Dag @Roel J en dag @prinsrachid,
Hartelijk dank voor jullie beider input!
Er zit echter wel nog een verschil tussen jullie beider antwoorden. Rachid stelt dat we de PO waarde op de balans kunnen activeren onder 'nog te factureren omzet': dan betreft het dus omzet en gaat het resultaat/EV omhoog en zijn we er vanaf dat punt vennootschapsbelasting over verschuldigd, waar Roel zegt je kan het wel activeren maar dan dien je aan de creditzijde ook een post op te nemen (als ik je goed begrijp?) die gelijk is aan de geactiveerde PO waarde en zo deze 'omzet' eigenlijk lostrekt uit het resultaat (waarbij het balanstotaal wel wordt verhoogt), correct?
Ik heb het 'voorzichtigheidbeginsel' even gegoogled. Aangezien het voorzichtigheidbeginsel aangeeft dat winst (en dus omzet vul ik zelf maar even in) pas geboekt mag worden wanneer deze geraliseerd is, denk dat de vraag dan eigenijk is welk moment als ijkpunt voor 'omzet' geldt? Is dat de contractdatum, de leverdatum, de factuurdatum of de betaaldatum?
Ik vermoed dat normaal de factuurdatum aangehouden wordt terwijl er eigenlijk aan al die stadia muv de betaaldatum een risico zit dat het geld nooit betaald wordt.
Echter zolang wij gewoon leveren kan de klant zich op dit moment ook niet zomaar meer uit deze deal terugtrekken.
Is er in dat daglicht niet ook een optie denkbaar waarbij je nog te factureren omzet activeert (zonder aparte tegenrekening aan de creditzijde) maar waar je invulling geeft aan het voorzichtigheidsbeginsel door deze slechts voor een deelpercentage te activeren? Bijvoorbeeld: "nog te factureren omzet a 70%"?
Verder helemaal met je eens Roel dat als we deze weg inslaan dat consequent dienen te doen voor alle opdrachten.
PS: in de met ons door de klant overeengekomen voorwaarden staat dat een schriftelijk bevestigde PO als contract geldt
PS2: mochten we een balanspost 'nog te factureren omzet' in het leven roepen en die invloed hebben op de vennootschapsbelasting in die periode, blijft de verschuldigde BTW dan wel gewoon gelinkt aan de factuurdatum, ook al wordt de factuur zelf pas een periode later verstuurd? Lijkt mij van wel aangezien de BTW ook op de factuur staat?