Joost Rietveld

Hoi mh65 Bij verkoop van een BTW auto moet je gewoon 19% BTW betalen over de prijs waarvoor jij de auto verkoopt. De BPM is volgens mij een probleem voor de koper. Als het een auto op geel kenteken is, dan heb je de BPM al betaald en is het daarmee klaar. Als het een auto op grijs kenteken was, heb je geen BPM betaald en is de koper wellicht BPM verschuldigd (als hij de auto niet bedrijfsmatig gaat gebruiken). Als je hem een plezier wilt doen: de tabel voor afschijving op BPM staat hier: http://www.autobelastingen.nl/berekenbpm.php Groet Joost

Hoi Zerkalo Je geeft wel erg weinig informatie. Worden de units met BTW verhuurd en zo ja, gebruikt de huurder deze minimaal voor 90% voor BTW belaste prestaties? Wie zijn de huurders (denk terbeschikkingstelling in box I)? Daarnaast valt er weinig te zeggen over privé vs. BV. Dat hangt mede af van alle bijkomende belaste inkomsten van de eigenaar! Je zal echt alle details moeten geven, willen we een goed antwoord kunnen opstellen hier. Odeon, pas als er sprake is van actief vermogensbeheer, wordt verhuur van OG belast in box I. De enkele verkoop en verhuur van een beperkt aantal units blijft een box 3 verhaal, mits van terbeschikkingstelling geen sprake is. Zerkalo, geef aub meer info. We zijn weliswaar geen huiswerk forum, maar ik ben wel benieuwd naar de casus. Groet Joost

Hoi Xandra De bijtelling verwerk je als volgt: In de winst en verliesrekening trek je de bijtelling af van de autokosten. Zo blijven er dus minder aftrekbare kosten over. Vervolgens geef je in de vermogensvergelijking aan wat de bijtelling is. Dan moet het sluiten. Let er wel op dat de bijtelling nooit hoger is dan het totaal aan autokosten (incl. de afschrijving). Groet Joost

Dag Rick en Yannick, commerieel mag je zo denken en dus op die manier de jaarrekening opstellen. Fiscaal is het simpelweg echter niet meer toegestaan, hoe debiel de afschrijvingstermijn van 5 jaar op een high end pc ook is... Het wachten is op de eerste rechtzaken waarin iemand bepleit dat zijn pc na twee jaar al waardeloos is geworden en daarom een afwaardering wil boeken (eenmalige verlaging, dus niet een snellere reguliere afschrijving). Groet Joost

Ben ik dan de enige die het opvalt dat de Belastingtelefoon een correct antwoord op een vraag geeft? ;D Als je het voor hen voorkauwt wel, ja.

Hoi Peekaa Maak je over de zeurders over salarissen van stichtingbestuurders geen zorgen. Die heb je en die blijven er altijd wel. Wat zij vaak vergeten is dat subsidieverstrekkers altijd inzage hebben in de cijfers van de stichting (voorwaarde voor de toekenning) en dus weten of je jezelf onredelijk verrijkt of niet. Je zit bij uitstek in een sector waar stichtingen van harte welkom zijn. Kijk na de oprichting eens wat je aan subsidie kunt krijgen en kijk ook eens wat er interregionaal aan projecten te starten valt. Groet Joost

Hoi Jarno Buiten een antwoord wil ik je vooral adviseren om een adviseur in te schakelen. Dat gaat Kena wellicht ook doen en eerdere vragen over reizen en BTW zijn ook op contacten met een adviseur uitgekomen. Je vragen zijn voorts te kort om een antwoord op te kunnen geven. Het woonland van jouw klanten is maar deels relevant. Waar reizen ze heen? Inkoop van reizen uit het buitenland is al uitvoerig aan de orde gekomen hier. Gebruik anders de zoekfunctie even. Groet Joost

Hoi Peekaa Ik maak wel een kanttekening bij de vof naast de stichting! Als je in de vof werkt en de stichting wordt de enige opdrachtgever van de vof, dan staat het de fiscus vrij om te stellen dat jullie dan in loondienst moeten bij de stichting. De vof met een stichting als enig opdrachtgever dient geen enkel zakelijk belang, anders dan het binnenhalen van de ondernemersaftrek. Een oplossing zou zijn om niet alle werkzaamheden via de stichting te laten lopen, maar ook opdrachten in de vof te houden. Dan kan de fiscus moeilijker stellen dat de vof er is voor fiscaal gewin. Let wel: ik schrijf bewust 'moeilijker'. Overigens werkt menig stichting gewoon met bestuurders die een salaris ontvangen. Ik ben vooral bekend met drugs advies stichtingen in Amsterdam en daar hoort gewoon een normaal salaris bij! Groet en succes gewenst Joost

grazie en graag gedaan. groet J

Hoi Gertjan, Als vennoot in een VOF is iedereen zelf verantwoordelijk voor zijn IB. Die betaal je over jouw winstdeel in de VOF. Dus elke vennoot betaalt op basis van de 4 schijven zijn IB over zijn winstdeel. Het is dus niet zo dat de fiscus het tabeltarief toepast op de gehele winst van de VOF! Als jouw winstaandeel 20.000 is, dan betaal je 33,6% over de eerste 17.500 en 41,85% over de rest tot 20.000. Dit geldt dus voor elke vennoot. De IB-groep kijkt naar je verzamelinkomen. Dus jouw bruto-winstaandeel (voor belastingen) minus je aftrekposten. Als jij in jouw voorbeeld vennoot 2 of 3 bent (10.000 winstaandeel) dan is er dus niets aan de hand. Bij aftrekposten moet je denken aan de ondernemersaftrek. Hoeveel uur werk je voor de VOF? Houdt dit goed in de gaten en ken zonodig een deel van jouw winst aan de anderen toe. Groet Joost

Wim, De enige consistentie is dat de oprenting zakelijk dient te zijn. Als ik nu een offerte bij een verzekeraar opvraag, dan krijg ik meer dan 3%, dus is 3% onzakelijk. Een adviseur kan ermee schermen dat bij 3% het eindvermogen in de BV groter is dan het doelvermogen van de stamrechtreserve. Dat overschot kun je dan als dividend uitkeren en dat gaat tegen (effectief) 41% (vennootschapsbelasting en dividendbelasting). Als de uitkeringen in een hoger IB tarief vallen (veelal wel) dan is dat dus een gunstige manier van geld ontvangen, maar dus een slechte manier van adviseren. Er zijn dus inderdaad veel manieren: eenmalig vaststellen (naar huidige marktrentes), U-rendement (jaarlijks wisselend), zelfs oprenten tegen het werkelijk gerealiseerd rendement is mogelijk. Ik geef de voorkeur aan eenmalig vaststellen. Dan is het doelvermogen bekend en de jaarlijkse oprenting ligt ook al vast. Dan weet je waar je aan toe bent. groet Joost

Goed punt John, we staan bovenaan! ;D

klopt!

Je kunt ook via http://www.lopac.nl/index.cfm?act=teksten.tonen&varpag=7 een loonberekening maken. Daar verschijnt dan zelfs een loonstrook in beeld die je kunt printen. Het is gelukkig niet de bedoeling om in te teren via salaris op je stamrecht. Daar zal de inspecteur ook wel rekening me houden. Let er wel op dat de fiscus wellicht moeilijk gaat doen als je jouw 4 uren per maand bij 1 opdrachtgever werkt. Ik verwacht het niet, maar formeel gezien zou je in loondienst moeten bij 1 opdrachtgever. Groet en succes Joost

Hoi Wim De fiscus geeft geen jaarlijkse goedkeuring, maar op verzoek keuren ze de constructie eenmalig goed (of niet). Als je geld tekort komt (erg hypothetisch, want je weet immers nooit hoe het gaat) dan gaat dat ten koste van je eigen inbreng van 18K. Groet Joost

Hoi Wim Ik denk dat de fiscus 3% helemaal niet accepteert. Gezien de stijgende rente en hetgeen een verzekeraar als garantierente biedt (ruim 4%), zal 3% te laag zijn. Als je hier zekerheid over wilt hebben, vraag jouw belastingadviseur dan ook om een goedkeuring van zijn advies bij de fiscus. Hij moet dan een oprichtingsakte en de stamrechtovereenkomst opsturen naar de fiscus voor een akkoord. Stel gewoon dat jij die wilt hebben als rechtszekerheid, dan kan hij dit niet weigeren! Dan heb jij meteen zekerheid over zijn advies. Als oprichter van +- 85 stamrecht BV's lijkt mij 3% onzakelijk! Jouw berekening van de lening en het terugvloeien van de rente is op zich juist, mits je de rente wel periodiek betaalt aan de BV. Zorg ook dat je een overeenkomst met de BV hebt waarin de mogelijkheid tot lenen vastligt tegen deze rente en met voldoende zekerheden! Stel dat je de lening niet ineens kan voldoen (ze is immers ineens opeisbaar) dan is een zakelijke rente niet 5%, maar eerder 9%! De fiscus heeft er geen moeite mee om die correctie zelf te maken. Groet Joost

Hoi Jan Van afschrijving op voorraad is geen sprake. Dat impliceert dat je er meerdere jaren over doet om een waardedaling te verantwoorden. Dit mag gelukkig bij reeele daling ineens! Dus niet afschrijven (langere periode), maar direct afboeken (ineens). Denk aan situaties: - rotting van bederflijke waar; - wisselkoers invloeden; - incourante (onverkoopbare) voorraad; - schade aan de voorraad (denk waterschade aan vuurwerk); In al deze gevallen mag je de voorraad ineens afwaarderen naar de werkelijke markt- of inkoopwaarde, ook fiscaal. Groet Joost

Je had me ook wel mogen mailen over deze vraag, maar evengoed leuk om je hier weer tegen te komen! Je hebt sowieso een loonadministratie te voeren en ja daar hoort een eerstedagsmelding bij. Zorg dus voor een kantoor dat jouw loonadministratie kan doen (kost je max. 170 euro per jaar). Voorts moet je een beschikking aanvragen bij de fiscus wegens vermindering van het gebruikelijk loon! De fiscus neemt aan dat als je actief onderneemt, dat je als DGA minimaal 39.000 salaris op moet nemen. Je moet nu een verlaging aanvragen op basis van de feitelijke werktijd en omzet. Daarbij loop je het risico dat je de resterende 30% niet in de BV mag laten, maar ook moet uitkeren als salaris. Wat je voor de reiskosten bedacht hebt, is prima. Bedenk je wel dat je ook reiskosten met 19% BTW in rekening moet brengen aan jouw opdrachtgevers. Groet en mail mij desgewenst op het bekende adres. Joost (Kaliber)

Hoi Odeon, Ik wil graag wat nuances aanbrengen die het voor Zacharias wat makkelijker en moeilijker maken. Een VAR-WUO staat of valt niet met het urencriterium. Je kan voor de fiscus ook best winst uit onderneming genieten zonder het urencriterium, maar dan ook zonder ondernemersaftrek. Afkoopkosten van een leasecontract bij staking durf ik niet zondermeer onder de bedrijfskosten te scharen! De overweging van staking is immers een privé aangelegenheid. Om discussie te voorkomen: stop dan wel het leasecontract en betaal de boete vóórdat je de onderneming staakt! Groet Joost

Een kasboek gaat om daadwerkelijk ontvangen en uitgegeven geld, dus inderdaad inclusief BTW! De BTW haal je er via de posten debiteuren en crediteuren uit. Groet en succes Joost

Hoi John Leuke vraag: de LB wet stelt dat voor de bijtelling bepalend is wat een auto is conform artikel 3 van de wet BPM. Dat artikel begint met: Onder personenauto wordt in deze wet en in de daarop gebaseerde regelingen verstaan een motorrijtuig op drie of meer wielen, zulks met uitzondering van (quad wordt hier niet genoemd) Dit impliceert dat een Quad een auto is, maar daar is door financiën een andere regeling aan gehangen: http://www.minfin.nl/nl/actueel/kamerstukken_en_besluiten,2002/04/cpp02_1313.html Een quad is een motorrijwiel in de zin van de wet BPM. Dus geen 25% bijtelling! Wel moet je dan een bijtelling hanteren conform het werkelijk privé gebruik! Dus als je de quad voor 50% zakelijk gebruikt, dan is maar 50% van alle kosten voor de quad (dus ook de BTW op aanschaf) aftrekbaar! Groet en veel rijplezier Joost

Hoi HB Als fiscalist merk ik er relatief weinig van. Qua communicatie hebben wij een bonus: directe lijnen met de betreffende vestiging en een directe lijn voor statusvragen (wanneer aangifte ingediend, bezwaar verwerkt, etc.) via een 0800 nummer. Uiteraard staat het mij niet vrij om die gegevens hier te openbaren. Heb je overigens zonder beconnummer ook niets aan. Qua werkwijze moet je geluk hebben. Veel inspecteurs van de oude garde zijn voor rede vatbaar. Het zijn vooral de jonge wetvaste medewerkers die echt halsstarrig zijn en voet bij stuk houden totdat ze door de Rechter een veeg uit de pan krijgen. Fraai recent voorbeeld was een inspecteur die een autohandelaar wilde laten betalen (bijtelling privé gebruik 25%) over het (kunnen) rijden met de handelsvoorraad van zijn zaak (wat in de autobranche gebruikelijk is via de autodealerregeling). Laat de eigenaar in privé nu beschikking hebben over 8(!) auto's en niet de minsten ook! En toch voor de Rechter met het verhaal! Die had een minuut nodig om te concluderen dat als iemand al 8 auto's heeft dat dan wel overtuigend beargumenteerd is (vrije bewijsleer), dat diegene zijn handelsvoorraad niet voor privé ritten gebruikte (DUH). Kennis en kunde zal ik het kort over hebben, die is benedenmaats! Uitlatingen van de belastingtelefoon zijn veelal onbetrouwbaar, maar zelfs betrouwbare inspecteurs missen recente jurisprudentie en zien nog wel eens eigen correspondentie uit het verleden over het hoofd. Dank voor de plaatsing van dit artikel. Wel een kanttekening: Als 44 procent vindt dat er sprake is van achteruitgang, dan is nog altijd een dikke meerderheid van mening dat er geen achteruitgang is, danwel vooruitgang is geboekt! Groet Joost

Zoals stien terecht stelt, kies je voor de behandeling als binnen of buitenlands belastingplichtige. Dat geldt dan voor alle onderdelen van het belastbaar inkomen, dus ook de auto! Ook is het niet aan te raden om per jaar te wisselen, aangezien een wisseling in de keuze voor binnen of buitenlands belastingplichtige erop komt te staan dat alle genoten voordelen uit hoofde van de voorgaande keuze over de laatste 8 jaar teruggedraaid worden! groet Joost

Dag Alfred Laat ik voorop stellen dat we nooit zomaar iets roepen. Een tijdelijke vergissing kan gebeuren, maar wordt dan altijd rechtgezet (i.c. door Odeon zelf). De wettekst zoals deze per 2008 van toepassing is: Artikel 3.64 Doorschuiving via te conserveren inkomen naar andere onderneming 1 Bij het staken van een onderneming wordt op verzoek van de belastingplichtige bij de aangifte de met of bij de staking behaalde winst die is toe te rekenen aan bedrijfsmiddelen en aan herinvesteringsreserves, afzonderlijk bepaald en behandeld als te conserveren inkomen, voorzover aannemelijk wordt gemaakt dat die afzonderlijk bepaalde winst in het jaar van staking, dan wel binnen een periode van 12 maanden na staking, zal worden geherinvesteerd in een onderneming waaruit de belastingplichtige winst geniet. 2 Bij tijdige herinvestering wordt de afzonderlijk bepaalde winst in mindering gebracht op de aanschaffings- of voortbrengingskosten van bedrijfsmiddelen die door de belastingplichtige ten behoeve van een bestaande of nieuwe onderneming worden aangeschaft of voortgebracht, als ware die winst een herinvesteringsreserve. Daarbij is artikel 3.54 van overeenkomstige toepassing. De inspecteur vermindert vervolgens dienovereenkomstig de conserverende belastingaanslag bij voor bezwaar vatbare beschikking. Rechtsmiddelen tegen deze beschikking kunnen uitsluitend betrekking hebben op de grootte van de vermindering. 3 Op verzoek van de belastingplichtige wordt de periode van 12 maanden, bedoeld in het eerste lid, verlengd, indien: a. in verband met de aard van de aan te schaffen of voort te brengen bedrijfsmiddelen, voor de herinvestering een langer tijdvak is vereist of b. de herinvestering, mits daaraan een begin van uitvoering is gegeven, door bijzondere omstandigheden is vertraagd. De inspecteur beslist op het verzoek bij voor bezwaar vatbare beschikking. Hieruit volgt dat er inderdaad bedrijfsmiddelen verkocht moeten worden. Als je goodwill (kennis = immateriële activa) verkoopt (in jouw geval) dan is dat geen optie. Wel kun je de goodwill omzetten in een stakingslijfrente bij een verzekeraar, maar zoals duidelijk mag zijn, dan is het geld weg. Je switcht nu eenmaal van onderneming en helaas zijn er geen bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor deze regeling. Je kunt nadenken over het eerst inbrengen van de onderneming in een werk BV met een holding BV erboven. Dan kun je voor de stakingswinst bij de holding een lijfrente bedingen en hoef je niet af te rekenen. Als je dit via een ruisende inbreng doet, is er geen voortzettingsvereiste van de onderneming (hoewel de staatssecretaris daar - contra legem derhalve - anders over denkt). Raadpleeg in jouw geval een ter zake kundig fiscalist. Zoals je zelf al aangeeft, een fout advies kost je bakken met geld. Ik zou dit onderwerp hier dan ook alleen als voorlopige informatiegaring beschouwen en niet zelf mee aan de slag gaan. Groet Joost

Dag gastin Ik begrijp uit je verhaal dat jij graag samen met jouw vriend ondernemer wilt zijn. Zijn vader wil echter zeggenschap hebben of in elk geval een vorm van zekerheid voor zijn investeringen. Ik vraag me af of hij echt aandeelhouder wil worden, dat impliceert namelijk dat jullie meteen een BV oprichten als starters. Ik denk dat jullie goed af zouden zijn met een CV (Commanditaire Vennootschap). Pa wordt dan zogenaamd commanditair vennoot (geldverstrekker) en jullie blijven de beherende vennoten. Pa krijgt dan wel een aandeel in de winst voor het verstrekken van kapitaal. Ik zou de heren op de man afvragen waarom zij jou als werknemer willen hebben en niet als mede-vennoot. Die verklaring zijn ze jou wel verschuldigd. Meld je daarna weer hier en dan adviseren wij verder en laat ons ook even weten of zij echt een BV willen oprichten. Groet Joost