circulatie

Beste Joost, dank voor je uitleg. Even voor alle zekerheid de volgende vraag: Klopt het dat de investeringsafterk van 5000€ ivm. de milieuvriendelijke auto, met winst in bijvoorbeeld 2016 verrekend kan worden. Groet C.

Beste Experts, Graag leg ik het volgende aan jullie voor: Stel in 2011 maakt mijn BV 100.000 € winst, in 2012 30.000€ verlies en in 2013 30.000€ verlies. Als ik nu in 2013 een auto aanschaf die een investeringsaftrek van 5000€ oplevert, is dat bedrag dan nog te benutten en kan de BV een deel van de vpb terugkrijgen? Mvg, Circulatie

Beste Lana, Heel goed artikel van je. Hoe kom je er echter achter of je accountant aantoonbare ervaring heeft. Als je het hem vraagt zegt hij namelijk 'Ja'. Pas een paar jaar later en vele facturen van de accountant verder blijkt dat hij/zij er niets van bakt. Deze situatie heb ik inmiddels 2 x doorlopen. Mijn oplossing is nu alles zelf uit te zoeken. Dan gaat er in het begin ook een paar keer wat mis, maar uiteindelijk ontstaat meerwaarde en ik hoef de factueren voor foute-accountantsadviezen niet te voldoen. Mijn voorkeur zou overigens zijn dat de website van de belastingdienst net zo gebruikersvriendelijk gaat worden als die van bol.com. Mvg circulatie

Met verbazing lees ik dat het binnen een jaar meestal wel duidelijk is of een octrooi wordt verleend. Dat is misschien wel zo bij een Nederlands registratieoctrooi dat zo goed als geen waarde heeft, behalve dan voor de octrooibox. Ga je met je octrooiaanvrages de PCT route in (dus internationaal) dan is het heel normaal dat de verleningsprocedure bijvoorbeeld 6 jaar duurt. Zelf heb ik aanvrages in Europa, Canada, Australie, China, India en Brazilie, allemaal lopende sinds 2006 en allemaal nog steeds in de verleningsprocedure. De verklaring hiervoor is dat de octrooiverlenende instanties te kampen hebben met grote achterstanden.

Joost bedankt, Zoals je al adviseert heb ik per 1 jan 2013 de fiscale eenheid laten ingaan. En ja ik heb gelezen in de wetteksten dat in principe maximaal tot 3 maanden terug de fiscale eenheid in kan gaan. Maar is dit voor zover jij weet een keiharde grens, of is die onder bepaalde omstandigheden vloeibaar. Maakt het nog uit dat ik 1.5 jaar terug een schriftelijke opdracht aan een notaris gaf om de werkmij als fiscale eenheid op te richten? Mvg Circulatie

Interessante discussie. Is het inderdaad zo dat in Nederland royalties onder bepaalde omstandigheden onbelast zijn? Wie kan me uitleggen hoe dat werkt? Mvg, Circulatie

Beste Heren, Ik constateer dat ik in mijn openingstekst een fout heb gemaakt. Excuses. Daar staat namelijk dat ik nu twee keer Vpb dien te betalen, 1 x in de werkmij en 1 x in de holding. Maar dat is onjuist. De werkmij ontvangt 10k van mijn klant en betaalt 10k aan de holding en maakt dus geen winst. Door de afschrijving (2k gedurende 5 jaar) ontstaat zelfs een verlies van 8k. Bedankt voor de reacties. Nu weet ik wel een aantal zaken extra, zoals dat octrooien niet onder 50% afschrijvingsregeling vallen. Overigens schrijf ik nergens dat ik niet bereid ben af te dragen wat volgens de regels zou moeten. Mvg Circulatie

Dag Joost, En in aanvulling op het bovenstaande: In 2011 mag toch 50% worden afgeschreven. Mvg Circulatie

Dag Joost, Wat als ik niet weet of er ooit nog een licentie zal worden genomen. Wel weet ik dat er in de toekomst forse octrooikosten zijn: tekstaanpassingen, instandhoudingstaksen etc. En is het nu redelijk dat zowel de Holding als de Werkmaatschappij Vpb betalen over hetzelfde bedrag? Mvg Circulatie

Dag Experts, Mijn werkmaatschappij is per vergissing geen fiscale eenheid met de holding. Ik heb op schrift een opdracht aan een notaris om de werkmaatschappij op te richten als fiscale eenheid. Inmiddels weet ik dat dit niet de taak van de notaris is, maar ik kan dus wel aantonen dat een fiscale eenheid altijd de bedoeling was. Nu blijkt dat ik fors nadeel heb doordat er geen fiscale eenheid is. Dit nadeel komt voort uit het niet mogen toepassen van de octrooibox. Op internet in rechtspraak.nl kan ik vinden dat een fiscale eenheid voor de BTW met terugwerkende kracht kan worden aangevraagd. Maar kan dat ook als het om de Vpb gaat? Mvg. Circulatie

Dag deskundigen, weten jullie hier raad mee? Mijn werkmaatschappij heeft een octrooi gekocht van mijn holding (ze vormen geen fiscale eenheid) voor 10.000€. De werkmaatschappij heeft vervolgens een eenmaligelicentie verkocht voor 10.000€. Nu stelt de belastingdienst dat de werkmij moet afschrijven, bijvoorbeeld 2000€ gedurende 5 jaar. Daarmee ga ik natuurlijk het schip in want in het eerste jaar lijkt het nu alsof de werkmaatschappij 8000€ winst maakt en daarover vennootschapsbelasting moet betalen. Mijn vraag is of de logica van de belastingdienst wel redelijk is? De Holding betaalt al vennootschapsbelasting. De werkmaatschappij hoeft dat niet nog eens te doen. De reden om de werkmaatschappij ertussen te zetten is overigens risicodaling: de licentie is verstrekt aan een Aziatische multinational die bedrijven plotseling van van alles beschuldigd om facturen niet te hoeven betalen / om octrooien te bemachtigen. Concreet: mag werkmij de octrooiaanschaf in hetzelfde jaar volledig afschrijven? Mvg Circulatie.

Beste Joost, Veel dank! Circulatie

Beste Joost en Peter, Dank voor de link van Joost. Daarin staan 41 documenten die vast wel ergens bevatten hoe de loonheffing berekend dient te worden. Er staat inderdaad bakken met informatie op internet, maar ik zou juist veel liever één document hebben waarin duidelijk staat aangegeven hoe de berekening werkt. Zouden jullie zo vriendelijk willen zijn om na te gaan of mijn berekening in het startdocument klopt? En aangeven waarom het niet correspondeert met de berekening op raet.nl? Mvg, Circulatie

Ondanks veel berichten op dit forum (bijv. op 12 jan 2010) is de wijze waarop de loonheffing voor de DGA tot stand komt mij niet volledig duidelijk. Hieronder geef ik aan hoe ik nu de loonheffing bereken. Mijn berekening lijkt echter niet consistent met die op raet.nl. Mag ik aan de experts op dit forum vragen om aan te geven of mijn berekening klopt en waar de inconsistentie in zit. Om zoveel mogelijk onduidelijkheden op te heffen neem ik ook wat definities op. • Loonheffing = loonbelasting + premie VOLKSverzekeringen (LB/PVV). • tabelloon = fiscaal loon = loon voor loonheffing = loon op belastingaangifte. • brutoloon omvat niet werknemersbijdrage zorgverzekeringswet. • DGA betaalt loonheffing inclusief premie volksverzekeringen. • DGA betaalt premies werknemersverzekeringen = SV (Sociale Verzekeringen) premies niet (itt. gewone werknemer). Deze worden afgedragen aan het UWV. • DGA dient Witte Maandtabel toe te passen. • Na berekenen loonheffing daarop in mindering brengen: 1. algemene heffingskorting (reeds in witte Maandtabel inbegrepen) 2. arbeidskorting 3. alleenstaande ouderkorting 4. afdrachtvermindering WBSO Het bovenstaande in achtgenomen werkt de loonheffingsberekening als volgt: Stel bruto maandsalaris dec 2012 = €4517. ZvW bijdrage (5% met max. €208.58 p.mnd.) Tabelloon = som bovenstaande = €4517 + €208.58 = €4725.58 Ingehouden loonbelasting volgens witte maandtabel kolom "met loonheffingskorting" = €1547.75 (arbeidskorting 127.75). Loonheffing = ZvW bijdrage + Ingehouden loonbelasting = €208.58 + €1547.75 = €1756.33 Netto salaris DGA = bruto salaris DGA - Ingehouden loonbelasting = €4517 -€1547.75 = €2969.25 Concrete vragen: - kloppen bovenstaande definities? - dient de ZvW bijdrage inderdaad bij het brutoloon geteld te worden om zo tot het tabelloon te komen? Dit gebeurt volgens mij niet bij de berekening op raet.nl. - is de arbeidskorting nu wél of niet inbegrepen in de witte maandtabel, kolom "met loonheffingskorting"? - heeft de belastingdienst niet de plicht om helder uit te leggen hoe de loonheffing berekend dient te worden? Is deze dienst aansprakelijk voor de onduidelijkheid en dus voor de daaruit voortvloeiende fouten en kosten? Mvg. Circulatie

Beste Joost, Dank voor je reactie. Ik begrijp wat je stelt echter hoe werkt dit dan bij banksparen bij een bank? Want dan wordt het toch niet belast in box1? Is de situatie voor een eigen BV hier dan verschillende van die van een externe bank? Of is er een andere manier om toch te kunnen hypotheekbanksparen bij een Eigen BV? Is het voor een stamrecht BV dan ook zo dat toegekende rendement (via de stamrechtovereenkomst) in mindering op het behaalde rendement dient te worden gebracht en dat alleen over het verschil vpb is verschuldigd. Voorbeeld: stamrechtbedrag 100.000 Euro Afgesproken oprenting 2.5% = 2.500 Euro Rendement van 100.000 Euro bijvoorbeeld 3.500 Euro Winst: 3500 - 2500 = 1000 Euro (belast met Vpb)

Bij een bank krijg ik geen hypotheek en daarom onderzoek ik of mijn eigen BV hypotheekverstrekker kan zijn. Mijn vraag is nu wat er gebeurt bij een faillissement. 1. Kunnen de schuldeisers het huis opeisen? 2. Kunnen de schuldeisers bij het voor de aflossing gespaarde geld (spaarhypotheek)?

Bedankt voor de snelle en duidelijke reactie.

Als ondernemer is een hypotheek krijgen moeilijk en daarom onderzoek wil ik (als dga) mijn eigen BV de hypotheek laten verstrekken. Daar is al heel wat over geschreven op dit forum, maar volgens mij niet over het onderstaande. Vraag: Als ik een bankspaarhypotheek afsluit bij mij eigen BV, mag die BV dan ook die bankspaarrekening beheren? En valt de rente op die bankspaarrekening onder winst die met vennootschapsbelasting belast wordt. Bedenk dat die rente vaak een fictieve rente is die gelijk is aan de hypotheekrente van bijvoorbeeld 6.3%. Ik verwacht dat de BV de bankspaarrekening mag beheren en dat de BV deze spaarrekening fictief een rente van 6.3% mag geven en dat deze rente buiten de vpb valt, klopt dit alles?

Banken verstrekken niet makkelijk een hypotheek aan ondernemers, zeker niet als ze startend zijn. Daarom wil ik een hypotheek van mijn eigen BV. Als banken zo'n hypotheek niet verstrekken dan zou men kunnen zeggen dat het niet zakelijk is dat de eigen BV de hypotheek wél verstrekt. Klopt dat?

Beste Joost, dank voor je reactie. De octrooien zitten deels in de holding en deels in de werkmaatschappij. Er is geen fiscale eenheid. De licentie-inkomsten vallen in de werkmaatschappij. Van de innovatiebox wordt gebruik gemaakt. Weet jij of de innovatiebox toegepast mag worden voor octrooien in de holding en inkomsten in de werkmaatschappij? En terugkomend op de oorspronkelijke vraag: kan investeringsaftrek op octrooikosten toegepast worden? Mvg circulatie

Beste Forum, Mijn bedrijf heeft als belangrijkste bedrijfsmiddelen octrooien. De kosten gaan in hoge mate voor de baten uit, en die baten kunnen normaal gezien verwacht worden in de periode vanaf de octrooiaanvraag tot plusminus 20 jaar erna. Zou het daarom niet redelijk zijn om de met de octrooien samenhangende kosten op te voeren als investeringskosten die aanspraak maken op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek? Ben benieuwd naar jullie visie. Mvg Circulatie

Beste Ronalinho, Dank voor je bericht. Mag ik uit je bericht concluderen dat: 1. De 50% aflossingsplicht geldt niet voor hypotheek verstrekt door een eigen BV en 2. Een hypotheek verstrekt door een partij die wel onder de gedragscode valt, kan nog steeds over de gehele looptijd de maximale hypotheekrenteaftrek van toepassing zijn indien de 50% aflossing op het laatste moment plaatsvindt. Conclusie: de maatregel hoeft geen invloed te hebben op de hypotheekrenteaftrek. Mvg Circulatie

Beste Peter, Dank voor je eerste reactie. Als ondernemer is dit voor mij wel relevant. Een hypotheek krijgen is niet zo makkelijk als je nog maar enkele jaren bezig bent. Als de nieuwe maatregel een hypotheek weer een stuk duurder maakt dan is dat dus relevant voor mij. Je schrijft dat de rente daalt door de aflossing, maar is dat altijd zo? Je kan toch een spaarhypotheek hebben waarbij op het laatste moment 50% van de hypotheeksom wordt afgelost, zo wordt 20 jaar de maximale rente dus ook de maximale renteaftrek gehandhaafd. Als dit het geval is veranderd er eigenlijk weinig aan de kosten.

Vanaf 1 augustus 2011 moet iedereen die een huis koopt met een hypotheek verplicht tenminste 50% aflossen. Kan één der experts op dit forum uitleggen wat de consequenties zijn? Is het zo dat het voordeel door hypotheekrenteaftrek afneemt omdat er tussentijds afgelost wordt? Of is het zo dat er pas na het afloop van de hypotheek 50% afgelost wordt zodat het hypotheekrentevoordeel over de hele looptijd gelijk blijft? [titel aangepast na info van topicstarter - mod]

Beste Joost, Het contract tussen octrooihouder (mijn BV) en de licentienemer verbiedt dat er een rechstpersoon tussen deze twee partijen wordt geplaatst.. Mvg circulatie