WijnandN

Beste Cosara, Deze werkzaamheden zijn precies de werkzaamheden die wij ook als bedrijf uitvoeren. Klant heeft in eerste instantie deze werknemer gevraagd of het bedrijf de werkzaamheden wilde uitvoeren, waarop werknemer heeft gezegd dat hij het wel kan doen in zijn vrije tijd. Wij kwamen er toevallig achter, omdat klant mij belde en vroeg om zijn mobiele nummer. Pas toen werd mij verteld hoe de vork in de steel zat. Vr.gr., Wijnand 

Beste mevrouw Doomernik, Dank voor uw antwoord. Ik zal een officiële waarschuwing opstellen en aangetekend naar hem verzenden. Weet bijna zeker dat hij niet zal tekenen. Als ik een dergelijk reglement (onderwerpen en sancties) opstel voor al het personeel en aan iedereen uitreik, is dat dan rechtsgeldig? Stel ik vermeld dat b.v. diefstal en nevenactiviteiten verboden zijn en leiden tot ontslag op staande voet, mag ik dat dan ook rechtsgeldig doen? Vr.gr., Wijnand 

Goedemorgen, Ik zit met een lastig probleem! Gisteren had ik een klant aan de telefoon en die wist mij te vertellen dat één van mijn personeelsleden zonder mij daarin te betrekken contact met hem had opgenomen om in privé wat klusjes voor hem te willen doen. Toen ik werknemer hierover aansprak vanochtend, werd ik bijna uitgelachen door hem. Dat kan en mag toch niet zomaar? Hij heeft niet eens met mij of mijn compaan overlegd. Even zijn arbeidscontract erbij gepakt en daar staan niets in over nevenwerkzaamheden of concurrentiebeding. Wel een artikel over geheimhoudingsplicht: Eigenlijk ben ik totaal niet gecharmeerd van deze actie. Wat kan ik nu het beste doen? Een paar jaar geleden heb ik hem al een officiële waarschuwing gegeven voor ongepast gedrag. Moet ik nu weer een officiële waarschuwing geven? Kan ik hem voor dit soort dingen ontslaan? Voor mijn klant en voor mijn bedrijf (overige werknemers) komt het heel raar over als ik niets doe. Vr.gr., Wijnand

Vorig jaar heb ik via mijn BV aandelen gekocht van een Amerikaans bedrijf (Inc.). Ik heb die aandelen voor 5000 euro gekocht. Nu moet ik dit opgeven in mijn VPB aangifte. Het percentage aandelen (groter dan 5%) is niet moeilijk. Opgeofferde bedrag lijkt mij 5000 euro (heb ik ervoor betaald) en ik heb de deelneming op de balans ook gewaardeerd op 5000 euro (verkrijgingsprijs). Maar wat moet ik nu precies invullen bij de nominale waarde van het aandelenpakket? Ik heb een balance sheet gekregen met daarop "total equity" van de onderneming. Is de nominale waarde gelijk aan het percentage aandelen * total equity? Of moet ik "total equity" van mijn bedrijf opvoeren? Een Amerikaanse balans ziet er heel anders uit dan een Nederlandse. Per aandeelhouder wordt "total equity" vermeld. Mag ik de deelneming fiscaal waarderen op de verkrijgingsprijs (kostprijs) en daar in de toekomst op laten, ongeacht het resultaat van het Amerikaanse bedrijf? Ik neem aan dat ook voor een Amerikaanse bedrijf de deelnemingsvrijstelling geldt. Vr.gr., Wijnand

Beste Cocon, Wij ontvangen geen salaris, omdat wij sinds de oprichting in 2015 nog geen euro winst hebben gemaakt. Al het geld dat financiers aan ons betalen, gaat direct door naar ondernemingen waar wij in geloven (lening in, lening uit). Gelukkig hebben wij een financier die in ons gelooft en ons dus meer leent om zelf te kunnen overleven. Pas als onze uitstaande leningen vruchten afwerpen, zullen wij winst maken. Kortom, wij kunnen onszelf ook geen salaris geven. Wat je zegt over mijn companion, dit zou betekenen dat de BV een loonadministratie moet voeren? Hoe kan je de bijtelling in rekening brengen als er geen salaris wordt uitbetaald? Vr.gr., Wijnand

Beste Odeon, Wij doen eigenlijk weinig in deze BV. Alleen besprekingen met financiers en het doorzetten van leningen. De BV heeft deze bestelbus in het verleden gekocht van een leasemaatschappij en ik ben daarmee gaan rijden. Alleen zakelijk, vandaar dat ik de km registratie bij hou. Het is de bedoeling dat deze BV in de toekomst winst maakt door rente op de uitstaande leningen. Even afgezien van mijn companion, ben ik dan fout bezig? Vr.gr. Wijnand

Beste shoptillyoudrop, Wij gebruiken deze BV voor financiering van andere BV's. Leningen komen binnen en gaan er weer uit. Er is ook geen personeel aanwezig in deze BV. Alleen wij 2 als DGA. Aangezien ik het door de BV gekochte voertuig uitsluitend zakelijk gebruik (overeenkomst tussen BV en mij en een sluitende kilometeradministratie) is er geen sprake van loon anders dan geld. Ik begrijp dus dat dit verandert als mijn companion de auto zou aanschaffen via de BV. Wij zouden dan de accountant een loonadministratie moeten laten voeren? Mag hij het gebruik van die auto niet opgeven bij zijn inkomstenbelasting in België? Vr.gr. Wijnand

Hallo, ik ben samen met een Belgische companion grootaandeelhouder in een BV. Wij ontvangen beide geen salaris uit deze BV. De BV heeft mij als Nederlander een auto ter beschikking gesteld. Ik rij uitsluitend zakelijk met deze bestelauto en hou ook netjes een kilometeradministratie bij. Kortom, ik geef niets op bij mijn aangifte inkomstenbelasting. Nu wil mijn Belgische companion in Nederland een auto kopen op naam van onze BV en daarmee gaan rijden in België. Zowel zakelijk als privé. Wat heeft dat voor gevolgen voor de BV en hem? Aanschaf via de BV, dus verzekering, wegenbelasting en brandstof voor rekening van de BV. Moet de auto een Belgisch kenteken krijgen? En hoe zit dat met een bijtelling voor hem? Hij verdient het meeste met Belgische activiteiten en vanuit onze BV worden er geen uitkeringen aan ons gedaan. Hij zal nauwelijks zakelijk rijden met die auto, dus een kilometervergoeding heeft geen zin. Vr.gr. Wijnand

Beste Rik99, Ik ga dit even met een juridisch adviseur overleggen. Dank voor de antwoorden. Met vriendelijke groet, Wijnand

Beste Norbert en Rik99, Wij hebben geen CAO, betaling van overwerk (135%) is historisch gegroeid. Dat stukje over 3 keer het minimumloon had ik ook ergens gelezen, maar werknemers verdienen niet meer dan 3 keer het minimumloon. Met vriendelijke groet, Wijnand

Beste Rik99, Mijn bedrijf valt niet onder een CAO en ik bedoel dat ik voor overwerk 135% van het normale uurloon aan een werknemer betaal. Met vriendelijke groet, Wijnand

Vandaag werd ik aangesproken door één van mijn werknemers. Hij geeft aan dat er sinds 2018 vakantiegeld berekend moet worden over gemaakte overuren. Ik heb nooit iets daarover gelezen of gezien. Ben gaan zoeken op het internet en kwam inderdaad op enkele sites informatie daarover tegen. Sinds 2018 is de WML veranderd en schijnt er over overuren vakantiegeld betaald te moeten worden (als er geen CAO is en dat is bij ons het geval). Klopt dit nu echt? Dat zou een aanzienlijke stijging betekenen van personeelskosten. Kan ik hier als werkgever iets aan doen? Ik betaal al 35% meer over overuren. Met vriendelijke groet, Wijnand

Dank voor jullie input. Ik denk dat ik het beste even informatie kan inwinnen bij een notaris. Anders wordt het wellicht wat teveel voor dit forum. Met vriendelijke groet, Wijnand

Beste allen, Alvast dank voor jullie antwoord. Excuses, ik zal één en ander nog even verder verklaren, want ik heb mij eerder niet duidelijk genoeg gemaakt. De nieuwe investeerder is op de hoogte van de situatie. Hij heeft ook al wat converteerbare leningen verstrekt aan de BV. Dit is in een leenovereenkomst vastgelegd met daarin de optie tot converteren opgenomen. Zoals ik al eerder zei, er is nu 1 aandeel van 1 euro. Daarnaast is er vanuit de holding door mij persoonlijk (privé naar holding en van holding naar BV), laten we zeggen een bedrag van 100.000 euro extra overgemaakt naar de BV. Dit is een kapitaalstorting geweest en ik heb dit in de boeken opgenomen als agio. Dit is ook zo bij de VPB aangifte doorgegeven. Maatschappelijk kapitaal is niet in de statuten opgenomen. Ik snap al jullie opmerkingen dat de nieuwe investeerder argwanend zal zijn als dat agio wordt omgezet in aandelenkapitaal, maar dat is juist de bedoeling. In de holding heb ik te maken met een partij (zonder stemrecht) die nu aandelen bezit en juist dat aandeel willen we (de investeerder en ik) verwateren. Deze partij wil ook niets meer met de onderneming te maken hebben, alleen veel geld proberen te vangen voor aandelen die nu weinig tot niets waard zijn. Voor de rest heeft deze holding geen andere belangen of deelnemingen, dus verwatering vind ik prima. Door het uitbrengen van 100.000 extra aandelen van 1 euro wordt de waarde per aandeel een fors stuk lager. Nadat we die aandelen hebben uitgebracht (en feitelijk betalen vanuit de agioreserve), willen de investeerder en ik (als zijnde ik als bestuurder van de BV en met stemrecht in de holding) additioneel bijvoorbeeld 1 miljoen extra aandelen uitbrengen en de investeerder verkrijgt die aandelen dan met 80% korting (mede door het converteren van de leningen en het inbrengen van intellectueel eigendom). Dus hij stort dan 200.000 euro en verkrijgt daarmee 1 miljoen aandelen. De investeerder zal dat doen vanuit een BV waarin ik ook een aandeel heb, dus mijn aandeel zal niet zo zeer verwateren. Kan dit, mag dit? Ik las iets over gevaar van bestuursaansprakelijkheid bij faillissement. Geldt dat ook als het agio wordt omgezet in aandelenkapitaal? Dit kapitaal blijft in de onderneming en zal niet worden opgenomen of worden uitgekeerd. Maar stel dat om welke reden dan ook de nieuwe investeerder besluit niet in te stappen, dan is er een kans dat de BV het niet redt. Als ik dan alleen het agio heb omgezet in aandelenkapitaal, dan doe ik toch niets fout? Een andere mogelijkheid, las ik, is het toekennen van de agio aan het bestaande aandeel. Gezien het verwateringsidee, is dat dan verstandiger? Ik ga ervan uit dat in beide gevallen ik richting de notaris moet. Mijn belangrijkste vragen nu zijn welke exacte stappen ik moet nemen om het agio om te zetten in kapitaal. Moet dit in een aandeelhoudersvergadering worden vastgesteld? Mag ik dan die 100.000 aandelen (agiobonusaandelen) uitgeven en dat wegboeken tegen agio? Mag ik daarna x nieuwe aandelen uitgeven van 1 euro op naam van de nieuwe investeerder en dit bedrijf 80% korting geven op de nieuwe aandelen? Moet ik dit ook vastleggen in de statuten? In de holding heb alleen ik stemrecht en in de BV ben ik bestuurder, dus ik kan handelen zoals ik wil. Hopelijk maakt dit mijn verhaal helder. Met vriendelijke groet, Wijnand

Ik heb in 2015 vanuit mijn holding BV een BV opgericht met 1 aandeel van 1 euro. In de loop van 2015 en 2016 heb ik vanuit mijn holding BV extra kapitaalstortingen in deze BV gedaan om crediteuren te kunnen betalen. Deze zijn geboekt op agioreserve. In deze BV is nog geen winst gemaakt en er is een negatieve algemene reserve. Wij zijn nog bezig met R&D, commerciële activiteiten zullen pas later volgen. Momenteel ben ik in gesprek met een investeerder. Het is de bedoeling dat hij zal deelnemen in de BV door de uitgifte van extra aandelen, maar zover is het nog niet. Voordat we dat daadwerkelijk doen, wil ik mijn agio veiligstellen. Kan ik dat doen door extra aandelen ter grootte van het bedrag van de agioreserve op mijn naam uit te geven (middels een notariële akte). Daarna kan ik boekhoudkundig de agio afboeken op de nieuwe aandelen. Heeft dit fiscale consequenties? Ik onttrek geen geld aan de onderneming. Maar ik wil, voordat een investeerder zou instappen, een formeel aandelenkapitaal hebben en pas dan nieuwe aandelen uitgeven die de investeerder kan kopen. Als dit zo kan, welke stappen moet ik dan doorlopen? Met vriendelijke groet, Wijnand

Dank je wel Nobert. Ik denk dat ik voldoende weet en je antwoorden zijn helder. Vr.gr. Wijnand

Beste Norbert, Het is de bedoeling dat wij de kar samen trekken. Als ik hem niet als bestuurder benoem, heeft hij geen zeggenschap in de onderneming. Dit komt denk ik raar over op het personeel van het bedrijf dat wij overnemen. Ik zou dit met hem moeten bespreken. Wij komen beide op de loonlijst van de werkmaatschappij. Als ik je goed begrijp is een private verzekering dus goedkoper? Als hij als "gewone" werknemer in de onderneming op de loonlijst kan komen, dan profiteert hij toch van alle regelingen die de sector/cao (metaalnijverheid) kent? Naast de sociale verzekeringen kent de sector een goede verzekering voor de WIA en een vrijwillige pensioenvoorziening. Ik snap dat ik waarschijnlijk het onmogelijke wil, namelijk aan de ene kant gedeeld eigendom en zeggenschap met mijn zoon en aan de andere kant sociale zekerheid voor hem als er iets fout gaat. Vr.gr. Wijnand

Beste Joost, Dank voor je snelle antwoord. Ik ga op zoek naar alternatieven. Vr.gr. Wijnand

Ik zal hoogstwaarschijnlijk volgend jaar samen met mijn zoon een werkbedrijf (b.v.) kopen. Daarvoor richten we een holding b.v. op, worden de beide ondernemingen een fiscale eenheid en wij worden beide aandeelhouder van die holding. Ook zullen wij samen op de loonlijst komen van die werkmaatschappij. Nu ben ik zelf al DGA van andere bedrijven en niet sociaal verzekerd, dus ik vind het niet erg als ik niet verzekerd ben. Heb al een eigen arbeidsongeschiktheidsverzekering. Maar ik vind het belangrijk dat mijn zoon wat zekerheid krijgt. Is het toegestaan, als hij minder dan 50% van de aandelen in de holding bezit, dat hij geen DGA salaris krijgt, maar een markt conform salaris en dat hij sociaal verzekerd is? Dat wil zeggen, als er iets gebeurt met of in de werkmaatschappij hij een WW-uitkering krijgt of een uitkering bij arbeidsongeschiktheid? Om eerlijk te zijn, een arbeidsongeschiktheidsverzekering is duur en hij is beter af als hij sociaal verzekerd is. Op dit moment vinden wij het minder belangrijk als hij minder aandelen bezit, maar later als ik mij minder intensief met de werkmaatschappij bezig hou, dan moet het wel eenvoudig zijn om het aandelenbelang van mijn zoon te vergroten (waardoor hij natuurlijk wel DGA wordt). Iemand vertelde mij dat ik daarvoor een stichting administratiekantoor moet oprichten. Wat moet ik nu precies doen? Vr.gr. Wijnand

Als ik je dus goed begrijp, dan mag ik fiscaal de aanschafwaarde aanhouden, dus €10 voor mijn deelneming. Dit geef ik dan ook op bij de aangifte VPB. Een echte commerciële jaarrekening is er niet, want ik ben enig aandeelhouder is bedrijf A. Maar ik moet in die jaarrekening dus wel 50% van de waarde van bedrijf B aanhouden? Of mag ik daar ook de verkrijgingswaarde als deelneming aanhouden? Vr.gr., Wijnand

Ik lees op internet en ook hier wat oudere topics over deelnemingen die ik verwarrend vind. Samen met een partner bezit ik bedrijf B. Mijn aandelen heb ik ondergebracht in bedrijf A. Mijn bedrijf A heeft 50% van de aandelen van bedrijf B en persoonlijk bezit ik 100% van de aandelen van bedrijf A. Nu moet ik de jaarrekening maken voor bedrijf A. Mag ik het volgende doen? Gemakshalve ga ik ervan uit dat de aandelen op 31 december 2016 zijn verkregen. Commerciële jaarrekening (netto-vermogenswaarde) Bedrijf A heeft 50% van de aandelen van bedrijf B. Op 31 december 2016 heeft bedrijf B (na resultaatbestemming) een aandelenvermogen van 20 euro en een algemene reserve van 20 euro. Dus de waarde van bedrijf B is dan 40 euro. Boek ik bij bedrijf A op 31 december 2016: (balans) Deelneming bedrijf B €20 (als er nog geen balanswaarde van de deelneming is, 50% van de waarde) (balans) Aan bank €10 (aanschafwaarde deelneming) (v&w) Aan resultaat deelnemingen €10 Dit neem ik dan mee in de jaarrekening. Fiscale jaarrekening (verkrijgingswaarde) Bedrijf A heeft 50% van de aandelen in bedrijf B. Op 31 december 2016 heeft bedrijf B (na resultaatbestemming) een aandelenvermogen van 20 euro en een algemene reserve van 20 euro. Dus de waarde van bedrijf B is dan 40 euro. Boek ik bij bedrijf A op 31 december 2016: (balans) Deelneming bedrijf B €10 (aanschafwaarde deelneming) (balans) Aan bank €10 Dit neem ik dan mee in de aangifte vennootschapsbelasting als deelneming onder financiële vaste activa. Klopt het wat ik zeg? Mag ik in de commerciële jaarrekening ook de waarde van de deelneming vaststellen op verkrijgingsprijs (fiscaal)? M.a.w. dat resultaten van bedrijf B niet zichtbaar worden in de cijfers van bedrijf A, eventueel met een toelichting in de jaarrekening van bedrijf A waarin de waarde van de deelneming wordt vermeld? Vr.gr. Wijnand

Beste Norbert, Dank je wel en ook voor de link. Het is mij nu duidelijk. Vriendelijke groet, Wijnand

Ik heb onlangs van een failliet bedrijf (via de curator van dat bedrijf) de inventaris en voorraden gekocht. Nu wilde de curator een bedrag x voor de spullen en een bedrag y voor goodwill (gebruik klantenbestand, domeinnamen, etc.). Beide bedragen heb ik betaald en ik heb bedrag x geactiveerd en schrijf daar in 5 jaar op af. Bedrag y heb ik ook geactiveerd en dat schrijf ik in 10 jaar af. Mag ik deze commerciële afschrijving ook fiscaal afschrijven? Ik las ergens dat bij een overname van een bedrijf (middels aandelenverkoop) dit niet mag, maar bij een activa deal wel. Klopt dat? Vriendelijke groet, Wijnand

Laatste vraag dan (hoewel dit pas over 3 jaar speelt). Vul ik de aanvullende afschrijving dan in bij afschrijvingen machines en installaties in de aangifte VPB of geef ik dat aan bij overige waardeverandering van materiële vaste activa? Hartelijk dank zover! Met vriendelijke groet, Wijnand

Maar in mijn boekhouding schrijf ik ze af in 3 jaar (33,33%). Na die 3 jaar zijn ze ook niets meer waard en worden de machines buitengebruik gesteld. M.a.w. na 3 jaar verdwijnen ze uit mijn boekhouding. Moet ik nu dan in de aangifte VPB jaarlijks 20% afschrijven en dat 5 jaar blijven doen? Mag ik fiscaal niet in 3 jaar afschrijven en zo niet, mag ik dan niet 3 jaar 20% afschrijven en in het derde jaar de overige 40% als waardevermindering in de aangifte opnemen?