Relatief hoge onttrekkingen in voorperiode: nog iets aan te doen bij inbreng in BV?

[john5550]

Sinds ongeveer 3 jaar werk ik als zelfstandig consultant. Het aantal opdrachten neemt toe en ik overweeg mijn eenmanszaak om te zetten in een BV (holding + wm). Het enige dat in de eenmanszaak zit is een laptop + mobiele telefoon + banksaldo. Nu heb ik naar 31/12 toe het saldo van de bankrekening van de eenmanszaak (100k) laten oplopen om te voorkomen dat er daarvoor in box 3 word belast. Dat is winst waar ik al belasting over heb betaald. Na 1 januari heb ik het saldo (en de inmiddels betaald gekregen facturen van 40k) in privé opgenomen. Het geld dat ik over heb beleg ik het liefst in privé om het allemaal zo eenvoudig mogelijk te houden. Ik heb mij zo goed als mogelijk hier in verdiept, maar een aantal zaken blijven mij onduidelijk.

 

- Ik breng het liefst de eenmanszaak geruisloos in in de BV met terugwerkende kracht tot 1 januari. Alleen dan heb ik een schuld van 140k aan mijn BV. Die zou ik voor een stukje kunnen verrekenen met de voorbeloning en verder uit privémiddelen kunnen aflossen, maar dan zit het geld vast in de BV. Dat heb ik liever niet. Is het mogelijk de bankrekening van de eenmanszaak niet in te brengen of op een andere manier te voorkomen dat het geld komt vast te zitten? Bijv. de mogelijkheid dat ik mijn eenmanszaak per 1 juli inbreng (ik werk ongeveer 60 uur per week en haal dan ruim het urencriterium). Zit ik alleen met minimaal 56k aan gebruikelijk loon voor de periode juli t/m dec (marktconform loon zou ongeveer 100k per jaar zijn). Zou ik de inbrengbalans moeten actualiseren, dan is dat zo gedaan (staat bijna niets op de balans).

 

- Stel dat het niet anders kan en ik de schuld van 140k aan mijn BV aflos. Er geldt een vervreemdingsverbod van 3 jaar voor mijn aandelen. Als ik naar de notaris ga voor een kapitaalvermindering, dan is dat toch geen vervreemding van aandelen? Toch krijg ik het idee dat een kapitaalvermindering binnen 3 jaar niet mogelijk is.

[Joost Rietveld]

welkom John, in de wondere wereld van de geruisloze inbreng, en op HL.

 

6 minuten geleden, john5550 zei:

het saldo van de bankrekening van de eenmanszaak (100k) laten oplopen om te voorkomen dat er daarvoor in box 3 word belast.

Dat het geld op de zakelijke rekening staat, sluit box 3 niet per se uit. Het geld moet een zakelijk doel hebben (en dus niet het voorkomen van box 3) wil je het buiten box 3 kunnen laten.

 

7 minuten geleden, john5550 zei:

Ik breng het liefst de eenmanszaak geruisloos in in de BV met terugwerkende kracht tot 1 januari.

 

Waarom zou je dat willen? Geruisloos inbrengen doe je als er stakingswinst is. Dat lijkt me voor een consultantbedrijf van 1 persoon met alleen een laptop en telefoon niet aan de orde. Het kost namelijk nogal wat om naast de oprichting van de BV's ook de inbreng vorm te geven volgens de eisen van de standaardvoorwaarden geruisloze inbreng. Denk aan:

- correcte inbreng- en openingsbalansen van de BV's opstellen;

- inbrengbeschrijvingen maken;

- notariële kosten voor de inbrengaktes;

- verzoek geruisloze inbreng doen bij de Belastingdienst (met verplichte bijlagen);

- je houden aan de standaardvoorwaarden*

 

* waardoor je ingebracht vermogen 3 jaar beklemd zit. Ook als je zou besluiten om de nominale waarde van je aandelen te verlagen. 

 

12 minuten geleden, john5550 zei:

Alleen dan heb ik een schuld van 140k aan mijn BV.

Nee hoor. Het geld is ván de BV

 

13 minuten geleden, john5550 zei:

Is het mogelijk de bankrekening van de eenmanszaak niet in te brengen of op een andere manier te voorkomen dat het geld komt vast te zitten? Bijv. de mogelijkheid dat ik mijn eenmanszaak per 1 juli inbreng (ik werk ongeveer 60 uur per week en haal dan ruim het urencriterium)

Dat zou kunnen. Of ruisend inbrengen of via een activa/passiva transactie.

[john5550]

Dank voor je antwoord Joost! Loop ik bij het ruisend inbrengen/activa passiva transactie er niet tegenaan dat de fiscus de goodwill (wat dat ook moge zijn, want het gaat gewoon om persoonlijke arbeid) bij staking van de eenmanszaak wil belasten? 

 

En wat mijn opmerking dat ik een schuld van 140k aan de BV heb in het scenario van inbreng met terugwerkende kracht: die 140k is van de BV, maar heb ik door de terugwerkende kracht dus al onttrokken. Dat moet op een of andere manier verrekend worden.

 

 

[Joost Rietveld]

1 uur geleden, john5550 zei:

goodwill (wat dat ook moge zijn, want het gaat gewoon om persoonlijke arbeid) bij staking van de eenmanszaak wil belasten? 

Niet bij persoonlijke goodwill. Die bestaat fiscaal niet. 

 

1 uur geleden, john5550 zei:

die 140k is van de BV, maar heb ik door de terugwerkende kracht dus al onttrokken. Dat moet op een of andere manier verrekend worden.

Vandaar ook mijn opmerking over box 3. Als je die 140k beschouwt als niet zakelijk, dan blijft het buiten de inbreng (waar het nu ook al zit). Maar dan nog lijkt een geruisloze inbreng in jouw situatie "overkill"