Oprichting holding+lening vanuit prive aan holding gevolgen

[Tonyleert]

Dag allen,

 

Allereerst groet ik jullie allen graag! Voorheen vooral veel gelezen maar net geregistreerd om actief mijn vragen te kunnen stellen om me in de juiste richting te helpen. 

 

Ik ben voornemens om een holding op te richten en via die holding mezelf in te kopen in een bestaande organisatie (de werkmaatschappij). Laten we voor het gemak uitgaan van een inkoopwaarde van 10% van de aandelen tegen totale som van EUR 50.000.- in de 1e tranche. Dit zorgt uiteraard voor een kapitaal behoefte in mijn holding van (minimaal) EUR 50.000,- die ik liever niet uit bestaande prive beleggingen of prive spaarrekeningen haal.

 

Mijn verwachtte accountant gaf aan dat het volgende wellicht het slimst was en ik spar graag met jullie:

 

1. Hypotheek prive ophogen met zeg EUR 50.000,- (rente van 4 procent nu, goedkoopste financiering in mijn geval)

2. Holding oprichten en een zakelijke lening aangaan (TBS regeling van toepassing) met opslag van 1procent (dus 5% rente overeenkomen, met aflossingschema holding naar mij etc).

 

Vragen die ik heb over die constructie: Gaat het resultaat van die ter beschikking gestelde lening alleen over het lening deel of over alles wat ik met de holding "winst" gemaakt heb? Ik ga volledig uit van het 1e. Dan zou dat neerkomen op een netto resultaat van 1% van EUR 50.000 per jaar is EUR 500,- per jaar. Daar 12% vrijstelling op dus EUR 440,- extra opgeven in box 1 voor mij prive? Indien mijn holding winst zou maken is die 5% rentekosten aftrekbaar van de winst?

 

Indien dit een serieuze optie is zou ik het bedrag optrekken naar EUR 100.000,- om van de andere EUR 50.000 de auto zakelijk aan te kunnen schaffen ipv dure financiering opties elders.

 

Ik beperk me graag even tot deze casus maar er zijn natuurlijk nog veel meer opties, mogelijkheden en vervolgvragen denkbaar maar ter eenvoud van mijn 1e vraag hier laat ik het even hierbij.

Super bedankt vast!

[Joost Rietveld]

Beste Tony 

 

In de TBS gaat het alleen om het geld zelf, dus rendement op het uitgeleende bedrag aan de BV min de rente die je aan de bank betaalt voor de lening. 

 

De BV mag de 5% rente inderdaad van haar winst aftrekken. Daardoor kan de BV dus minder winst aan jou uitkeren. Effectief scheelt dat ongeveer 38-42% belasting over die 5% rente. Laten we het houden op 40% (vennootschapsbelasting en box 2 heffing)

 

In dit voorbeeld gebeurt prive het volgende: 

Je betaalt 4% over 50.000 aan de bank: -/- 2.000

Je krijgt 5% over 50.000 van de BV: + 2.500

Je betaalt TBS belasting over die 1% marge: -/- 220

BV kan minder winst uitkeren aan jou: -/- 1.500

 

Saldo privé kost de lening je 1.220 per jaar bij aflossingsvrij. Netto een rente van 2,44%

 

Groet 

Joost

 

[Tonyleert]

54 minuten geleden, Joost Rietveld zei:

Saldo privé kost de lening je 1.220 per jaar bij aflossingsvrij. Netto een rente van 2,44%.

 

Beste Joost,

 

Bedankt voor het snelle en heldere antwoord inclusief invulling van het voorbeeld!

Ik stuur nog even een separaat prive bericht met een mogelijk betaalde hulpvraag.