Hoi Roel,
Super bedankt voor je snelle reactie!! Ik heb je antwoorden verwerkt in mijn boekhouding, maar wil aan de hand daarvan toch nog even drie dingen toetsen... (deel maar een kneus uit hoor, want ik ben ook echt een kneus op het gebied van boekhouden!! :-[).
Vraag A:
De fiscale vergoeding van 0,19 ct per kilometer heb ik, zoals je tipte, geboekt onder:
4300 autokosten bedrag -X (credit bedrag)
aan 2001 prive bedrag X (debet bedrag)
Als ik nu op mijn balans en winst & verliesrekening kijk, zie ik op de balans (debet) dat de fiscale vergoeding bij mijn privé onttrekkingen is opgeteld. Dat snap ik, want het is natuurlijk een fiscaalvriendelijke vergoeding aan mezelf. Maar op de winst & verliesrekening staat het bedrag van de autokosten op de creditzijde en vormt dat samen met mijn omzet en kleine ondernemersregeling een totaalsaldo. Dit snap ik niet, want de autokosten zijn zakelijk gezien toch een kostenpost? Ik onttrek die fiscale vergoeding toch juist aan de winst? Waarom wordt hij op de W&V rekening dan juist bij mijn omzet opgeteld?
Vraag B:
En om terug te komen op je antwoord van de kleine ondernemersregeling (KOR). Dit is niet een bedrag dat ik terug krijg van de belasting. Bij mijn aangifte OB in Q4 van 2009 mag ik aangeven of ik gebruik wil maken van die regeling. Dit houdt in dat ik van de te betalen btw mijn reeds betaalde voorbelasting mag aftrekken en als dat bedrag lager is dan 1883 EUR, hoef ik over 2009 minder of zelfs helemaal geen btw te betalen. Dat bedrag wordt onder de noemer KOR direct in mindering gebracht tijdens de aangifte en dus hoef ik niets (of minder) btw te betalen en krijg ik ook niets terug aan OB. Ik bedacht me dat het daarom wellicht beter was om toch mijn voorgestelde boeking te handhaven, in plaats van jouw voorstel om als tegenrekening 1550 betaalde/ontvangen btw te gebruiken. Of zie ik dat verkeerd?
Vraag C:
Overigens staat op mijn balans 1520 voorbelasting (wat ik dus feitelijk betaald heb aan voorbelasting) debet en staat 1550 betaalde/ontvangen btw (hoger bedrag omdat ik door afrondingsverschillen meer terug krijg dan ik betaald heb) als positief bedrag credit. Klopt dit wel? Het druist namelijk tegen mijn gevoel in dat het hogere bedrag dat feitelijk mijn bezit is geworden aan de schuldkant op de balans staat en het bedrag aan voorbelasting dat ik feitelijk betaald heb, aan de bezitkant staat.
De rest van mijn balans en W&V rekening is me wel helemaal helder hoor. Het zijn alleen die fiscale regelingetjes waar ik maar niet uit wil komen... De belastingdienst, leuker kunnen we het niet maken... >:(
Groetjes,
Lotte