Compensabel verlies binnen een nieuwe fiscale eenheid

[StevenW]

Ik heb de discussie omtrent compensabele verliezen van John340 doorgelezen, maar kon daar het antwoord niet vinden.

 

Het volgende: Samen met een tweede aandeelhouder 3 jaar geleden een bedrijf gestart. Om alles goed te regelen is er voor gekozen om met een persoonlijke Holdingstructuur en een werkmaatschappij te werken. Vorig jaar is de tweede aandeelhouder uit de organisatie gestapt. Doordat we nog in de aanloopkosten zaten, is dit met gesloten beurs uitgevoerd. Vanaf dat moment had ik 100% van de aandelen in handen, maar met een werkmaatschappij die verliezen leed.

 

We zijn de aanloopkosten voorbij en er wordt winst gemaakt. Alleen ik heb (nog) geen fiscale eenheid gecreeerd. Nu is een beetje de vraag: what to do?

Heeft het zin om een fiscale eenheid te creeren om alsnog het verlies te compenseren met de beheermij?

Mag dat uberhaupt nog wel? Ik lees op de site van de Belastingdienst dat je één jaar achterwaarts en negen jaar voorwaarts mag verrekenen, maar kan niet achterhalen of dat ook geldt op het moment dat je nu pas de eenheid creeert.

 

Iedereen die mij van een advies kan voorzien omtrent dit vraagstuk, dank ik bij voorbaat,

 

Steven

[StefanO]

Google ook even op voorvoegingsverliezen. Misschien dat je dat nog wat helpt.

[Joost Rietveld]

Hoi Steven,

 

Zoals StefanO terecht opmerkt gaat het hier om verliezen die ontstaan zijn voor de mogelijke voeging tot een FE (vandaar voorvoegingsverliezen). Die verliezen zijn alleen compensabel met winsten in de BV waarin het verlies geleden is en dus niet met andere vennootschappen binnen de FE.

 

groet

Joost

[StevenW]

Stefan,

 

Dank je wel. Wist niet dat daar een aparte naam voor was..

 

Ik zit er nu doorheen te lezen op lexuis.nl en vind de volgende zin:"Voor zover voorvoegingsverliezen van een maatschappij reeds voor het voegingstijdstip van die maatschappij bij een andere, van de fiscale eenheid deel uitmakende maatschappij tot uitdrukking zijn gekomen in de vorm van een vermindering van in aanmerking te nemen winst, kunnen deze verliezen niet worden verrekend met de belastbare winst van de fiscale eenheid.'

Ik heb het idee dat het antwoord hierin verscholen zit, maar kom er nog niet helemaal uit.

 

Joost, ook bedankt voor je antwoord. Jij geeft aan dat er geen enkele mogelijkheid is om te compenseren tussen de beheermij en de werkmaatschappij. Toch? Als dat zo is ben ik snel klaar en kan ik het helaas niet regelen.

 

Steven

 

 

 

 

[odeon]

 

Als de Holding en Werk-BV alsnog een fiscale eenheid aangaan kunnen uiteraard wel de toekomstige verliezen (dus na het ontstaan van de fiscale eenheid) verrekend worden.

[StevenW]

Odeon,

 

Bedankt voor je input. Het "probleem" is dat er nu winst gemaakt wordt en er geen reden is dat dat de komende jaren zal veranderen.

 

Steven

[ronaldinho]

Is het de werkmaatschappij die nu winst maakt? Dan is er geen probleem toch? Dan kan die werkmaatschappij gewoon haar eigen verliezen verrekenen. Dat kan óók als de werkmaatschappij nu in de fiscale eenheid wordt opgenomen, maar dat vereist wel wat aandacht. Voorvoegingsverliezen kunnen namelijk wel verrekend worden in de fiscale eenheid, maar alleen met winsten die uit dezelfde vennootschap (dus de werkmaatschappij) afkomstig zijn. Dat moet je dus ook wel aan kunnen tonen.

 

Er gelden nog weer wat aanvullende regels als je andere activiteiten zou verschuiven binnen de fiscale eenheid, maar dat is weer even een stapje verder.

[StevenW]

ronaldinho,

 

Klopt wat je zegt. Ik kan de verliezen gewoon compenseren in de werkmaatschappij. Maar wat ik eigenlijk wil is de winst uit de Beheermij (zijn nog twee andere werkmaatschappijen die er ook onder hangen, maar is beheermij geen 95% aandeelhouder van) compenseren met de verliezen uit de werkmaatschappij.

 

Steven