BTW voordeel van 6% aan particulieren binnen Europa?

[pieterj]

Een vrij lange vraag als titel, maar mijn vraag is als volgt:

 

In één van onze webwinkels verkopen wij AED's (Automatische Externe defibrillators), dat zijn de zgn. shock-boxen die gebruikt worden bij een hartstilstand. Deze medische apparaten worden verkocht aan zowel bedrijven als particulieren, en vallen onder het BTW-tarief van 6%.

 

Nu willen we een vergelijkbare webwinkel starten, maar dan voor verkoop in heel Europa.

 

Ik heb eerder begrepen dat voor particulieren en bedrijven in Nederland de normale BTW berekend moet worden, en dat dit voor bedrijven binnen Europa via intracommunautaire leveringen kan gaan. Voor bedrijven en particulieren buiten Europa wordt er geen BTW berekend, deze worden verrekend via de invoerrechten. Blijft over de particulieren in Europa.

 

Als ik het goed heb begrepen, wordt er dan gewoon BTW berekend aan deze particulieren. En, dat zal dan de BTW zijn die berekend wordt in het land waar de goederen gekocht zijn, dus Nederland, als vestigingsplaats van deze Europese webwinkel. In dat geval wordt er dus 6% BTW berekend.

 

Mocht mijn denkwijze kloppen, dan zou dit voordelig zijn voor particulieren binnen Europa (of binnen de EU?). In onze Europese webwinkel betalen ze namelijk 6% BTW, terwijl het BTW-bedrag in de meeste andere landen hoger zal zijn, meestal tussen de 17,5 en 25%.

 

Voor bedrijven maakt dit niets uit, ze kunnen de BTW weer terugvragen. maar voor verenigingen en stichtingen (die vaak zo'n apparaat in verenigingsverband aanschaffen), kan dit voordelig zijn, omdat ze waarschijnlijk niet BTW-plichtig zijn, en dus geen BTW kunnen terugvragen.

 

In dat geval zal de aankoop van zo'n apparaat met dezelfde prijs via onze Europese webwinkel dus voordeliger zijn dan in hun eigen land.

 

Klopt bovenstaand verhaal, of zie ik nu iets over het hoofd?

 

Graag jullie reacties, bij voorbaat dank!

[Nils de Witte]

Volgens mij klopt je redenatie als een bus. Het gevolg van afspraken in Europees verband. De klant koopt in NL en betaald btw. Daarna is er vrij verkeer van goederen. Alleen voor bijzondere goederen, zoals auto's, gelden andere regels.

[Joost Rietveld]

Dag Pieterj

 

Het verhaal klopt als een bus:

 

Als u goederen levert aan particulieren geldt in de EU meestal het oorsprongslandbeginsel: de levering is belast in Nederland. U berekent de particulier dus btw bij de verkoop van de goederen. Het maakt dus geen verschil of u de goederen verkoopt aan binnenlandse of aan buitenlandse particulieren. In beide gevallen moet u de btw volgens de Nederlandse regeling aan uw klant in rekening brengen

 

Groet

Joost

[pieterj]

Dank voor jullie reacties! Op zich een leuk extraatje in dit geval als Nederlandse ondernemer ;D

[ronaldinho]

Ook in de meeste andere landen binnen de EU gelden vaak verlaagde tarieven voor dit soort producten. De verlaagde tarieven bedragen op basis van de BTW-richtlijn minimaal 5% (de normale tarieven minimaal 15%).

 

Dus in de meeste landen zal het voordeel niet zo groot zijn.

[pieterj]

Beste Ronaldinho,

 

Dank voor je reactie!

 

Wij dachten eerst ook dat in veel andere landen de AED's ook onder het lage tarief zouden vallen, maar voor zover wij kunnen nagaan, is dat in veel Europese landen niet het geval. Geen idee wat de oorzaak hiervan is, en waarom deze apparaten in Nederland dan wel onder het lage tarief vallen... Ook in België geldt bijvoorbeeld een tarief van 21% op AED's.

 

Weet iemand mogelijk van het bestaan van een lijst van produkten die onder het lage BTW-tarief vallen? Bestaan hier sowieso specifieke lijsten van, of alleen globale omschrijvingen? (Ik vermoed zelf namelijk dat zo'n AED niet specifiek genoemd zal worden in dergelijke overzichten...)

[ronaldinho]

Ik weet wel van een lijst met producten die onder het lage tarief mógen vallen. Dat staat in Bijlage III bij Richtlijn 2006/112/EG van de Raad van 28 november 2006 betreffende het gemeenschappelijke stelsel van belasting over de toegevoegde waarde

 

Hier staat een pdf documentje met de hele richtlijn.

[pieterj]

Dank je!

[andre_1974]

Volgens mij zijn dit afstandsverkopen en vallen die onder het bestemmingsland beginsel.

De omzet van een volledig jaar moet onder een bepaald maximum (100.000,- euro per jaar voor NL) blijven dit moet ook het geval zijn in voorgaande jaren. Als de omzet hierboven komt, zul je de BTW tarieven moeten heffen die in dat land gelden.

De drempel bedragen vind je hier [ftp=ftp://http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob06/ob06-05.html#P95_9870]http://www.belastingdienst.nl/zakelijk/omzetbelasting/ob06/ob06-05.html#P95_9870[/ftp].

Als je aan bedrijven gaat leveren dan kun je dit tegen het 0% export tarief doen.

Maar kijk ook eensn op de site van de belastingdienst onder afstandsverkopen.

Kort geleden heb ik een BTW cursus gevold waar dit naar voren kwam. Als je wilt kan ik de betreffende bladzijden voor je scannen.

 

[pieterj]

Dank je!

 

Hier heb ik inderdaad meer over gehoord, en dit was ik ook tegengekomen op de site van de Belastingdienst.

 

Op dit moment heb ik de hele zaak nog eens voorgelegd aan een fiscalist via onze accountant, zodra er meer bekend is, laat ik dit even weten!

 

Als je de betreffende pagina's wilt inscannen, heel graag! Misschien staat het daar weer net even wat anders opgeschreven dan op de site van de Belastingdienst, het blijft lastige materie...

[mullie]

Zat net de tekst of de site van de belastingdienst nog eens na te lezen.

Als ik het goed begrijp moet de omzet die je maakt per EU land onder de drempel blijven die voor dat land geldt. Dus het totaal kan zeker boven de 100.000 uitkomen.

 

Overigens vraag ik me ook af hoe strikt je de definitie van afstandsverkoop moet volgen: "Afstandsverkopen zijn verkopen waarbij goederen door u of voor uw rekening naar het EU-land van uw afnemer worden vervoerd".

 

Als de koper namelijk de verzendkosten betaald, worden de goederen toch niet voor rekening van de verkoper vervoerd? En u gebruikt toch een koerier / transport service, geen eigen transport?

[andre_1974]

Deze regeling gaat in principe alleen op voor leveringen naar Niet of vrijgestelde ondernemers.

 

In beginsel moet je als Nederlandse onderneming voor goederen geleverd aan bijv particulieren in een ander EU land Nederlandse BTW in rekening brengen.

 

Echter dit alleen tot de drempel bedragen bereikt zijn. Hierna gaat de regeling voor afstandsverkopen van kracht.

 

De regeling van afstandsverkopen houdt in dat de plaats van levering is gelegen in het EU-land waar het vervoer van de goederen eindigt (Het EU-land van bestemming). De omzetbelasting vindt dus plaats volgens de wetgeving die geldt in het EU-land van bestemming

 

Het drempel bedrag van Euro 100.000 geldt alleen voor Frankrijk, Oostenrijk, Uk, Duitsland en Nederland. Voor bijvoorbeeld Belgie, Finland Griekenland, Malta, Polen, Portugal, Roemenie, Slovenie, en Spanje geldt een bedrag van 35.000 euro per jaar.

 

Wat betreft het vervoer: Het maakt niet uit wie het transport betaald. Ook als het vervoer namens de afnemer wordt geregeld, is deze regeling van kracht. Het maakt ook niet uit WIE transporteerd.