-3400	Dit is dus de IB schuld
Vermogen	7800	7800-3400=4400	4400

 

initiele Boeking in April:
Betaling Belasting dienst (bank)                 3400
Vermogen ontrekking                         3400

Per oktober na oprichting BV:
Kosten loon voorperiode                    3400
Vermogen (ontrekkingen)                             3400

 

bij inbreng:

Vermogen    3400
RC DGA                    3400

Klopt dit dan? moet de BV dan nog aan mij 3400 betalen?
 

24 april aangepast door Ebi2023

[Joost Rietveld]

De BV gaat dat niet aan jou betalen, maar de BV betaalt daarvan jouw IB aanslag over 2022

 

Die 3400 heeft dan overigens niks te maken met de loonkosten. Het is immers geen salaris!