Aftrek pensioenpremie 2012

[Aad Huisman]

Hallo,

 

Ik ben IB ondernemer en maak voor mijn pensioen gebruik van de jaar- en reserveringsruimte. Hiervoor heb ik een bankspaar rekening waar ik, in de jaren dat ik in de 52% schijf zit, geld in stort. Ik maak dus geen gebruik van de FOR mogelijkheid.

 

Na het opmaken van de V&W rekening, rond februari na een boekjaar, weet ik wat de premie is die ik kan storten en aftrekken. Dat kon dan worden teruggewenteld op het voorgaande jaar.

 

Nu heb ik begrepen dat je in 2012 alleen nog maar premie mag aftrekken voor je pensioen die ook daadwerkelijk in 2012 betaald is. Hoe werkt dat dan precies, ik sluit immers pas op 31-12-2012 de administratie en weet dan pas (theoretisch) de cijfers. Ik steven dit jaar weer af op een '52%' jaar, hoe bereken ik nu de maximaal aftrekbare premie die ik moet storten?

 

PS. Ik heb ook nog een flinke reserveringsruimte over voorgaande jaren (exclusief 2011, dat was een mager jaar).

[Norbert Bakker]

Nu heb ik begrepen dat je in 2012 alleen nog maar premie mag aftrekken voor je pensioen die ook daadwerkelijk in 2012 betaald is. Hoe werkt dat dan precies, ik sluit immers pas op 31-12-2012 de administratie en weet dan pas (theoretisch) de cijfers. Ik steven dit jaar weer af op een '52%' jaar, hoe bereken ik nu de maximaal aftrekbare premie die ik moet storten?

 

2 manieren:

 

de eerste is via inhaalruimte en jaarruimte, je hanteert dan voor het bepalen van de jaarruimte voor 2012 de inkomensgegevens van 2011, zoals feitelijk iedereen doet (met name omdat bij bijvoorbeeld werknemers de z.g.n. A-factor van hun pensioenopbouw ook pas achteraf bekend is)

Deze optie staat dus voor iedereen open, ondernemer of niet, en er is inderdaad geen terugwenteltermijn: af te trekken premies voor 2012 moeten in 2012 zijn gestort

 

De tweede optie staat alleen open voor ondernemers en verloopt via de FOR: binnen een termijn van 6 maanden na afloop kalenderjaar staat de winst definitief vast. Van de winst mag je max 12 procent doteren aan de FOR (van welke winst en welke overige spelregels er van toepassing zijn: zoek op HL op FOR) , vervolgens stort je dit bedrag direct door in een bancaire lijfrente. De FOR neemt af met deze storting, waardoor de FOR weer op 0 staat.

 

Een combinatie van beiden: jaarruimte/inhaalruimte privé en FOR doorstorten bancaire lijfrente is ook mogelijk, met name relevant als er nog inhaalruimte (wat jij reserveringsruimte noemt) over de 7 voorafgaande jaren is. Wel handig/verstandig om dit even door te spreken en af te stemmen met een ter zake kundige adviseur en/of boekhouder

 

 

[Aad Huisman]

Nu heb ik begrepen dat je in 2012 alleen nog maar premie mag aftrekken voor je pensioen die ook daadwerkelijk in 2012 betaald is. Hoe werkt dat dan precies, ik sluit immers pas op 31-12-2012 de administratie en weet dan pas (theoretisch) de cijfers. Ik steven dit jaar weer af op een '52%' jaar, hoe bereken ik nu de maximaal aftrekbare premie die ik moet storten?

 

2 manieren:

 

de eerste is via inhaalruimte en jaarruimte, je hanteert dan voor het bepalen van de jaarruimte voor 2012 de inkomensgegevens van 2011, zoals feitelijk iedereen doet (met name omdat bij bijvoorbeeld werknemers de z.g.n. A-factor van hun pensioenopbouw ook pas achteraf bekend is)

Deze optie staat dus voor iedereen open, ondernemer of niet, en er is inderdaad geen terugwenteltermijn: af te trekken premies voor 2012 moeten in 2012 zijn gestort

 

Allereerst dank voor je uitgebreide antwoord.

 

Probleem is echter (zie ik nu) dat 2011 een dermate mager jaar was dat de rekenhulp lijfrente het volgende resultaat geeft:

 

Uw premiegrondslag (rekening houdend met de AOW-franchise van € 11829) is nul of negatief. Dit betekent dat u over 2012 geen premies mag aftrekken. U heeft geen aftrekmogelijkheden (jaarruimte en reserveringsruimte). U kunt de rekenhulp nu sluiten.

 

Het ziet er dus naar uit dat ik vanuit prive niets kan storten op mijn bankspaarrekening, ook geen bedrag vanuit de inhaalruimte :(

De tweede optie staat alleen open voor ondernemers en verloopt via de FOR: binnen een termijn van 6 maanden na afloop kalenderjaar staat de winst definitief vast. Van de winst mag je max 12 procent doteren aan de FOR (van welke winst en welke overige spelregels er van toepassing zijn: zoek op HL op FOR) , vervolgens stort je dit bedrag direct door in een bancaire lijfrente. De FOR neemt af met deze storting, waardoor de FOR weer op 0 staat.

 

Een combinatie van beiden: jaarruimte/inhaalruimte privé en FOR doorstorten bancaire lijfrente is ook mogelijk, met name relevant als er nog inhaalruimte (wat jij reserveringsruimte noemt) over de 7 voorafgaande jaren is. Wel handig/verstandig om dit even door te spreken en af te stemmen met een ter zake kundige adviseur en/of boekhouder

 

Bij het afsluiten van het boekjaar 2012 de 12% FOR gelijk gebruiken als storting in mijn bankspaarrekening. Hier heb ik nav jouw suggestie naar gegoogled, van wat ik er nu van begrijp hoef ik dan geen rekening te houden met de FOR 'eeuwig' op de balans te houden en evenmin met de regel dat de FOR de hoogte van het ondernemingsvermogen niet mag overstijgen? Om deze redenen heb ik destijds ook gekozen voor de bankspaar oplossing, het zou fijn zijn als het bij deze oplossing blijft.

 

Trek ik dat bedrag dan alsnog af in de aangifte over 2012? Gezien ik de FOR pas bereken in die eerste 6 maanden na afloop van het kalenderjaar zal de storting dan immers ook plaats vinden. Doel is immers om de 52% in 2012 wat te drukken.

Dan zou ik effectief hetzelfde effect hebben als dat ik wel jaarruimte had gehad over 2011, echter via een andere weg.

[Norbert Bakker]

Het ziet er dus naar uit dat ik vanuit prive niets kan storten op mijn bankspaarrekening, ook geen bedrag vanuit de inhaalruimte

 

Op zich vreemd, want je geeft eerder aan dat je nog wel reserveringsruimte hebt over eerdere jaren (2004-2010) . Weet je zeker dat deze reserveringsruimte goed berekend is? Bij mijn weten is op HL al eerder geconstateerd dat de rekenhulp lijfrente andersom lijkt te werken dan een berekening van een adviseur (die zal namelijk altijd eerst de oudste reserveringsruimte benutten).

 

Resumé: bereken (of laat berekenen) eerst eens de reserveringsruimte over 2004 t/m 2010. Is die positief, dan is er aftrek in 2011 mogelijk, ook al is er geen jaarruimte.

 

wat ik er nu van begrijp hoef ik dan geen rekening te houden met de FOR 'eeuwig' op de balans te houden

De FOR die je opvoert neemt met het zelfde bedrag af dat je stort in de lijfrente: per saldo neemt de FOR dus niet toe. Was er geen FOR, dan blijft de FOR gewoon nihil.

 

en evenmin met de regel dat de FOR de hoogte van het ondernemingsvermogen niet mag overstijgen?

De regels voor het toepasssen van de FOR blijven van toepassing. In dit geval, bij een FOR die nihil is, mag de berekende FOR dotatie niet boven het ondernemingsvermogen uitstijgen . Is het ondernemingsvermogen - om wat voor reden dan ook negatief, dan is er in dat jaar dus geen FOR mogelijk, idem bij verlies in plaats van winst.

 

Om deze redenen heb ik destijds ook gekozen voor de bankspaar oplossing, het zou fijn zijn als het bij deze oplossing blijft.

De bankspaaroplossing staat geheel los van de wijze van berekening van de maximale aftrek

[ronaldinho]

Als ik een suggestie mag doen: denk ook aan middeling. Dat levert met dergelijke sterk schommelende inkomsten wellicht veel op. Afhankelijk van de inkomsten kan het dan zelfs nog gunstig uitpakken om niet of minder aan oudedagsvoorzieningen op te bouwen.