Investeringsaftrek claimen bij het kopen van een deel van een v.o.f?

[Sanne86]

Hoi mensen,

 

Ik ben benieuwd of jullie hier wel eens aan hebben gedacht of tegen bent gekomen in de praktijk:

 

Deze maand koop ik het 50% aandeel in een v.o.f. van mijn zwager. Ik betaal hier 105 K voor, waarvan 35K te kenmerken

is als goodwill. In de v.o.f. zit een pand, inventaris, voorraden, debiteuren, schuld, crediteuren, etc.

 

Nu vroeg ik mij af, zou ik investeringsaftrek kunnen claimen voor de 105K -/- de 35K -/- de voorraden en debiteuren?

Want eigenlijk is het pand en de inventaris te kenmerken als een bedrijfsmiddel.

 

Persoonlijk denk ik dat die vlieger niet opgaat, want wellicht is er in het verleden al over die activa investeringsaftrek geclaimd,

maar zou wel leuk zijn toch???

 

Ik ben benieuwd naar jullie zienswijze hierop!

 

Groetjes,

Sanne

 

[odeon]

Beste Sanne,

 

Als startende ondernemer kom je in aanmerking voor investeringsaftrek over kwalificerende investeringen.

 

Voor bepaling van het van toepassing zijnde percentage dienen de investeringen van jou en je man opgeteld te worden.

 

Je uittredende zwager dient over investeringen die jonger zijn dan 5 jaar desinvesteringsbijtelling te betalen.

 

Odeon

[Belastingdienst]

Beste Sanne,

 

Je mag als startende ondernemer investeringsaftrek claimen over (een deel van) de aankoop van een bedrijf. Goodwill is, zoals je zelf ook aangeeft, uitgesloten van investeringsaftrek. Op Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) zie je aan welke voorwaarden je moet voldoen om de investeringsaftrek te claimen.

 

Je geeft aan dat er over de door jou genoemde activa al eerder investeringsaftrek is geclaimd. Als dit in de afgelopen 5 jaar is gebeurd, is er voor je zwager desinvesteringsbijtelling van toepassing.

 

Diana

Webcareteam Belastingdienst

[Sanne86]

Hoi Diana en Odeon,

 

Alvast bedankt voor jullie reacties...

 

@Diana, de link KIA voor de voorwaarden om de investeringsaftrek te claimen, doet het bij mij niet. Kan ik op een andere manier naar die informatie toe?

 

Want ik ben namelijk heel erg benieuwd over welk deel van de aankoop van het bedrijf investeringsaftrek geclaimd kan worden. En moet ik dan voor de bepaling van de investeringsaftrek ook de overige investeringen van het afgelopen jaar meetellen, zoals

de machines die we hebben aangeschaft?

 

En nog een vraag voor mijn zwager, moet hij dan over de investeringen waar investeringsaftrek is geclaimd 50% desinvesteringsbijtelling rekenen op zijn belastbaar inkomen in de eerstvolgende aangifte IB? Omdat hij 50% vennoot was?

 

Alvast hartelijk dank!

[Roel J]

sanne dat is vrijwel zeker deze link

[Sanne86]

Dankjewel Roel voor die link,

 

Maar nu is voor mij eigenlijk nog niet duidelijk voor welk deel van de aanschaf van de v.o.f. wordt gekenmerkt als

bedrijfsmiddel, waarover ik die investeringsaftrek mag claimen...

 

Weet jij dat misschien?

 

 

[Dennis_van_Dijk]

Dag Sanne,

 

Fiscaal recht kan best lastig zijn. Vandaar dat het advies hier zo vaak luidt, zeker met ingewikkelde transacties zoals overnemen van delen van vennootschappen: laat je bijstaan door een specialist.

 

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek valt best mee ;)

 

Artikel 3.41 lid 1 wet IB 2001:

Indien in een kalenderjaar wordt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, en de belastingplichtige daarvoor bij de aangifte kiest, wordt een op de voet van het tweede lid berekende kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ten laste gebracht van de winst over dat jaar.

 

Dat is mooi, in beginsel geldt de KIA dus voor alle investeringen in bedrijfsmiddelen. Maar wat is een bedrijfsmiddel precies?

 

Artikel 3.30 lid 1 wet IB 2001:

... goederen die voor het drijven van een onderneming worden gebruikt (bedrijfsmiddelen) ...

 

Dus de KIA geldt voor alle goederen die voor het drijven van een onderneming worden gebruikt. Alle goederen? Nou, zo simpel is het helaas niet. Uitgezonderd zijn de volgende bedrijfsmiddelen:

 

[*]investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen;

[*]bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland

[*]bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 per stuk kosten

[*]transacties tussen een lichaam en personen of rechtspersonen (bijvoorbeeld bv's en nv's) die voor ten minste een derde deel een belang hebben in dat lichaam. Als u bijvoorbeeld aandeelhouder bent van een bv en u verkoopt een bedrijfsmiddel aan de bv, dan heeft de bv geen recht op investeringsaftrek.

 

En nu is het aan jou dus om te bepalen of een bedrijfsmiddel in aanmerking komt voor de KIA of niet. En natuurlijk afwachten of de vrienden van de fiscus hierin meegaan.

 

Dan nog even met betrekking tot jouw zwager. Voor hem is echt het advies: doe dit niet alleen maar laat je bijstaan. Hij staakt namelijk zijn onderneming, heeft te maken met stakingswinsten en desinvesteringsbijtellingen en loopt het risico dat hij het hopeloos verkeerd aangeeft. Overigens, desinvesteringsbijtellingen worden hier nader toegelicht.

[Belastingdienst]

Hoi Sanne,

 

Excuses voor de late reactie. De link die Roel gegeven heeft is inderdaad de juiste.

 

Want ik ben namelijk heel erg benieuwd over welk deel van de aankoop van het bedrijf investeringsaftrek geclaimd kan worden. En moet ik dan voor de bepaling van de investeringsaftrek ook de overige investeringen van het afgelopen jaar meetellen, zoals de machines die we hebben aangeschaft?

 

Bij jouw intreding mag je over de overdrachtsprijs van de bedrijfsmiddelen de investeringsaftrek toepassen. Zoals Dennis aangeeft, is het aan jou om te bepalen of een bedrijfsmiddel in aanmerking komt voor de KIA.

 

En nog een vraag voor mijn zwager, moet hij dan over de investeringen waar investeringsaftrek is geclaimd 50% desinvesteringsbijtelling rekenen op zijn belastbaar inkomen in de eerstvolgende aangifte IB? Omdat hij 50% vennoot was?

 

Nee, je zwager moet desinvesteringsbijtelling berekenen over de overdrachtsprijs: Desinvesteringsbijtelling als u een investeringsaftrek hebt gekregen. Houdt hierbij rekening met het percentage investeringsaftrek dat hij heeft ontvangen. Dit doet hij in de eerstvolgende aangifte IB.

 

Veel succes met de overdracht.

 

Diana

Webcareteam Belastingdienst