Buitenlandse opdrachtgever, werken in NL

[KMvrtr]

Goedendag,

 

Een Belgisch bedrijf wil van mijn diensten gebruik maken en me inhuren als accountmanager in Nederland.

Vooralsnog voor enkele maanden.

 

Ik heb/ben een eenmansbedrijf, geen BV.

 

Ik heb in het verleden alleen Nederlandse opdrachtgevers gehad. Heeft een buitenlandse opdrachtgever nog gevolgen voor mij? De belastingtelefoon zegt van niet.

Anderen roepen weer dat ik BTW op 0% mag facturen vanwege verrekenen of overhevelen. Hoe zit dat nu precies?

En zijn er nog andere zaken waar ik rekening mee moet houden?

 

 

[R.I.P. - Fred Wiersma]

Niet zoveel gevolgen. Op www.belastingdienst.nl kun je nakijken hoe het zit met de BTW. Verder factureer je gewoon, en geef je die inkomsten op.

 

Wat je nog wel in de gaten moet houden is of je nog meer opdrachtgevers hebt. Anders kan de BD jou aanmerken als werknemer :P. Je hebt een VAR neem ik aan?

[KMvrtr]

Ik heb een VAR voor mijn vorige opdracht. Daarna een jaartje in loondienst gewerkt.

 

Maar wat heb ik nu aan een VAR voor een Belgische opdrachtgever? Die kan daar niets mee, toch?

En een VAR geeft mijzelf verder geen enkele zekerheid.

 

Ben natuurlijk zelf ook driftig aan het zoeken.

Weet iemand of ik een E101 verklaring aan moet vragen? Of gaat die weer specifiek over werken buiten Nederland?

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Het aanvragen van een var is niet verplicht, wel raadzaam. Dat je in het verleden een VAR hebt gehad (in neem aan Winst Uit Onderneming; WUO), wil niet zeggen dat je die nu weer krijgt. Bovendien: indien je daarna een jaar in loondienst bent geweest, betekent dat die VAR niet meer geldig kan zijn.

 

Gewoon aanvragen dus, eventueel met de hulp van je boekhouder.

 

Waarschijnlijk moet je ook gewoon BTW in rekening brengen. Maar deze kan worden verlegd naar je opdrachtgever omdat deze in het buitenland zit. Feitelijk komt het er op neer dat je de BTW wel in rekening brengt maar deze niet ontvangt.

[KMvrtr]

Even voor de duidelijkheid: ik heb geen principiele of morele bezwaren tegen het aanvragen van een VAR.

:)

 

 

Ik probeer alleen de materie voor mezelf wat duidelijker te krijgen. Waarom is die VAR nu raadzaam voor mezelf?

 

En zijn er nog andere zaken waar ik op moet letten, die ik wel -of juist niet- moet doen?

 

 

In ieder geval bedankt voor het meedenken tot zover!

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Die VAR is nodig om door de belastingdienst als ondernemer te worden gezien. Voor (Nederlandse) opdrachtgevers heeft dat als gevolg dat ze niet kunnen worden geconfronteerd met naheffingen. Voor jou is het fijn vooraf te weten dat je inderdaad aan de criteria voldoet om gebruik te maken van de fiscale voordelen.

 

Daarom dus :)

 

Andere zaken:

Minimaal een AOV, zeker als je kostwinner bent!

[KMvrtr]

Ah, oké. Je ziet het meer als een soort controle vooraf.

Dat klinkt wel zinvol ja.

 

AOV is een goeie. Wordt door veel (startende) ondernemers overgeslagen vanwege de relatief hoge kosten.

Ik moet daar ook nog wat mee.

Ga ik me vanavond eens in verdiepen.

[Joost Rietveld]

Die VAR is nodig om door de belastingdienst als ondernemer te worden gezien. Voor (Nederlandse) opdrachtgevers heeft dat als gevolg dat ze niet kunnen worden geconfronteerd met naheffingen. Voor jou is het fijn vooraf te weten dat je inderdaad aan de criteria voldoet om gebruik te maken van de fiscale voordelen.

 

Daarom dus :)

 

 

 

Hoi Kees en TS,

 

Zoals TS al oppert: wat moet een Belgische onderneming 9opdrachtgever) met een NL VAR? De VAR is er alleen maar om de opdrachtgever zekerheid te verschaffen of er al dan niet LB op de opdrachten betaald moet worden aan de opdrachtnemer en of opdrachtnemer dus terecht of niet factureert.

 

Daarnaast verschaft de VAR geen enkele ondernemersfaciliteiten voor de IB. Als ik roep dat ik ondernemer ben voor de IB omdat ik een VAR-WUO heb, dan lacht de inspecteur van de afdeling IB (die dus niets met de VAR (LB aangelegenheid) van doen heeft) me nog uit ook. De VAR is namelijk ook nog eens ongetoetst dus enige zekerheid biedt die geenszins.

 

Stel dat TS een VAR aanvraagt en liegt over het aantal opdrachtgevers (vult 4 in) en dat blijkt er achteraf maar 1 te zijn in België. Dan kan de fiscus wel roepen dat er sprake is van een loondienstverband, maar tegen wie?

 

De LB wet sluit de Belgische opdrachtgever op voorhand uit als inhoudingsplichtige(, tenzij deze een vaste inrichting in NL heeft). Daarmee komt de inspecteur de LB dus niet in en kan er niet nageheven worden.

 

Ik krijg volgende week een specialisten college over de VAR van de LB specialist van de fiscus in Den Bosch. Ik zal die regels m.b.t. 1 buitenlandse opdrachtgever eens volledig op de site zetten daarna.

 

Groeten

Joost

 

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Beste Joost,

 

Indien TS obv de verstrekte informatie geen VAR WUO (of DGA )krijgt, weet hij op voorhand dat de ondernemersfaciliteiten voor hem niet beschikbaar zijn. Dit kan invloed hebben op het al dan niet accepteren van de opdracht alsmede de financiele voorwaarden.

 

Naief en vol vertrouwen als ik ben, ga ik er overigens nagenoeg altijd van uit dat mensen de zaken altijd naar eer, geweten en waarheid invullen. Dus als je eea naar waarheid invult, een "leuke VAR" krijgt, dan mag je er op vertrouwen dat je ook bij een controle nog steeds als ondernemer wordt behandeld.

[KMvrtr]

Heren,

 

Nogmaals bedankt voor alle informatie. Ik ben er zeer mee geholpen.

 

Voor wat betreft die VAR, ben ik er nog niet helemaal uit.

1. begrijp ik het goed dat een VAR ongetoetst wordt afgegeven (à la de Voorlopige Teruggaven)?

-> zo ja, dan zie ik het nut van een VAR in mijn specifieke geval niet

-> zo nee, dan is mijn vraag wie mijn VAR aanvraag toetst.

2. Is dat dezelfde afdeling die mijn IB behandelt?

-> zo ja, dan die ik het nut van een VAR aanvraag. Mocht ik voor de IB niet als ondernemer aangemerkt worden, dan weet ik dat tenminste vooraf

-> zo nee, welke afdeling is dat dan? En wat geeft mij dat dan voor zekerheden?

 

Verder, voordat dit topic in een hevige VAR polemiek ontvlamt :-), zijn er nog andere punten die voor mij van belang zijn om te weten? Do's en dont's?

Ik ben er in ieder geval al achter dat een E101 niet nodig is. Die gaat alleen op als ik in het buitenland ga werken. En daar is geen sprake van.

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Voor wat betreft die VAR, ben ik er nog niet helemaal uit.

1. begrijp ik het goed dat een VAR ongetoetst wordt afgegeven (à la de Voorlopige Teruggaven)?

-> zo ja, dan zie ik het nut van een VAR in mijn specifieke geval niet

-> zo nee, dan is mijn vraag wie mijn VAR aanvraag toetst.

2. Is dat dezelfde afdeling die mijn IB behandelt?

-> zo ja, dan die ik het nut van een VAR aanvraag. Mocht ik voor de IB niet als ondernemer aangemerkt worden, dan weet ik dat tenminste vooraf

-> zo nee, welke afdeling is dat dan? En wat geeft mij dat dan voor zekerheden?

 

De VAR wordt afgegeven door een speciale eenheid van de Belastingdienst in Winterswijk. Het toetsen van de VAR vindt plaats door de inspectie bij jou in de regio. Indien de gegevens die je hebt verstrekt bij de aanvraag van de VAR in overeenstemming zijn met hetgeen is gerealiseerd, dan is het nagenoeg niet mogelijk dat het verwerpen van de VAR achteraf uiteindelijk succesvol zal zijn. Zowel jij als IB-ondernemer als je opdrachtgever mogen en moeten er op kunnen vertrouwen.

 

In jouw specifieke geval is het aanvragen van een VAR zeker zinvol. Niet zozeer voor je opdrachtgever zoals Joost stelt, maar wel voor jezelf. Om vooraf je fiscale ondernemersfaciliteiten veilig te stellen.

Een club die je hier goed bij kan helpen als er problemen zijn, is het Platform Zelfstandig Ondernemers. (www.pzo.nl). Wordt lid voor 120 per jaar en als je een VAR-probleem krijgt, dan helpen ze je. Kosten zijn inbegrepen bij het lidmaatschap. Roel Masselink bij PZO kan je meer informatie geven en doe 'm de groeten als je hem spreekt. 8)

 

zijn er nog andere punten die voor mij van belang zijn om te weten? Do's en dont's?

 

Wat voor soort do's and don'ts zoek je? Op fiscaal gebied of ondernemen algemeen?

 

 

 

 

 

[KMvrtr]

zijn er nog andere punten die voor mij van belang zijn om te weten? Do's en dont's?

 

Wat voor soort do's and don'ts zoek je? Op fiscaal gebied of ondernemen algemeen?

 

Tsja, allebei eigenlijk. Maar aangezien we hier in het onderdeel Fiscale Zaken zitten weet ik niet of dat 'algemene' hier wel thuis hoort.

[Joost Rietveld]

Beste Joost,

 

Indien TS obv de verstrekte informatie geen VAR WUO (of DGA )krijgt, weet hij op voorhand dat de ondernemersfaciliteiten voor hem niet beschikbaar zijn. Dit kan invloed hebben op het al dan niet accepteren van de opdracht alsmede de financiele voorwaarden.

 

Naief en vol vertrouwen als ik ben, ga ik er overigens nagenoeg altijd van uit dat mensen de zaken altijd naar eer, geweten en waarheid invullen. Dus als je eea naar waarheid invult, een "leuke VAR" krijgt, dan mag je er op vertrouwen dat je ook bij een controle nog steeds als ondernemer wordt behandeld.

 

Hoi Kees,

 

Leuke discussie is dit. Naief is het wel. Menig ondernemer heeft van doen met een dwang tot een VAR-WUO en vullen dan maar de juiste vakjes in om die te krijgen, zich onbewust van de gevolgen.

 

Daarnaast heeft de IB inspecteur echt lak aan de VAR! De VAR is een LB gerelateerd iets, wat de IB inspecteur (die toetst of o.a. de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB winstvrijstelling van toepassing zijn) gewoon naast zich neerlegt en precies om de reden dat hij het ondernemerschap achteraf beoordeelt op feiten en niet op een ongetoetste VAR aanvraag.

 

Hoe eerlijk men ook is bij de aanvraag: de inspecteur geeft de VAR altijd af als voorlopige beschikking op basis van de aangeleverde gegevens. Er wordt niets getoetst, dus enig beroep op het vertrouwensbeginsel faalt. Dit geldt ook voor de per definitie ongetoetste voorlopige teruggave en zelfs de voorlopige aanslag die volgt na de aangifte (tenzij je 3 miljoen hypotheekrente aangeeft ipv 3.000).

 

Op de 1 buitenlandse opdrachtgever kom ik terug.

 

Groet

Joost

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Beste Joost,

 

Helder verhaal. De praktijk, in zoverre ik en PZO die kennen: de gevallen waar de inspecteur uiteindelijk de ondernemersfaciliteiten niet toewijst, vormen eerder een promillage dan een percentage van het aantal gecontroleerde boekhoudingen.

 

Groet

Kees

 

/edit

Was een stukje vergeten. Ik geloof niet in de naiviteit van "foute kruisjes" neerzetten en je niet bewust zijn van de gevolgen.

 

 

 

 

 

[Joost Rietveld]

Beste Joost,

 

Helder verhaal. De praktijk, in zoverre ik en PZO die kennen: de gevallen waar de inspecteur uiteindelijk de ondernemersfaciliteiten niet toewijst, vormen eerder een promillage dan een percentage van het aantal gecontroleerde boekhoudingen.

 

 

 

mee eens, maar dat mag nooit een uitgangspunt zijn voor een advies. Jouw cliënt zal maar die ene zijn wiens VAR wel getoetst wordt ;D Ondernemers worden op hun merites thans eens in de 28 jaar gecontroleerd. Ik kan al failliet zijn voordat er een toets is geweest ;D

[Kees de Kruiff - In Memoriam]

Mijn advies is altijd simpel: vul alles naar eer en geweten in.

[Joost Rietveld]

Mijn advies is altijd simpel: vul alles naar eer en geweten in.

 

Ook mijn advies, maar niet als ik daarmee een mogelijk schemergebied in de wetgeving op voorhand ontwijk!

Met de fiscus is het simpel: als je een pleitbaar standpunt hebt, neem dan dat standpunt in. Afwijken ten gunste van de fiscus op voorhand kost je al onderhandelingsmarge.

 

ciao

Joost

[Joost Rietveld]

Om dan maar weer het laatste woord te nemen ;) (kreeg daar een kneus voor hierboven ;D)

 

Ik zou nog terugkomen op de VAR met 1 buitenlandse opdrachtgever. Gisteren hierover gesproken met een LB specialist van Grote Ondernemingen Den Bosch.

 

Bij één buitenlandse opdrachtgever heeft een VAR geen zin. Het is inderdaad zo dat de fiscus geen LB kan naheffen bij die buitenlandse opdrachtgever, maar ze kunnen zich nog steeds op het standpunt stellen dat er sprake is van een fictief dienstverband. Wat betekent dat je de inkomsten daaruit moet aangeven in de IB aangifte als loon uit buitenlandse dienstbetrekking! Dus geen onderneming en geen ondernemingsvoordeel!

 

Dus inderdaad bij een opdrachtgever in het buitenland, geen VAR aanvragen.

 

Heb je meer opdrachtgevers dan is een VAR wel handig om vast te stellen of je als ondernemer in het buitenland geen sociale premies verschuldigd bent. Dan vraag je de VAR dus voor jezelf aan!

 

Groet

Joost

 

 

 

 

[Beginnendestarter]

Ik wil graag nog een vraag stellen aansluitend bij dit oude topic.

Onlangs ben ik gevraagd om werkzaamheden rondom bedrijfsvoering te verrichten voor 1 buitenlandse ondernemer, vanaf huis (Nederland). De ondernemer wil mij echter niet in loondienst nemen, en ik wil erg graag de werkzaamheden doen.

 

Dus op dit moment ben ik een startende ZZP-er, met VAR-row, inschrijving bij de Kvk,en BTW-nummer en verzekeringen. Ook heb ik begrepen dat op de factuur de BTW verlegd moet worden. Maar wat zijn nu de risico's die ik loop m.b.t. de belastingdienst e.d. en welke risico's loopt de buitenlandse ondernemer? Het is de bedoeling dat deze situatie langere tijd zal duren (> 1 jaar), en ik doe het naast mijn parttime baan in loondienst.

 

Gr. Startendebeginner

[Joost Rietveld]

Het risico dat de fiscus jouw inkomen aanmerkt als inkomen uit een buitenlandse dienstbetrekking kun je alleen uitsluiten door in loondienst te gaan van je opdrachtgever. Wil hij dat niet dan loop jij risico. Zij helemaal niet want de NL fiscus kan geen aanslagen opleggen aan niet Nederlandse bedrijven voor de loonbelasting.

 

Het is dus voor jou een afweging of je dit langs deze weg wilt aangaan. Risicogevolg kan aanzienlijk zijn. Kans op controle klein.

 

Ik denk wel dat de fiscus minder moeilijk zal doen als je met je VAR-ROW de inkomsten aangeeft als Overige Inkomen ipv Winst uit onderneming. Dan presenteer jij jezelf voor deze werkzaamheden niet als ondernemer maar als resultaatgenieter. Dat scheelt jou aftrekposten (zelfstandigen- en statersaftrek en MKB-winstvrijstelling).

 

Een overweging die wij niet kunnen maken voor je.

 

Sterkte!

Joost

[Beginnendestarter]

Beste Joost,

 

Bedankt voor je reactie! Het is dus inderdaad waar ik al bang voor was. M.b.t. de aftrekposten die je benoemt, gezien het aantal uren dat ik ws ga werken voor deze ondernemer (10-15 uur per week), kom ik hier toch niet voor in aanmerking.

Verkleint dit het risico?

Wat zijn de gevolgen als ik er ook Nederlandse opdrachtgevers bij krijg?

Heb je verder nog aanwijzingen cq. tips voor me?

 

Gr. Startendebeginner

[Joost Rietveld]

Als je de 1225 uren niet haalt dan wordt het probleem een stuk kleiner. De fiscus hoeft dan geen aftrekposten als zelfstandigenaftrek te verlenen en dus bij controle ook niet terug te nemen.

 

Feit blijft wel dat je het zo geregeld wilt hebben dat je in elk geval wel als freelancer gezien wordt dus geen dienstbetrekking. Dan moet je letten op jouw vrijheden als opdrachtnemer:

 

Jij bepaalt zelf waar, hoe, hoe lang, wanneer en met welke middelen jij jouw werk doet. Kenmerkende zaken van een dienstbetrekking (vaste werkplek, huisregels, vaste werktijden, apparatuur ter beschikking krijgen, vakanties vragen, betaald krijgen bij ziekte) dien je dus te vermijden in je contract met de opdrachtgever.

 

Succes

Joost

[Ary]

Een oud topic, maar actueel denk ik nu de VAR een Modelovereenkomst wordt :).

 

Mijn opdrachtgever is een multinational die ook in Belgie een vestiging heeft. De IT-opdrachten die ik uitvoer zijn altijd 'wereldwijd' en dus meestal niet op Belgisch grondgebied. De meeste tijd werk ik vanuit huis (NL). De facturen stuur ik naar de Belgische vestiging (BTW verlegd) waarmee ik een engelstalig contract heb. Moet ik nu met hun in conclaaf om een modelovereenkomst op te stellen?

 

Overigens heb ik nog twee opdrachtgevers op deze manier. Met de anderen heb ik ook een contract vanuit Belgie met dat verschil dat het NL-talige contracten zijn (onder Belgisch recht).

 

 

 

Hartelijke groeten.