1e keer aangifte als ondernemer, hulp bij activa en passiva?

[betuwe1]

Hallo,

 

Op 5 september 2014 startte ik mijn bedrijf (fotografie). Een eenmanszaak. Voor 1 september a.s. dien ik mijn aangifte IB 2014 te doen als ondernemer (na uitstel). Ik ging er vanuit dat het te doen moet zijn om dit zelf in te vullen, ook omdat ik jaren alimentatieberekeningen maakte en ik naar een bijeenkomst ben geweest van de Belastigndienst. Eerlijk gezegd valt het mij tegen. Ik kom er niet helemaal uit en zou graag een paar dingen vragen.

 

Bij winst- en verliesrekening heb ik het volgende ingevuld:

 

- Opbrengsten € 523,-.

- Kosten grond- en hulpstoffen en inkoopprijs verkoop: € 445

- Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten € 1008

- Afschrijvingen. Hier heb ik € 2577 ingevuld. Dit is 1/5 deel van de waarde van mijn apparatuur (totaal dus € 12884). Ik begreep dat ik in 5 jaar apparatuur dien af te schrijven naar 0 (restwaarde is dan dus 0).

- Overige bedrijfskosten € 308 (reiskosten zakelijk)

 

Bij Winst- en Verliesrekening kom ik dan uit op € -3815,-.

 

Activa en Passiva

Materiële vaste activa: waarde begin boekjaar 0.

Waarde einde boekjaar € 10307? Dit is de waarde van de apparatuur (12884) minus 1 jaar afschrijving (2577)? Of moet ik niet al voor een heel jaar afschrijven (ik startte september 2014)? Hoe zou ik dat dan moeten doen?

 

Vordering omzetbelasting laatste kwartaal 2014: 135.

 

Totaal activa fiscaal: 13019.

 

De passiva begrijp ik niet helemaal. Ik heb geen schulden. De kosten van de aanschaf van mijn apparatuur moet ik toch niet als schulden opvoeren als ik die al betaald heb op 31-12-2014? Ik ga er vanuit dat ik schulden dus niet invul.

 

Wat vul ik dan in bij Ondernemingsvermogen? Ook € 12.884 (dit is het bedrag dat ik betaalde voor apparatuur)? Als dat zo is, dan is de passiva toch niet gelijk aan de activa?

 

Verder moet ik denk ik in Box 1 'prive-stortingen' aanvinken en daar opgeven welke stortingen ik van de priverekening naar de zakelijke rekening heb gedaan en welke goederen ik in de onderneming heb ingebracht (apparatuur die ik al had voor ik een bedrijf begon)?

 

Ik begrijp dat een ander niet mijn aangifte kan gaan doen (via dit forum), maar ik hoop dat iemand me toch een beetje op weg kan helpen. Als ik dit jaar een ander resultaat haal, dan zal ik maar eens overweging naar een boekhouder te gaan.

 

Groeten,

Betuweondernemer

[prinsrachid]

Ik zal een poging proberen te wagen.

 

Waarde einde boekjaar € 10307? Dit is de waarde van de apparatuur (12884) minus 1 jaar afschrijving (2577)? Of moet ik niet al voor een heel jaar afschrijven (ik startte september 2014)? Hoe zou ik dat dan moeten doen?

Persoonlijk zou ik het op de maand nauwkeurig doen (en even er vanuit gaande dat de restwaarde correct is). Bovendien kom je met een lagere afschrijving ook uit op een lager fiscaal verlies. Je hebt hierdoor iets minder mkb-bijtelling. De eerste maand zou ik 216,70 euro afschrijven, gevolgd door 214,70 euro in de volgende 59 maanden. In totaal kom je dan precies uit op 12.884 euro. Voor het jaar 2014 schrijf je dan afgerond 861 euro af (860,80). De balanswaarde van dit activum is dan 12.023 euro.

 

De kosten aan de ene kant zijn 2622 euro (445 inkomen, 1008 uitbesteed werk, 861 afschrijving, 308 reiskosten). De opbrengst aan de andere kant is 523 euro. Het verlies is dan 2099 euro.

 

Vervolgens kom je aan bij de balans. Dit zijn de bezittingen en schulden van de onderneming. Je zegt dat er eigenlijk alleen bezittingen zijn, namelijk je apparatuur (12.023 euro) en een vordering op de fiscus (135 euro). Bij elkaar dus 12.158 euro.

 

Nu zeg je dat er geen schulden zijn, maar dat is niet helemaal waar. Als ik het goed lees, dan heeft de onderneming eigenlijk geld van jou privé 'geleend' om die aankopen te doen. Hoewel misschien ongemerkt, moet je - denk ik - sowieso per saldo zo'n 12.158 euro aan privéstortingen hebben gedaan. Ook als je privé iets voorschiet of betaalt vóór of namens de onderneming is dat een privéstorting. Omgekeerd, als je de zaak iets laat betalen voor jou privé, dan is dat een privéopname.

 

Ik ga er dan even vanuit dat je geen zakelijke bankrekening hebt (want anders zou die ook op de balans staan). Ik weet niet in hoeverre je het nog kunt nalopen, maar je moet waarschijnlijk invullen dat er per saldo privéstortingen zijn gedaan (je hebt privé de aankopen voorgeschoten, krijgt nog btw terug en er is verlies gemaakt).

[betuwe1]

Hallo prinsrachid,

 

Erg bedankt voor je reactie! Ik zal de afschrijving per maand opgeven in de aangifte. Dat is inderdaad correcter.

 

Het is waar dat ik privé de kosten van de apparatuur heb betaald (of voor een klein deel heb ingebracht) in de onderneming. En dit is die € 12.158,-. Moet ik die bij de Passiva onder het subonderdeel 'Ondernemingsvermogen' invullen?

 

Iets verder in de aangifte kan ik onder de tab 'box 1' (dat is dus niet bij de balans of de passiva) het subonderdeel 'prive-stortingen' aanvinken en invullen.

 

Overigens heb ik wel een zakelijke rekening. Het saldo op 31 december 2014 was € 618 euro. Dat saldo kan ik bij activa toch vermelden onder het subonderdeel 'liquide middelen'?

 

Ik snap dus nog niet echt hoe ik het totaal van de Activa en het totaal van de Passiva 'gelijk' krijg.

[prinsrachid]

Iets verder in de aangifte kan ik onder de tab 'box 1' (dat is dus niet bij de balans of de passiva) het subonderdeel 'prive-stortingen' aanvinken en invullen.

Banktegoeden vul je inderdaad onder 'liquide middelen'.

 

OK, voor de rest gaat het waarsschijnlijk als volgt (ik hou een slag om de arm, omdat ik uiteraard niet helemaal in je balans kan kijken). Allereerst begin je met een ondernemingsvermogen van 0. Je hebt 2.099 euro verlies gedraaid, dus je eindigt met een eigen vermogen van -2.099 euro.

 

Vervolgens moet het geld ergens vandaan zijn gekomen (ik ga even uit van privé). Zowel aanschaf, vordering als verlies zijn dan aangezuiverd vanuit privé. Ik gok dat er per saldo zo'n kleine 15.000 euro vanuit privé naar de eenmanszaak zijn gevloeid. Het ondernemingsvermogen na winst/verlies en privéstortingen/opnames is het wat je balans in evenwicht brengt. Je moet ze alleen ietwat 'omslachtig' invullen in de aangifte. Hieronder een min of meer fictief voorbeeld:

 

Ondernemingsvermogen begin jaar	0
Saldo verlies	-2.099
Ondernemingsvermogen einde jaar*	-2.099
Privéstortingen (gaan bij het vermogen)	+14.875
Privéopnames (gaan van het vermogen af)	-0
Ondernemingsvermogen einde jaar**	12.776

 

*) Deze vul je volgens mij wél op de balans in.

**) Deze gebruik je volgend jaar weer als beginvermogen.

[brood]

Op 5 september 2014 startte ik mijn bedrijf (fotografie).

Je kunt nog overwegen om de beste bedrijfsstrategie te kiezen voor de afschrijvingen. Omdat je starter bent is willekeurige afschrijving mogelijk, indien je vorig jaar (2014), of dit jaar voldoet aan de voorwaarde van startersaftrek.

 

Hoge afschrijving (2014) geeft hoog verlies en misschien wil je in de volgende jaren juist met een hoge afschrijving een mogelijke winst compenseren. Dus strategisch vooruit denken. Niet strategisch en zonder restwaarde voor 2014 is een normale afschrijving € 859 (op basis van hele maanden 0,2*4/12*12884). €861 volgens Prinsrachid.

 

 

[betuwe1]

Hallo Brood,

 

Bedankt voor je reactie! Alleen voor willekeurige afschrijving gelden een aantal voorwaarden, zo lees ik. Zo moet ik voldoen aan voorwaarden voor startersaftrek. Om startersaftrek te krijgen, moet ik weer voldoen aan de voorwaarden voor zelfstandigenaftrek. Daarbij geldt het urencriterium van 1225 uur. Ik ben in september 2014 gestart en kan daarom niet voldoen aan het urencriterium (in 2014). Dus in 2014 kan ik in ieder geval geen willekeurige afschrijving toepassen. Dat zou ook niet baten met het resultaat wat ik geboekt heb uiteraard.

 

Bedoel je dat ik de komende jaren wel voor willekeurige afschrijving kan kiezen? Hoeveel jaren mag dat? Ik kan dan dus gewoon willekeurig afschrijven, als ik uiteindelijk maar in 5 jaar het hele bedrag aan apparatuur heb afgeschreven?

[brood]

Willekeurig afschrijven is willekeurig afschrijven. Misschien zijn er nog grenzen maar die moeten dan via de link te vinden zijn. Ik heb in ieder geval begrepen dat wanneer je dit jaar aan het starterscriterium zal voldoen je ook voor 2014 willekeurig mag afschrijven. Zie quote daarvoor ook i.v.m. de KIA.

 

 U mag alleen willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die u kocht in de jaren dat u startersaftrek kon krijgen of in het jaar ervoor (het aanloopjaar).

 U mag niet willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen waarvoor u geen kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) kunt krijgen.

[Roel J]

dat leg je verkeerd uit in mijn ogen Brood. je mag willekeurige afschrijving alleen toepassen in de jaren dat je recht hebt op startersaftrek, wel kan hij dus mogelijk in 2015 (aangenomen dat hij recht heeft op startersaftrek) de investeringen uit 2014 zien als investeringen uit het aanloopjaar..

[brood]

@ Roel J.: Ik twijfelde daar inderdaad wel over. Alleen ik denk dat de fiscus (wetgever?) er niet goed bij stilgestaan heeft wat ze dan schrijven. Als er over de aanschaf van 2014 wel in 2015 willekeurig kan worden afgeschreven dan zou het voor de maanden in 2014 niet kunnen ? Door de rede van startersaftrek. Die onlogische verbreking van consistentie in afschrijvingen begrijp (accepteer) ik dan niet. Indien men mag beginnen met willekeurig afschrijven neem ik aan dat men dat mag volhouden, ook als men in een jaar geen startersaftrek heeft. Dus dan ook in een soort 'forward' situatie.

 

Ter vermijding van discussie kan TS natuurlijk voor 2014 de normale afschrijving toepassen en dan in 2015 overgaan op willekeurige afschrijven.

 

Volgens de quote moet er in het jaar van aanschaf (2014) 'toelating' voor de KIA gelden op de investeringen waarop men willekeurig wil afschrijven. Heb ik begrepen.

Ook dat kan als verwarrend betiteld worden, want 'het kunnen krijgen van KIA' is iets anders dan er daadwerkelijk gebruik van maken.

 

[betuwe1]

Hallo,

 

Bedankt voor de reacties weer! Ik zal in 2014 maar gewoon de normale (evenredige) afschrijving toepassen (het zijn ook maar een paar maanden) en in volgende jaren zal ik nog eens kijken naar de willekeurige afschrijving!

 

 

[betuwe1]

Hallo,

 

Ik heb toch nog een vraag. Ik ben een heel eind met mijn aangifte. Zoals eerder aangegeven kwam ik uit op:

 

- ondernemingsvermogen van € -2.099,- (ingevuld bij Passiva op de balans)

- inbreng uit privé (aanschaf apparatuur) € 12.914,-.

- daarmee volgt door het programma zelf een bedrag van € 15.013,- zijnde 'saldo fiscale winstberekening'.

 

Als ik nu mijn aangifte wil afronden, dan krijg ik de melding dat het saldo van de fiscale winstberekening niet gelijk is aan het saldo van de winst- en verliesrekening of aan het winstaandeel van uw ondernemingen.

 

Is dat erg? Ik heb de investering in apparatuur opgegeven bij box 1 onder 'prive-stortingen'. Of ik het ook moet aangeven op de passiva is mij nog niet goed duidelijk. Ik vind de 'posten' die vermeld staan bij Passiva er niet direct op van toepassing? (er staat: ondernemingsvermogen, terugkeerreserve, voorzieningen, langlopend schulden, kortlopende schulden).

 

 

[prinsrachid]

Als ik nu mijn aangifte wil afronden, dan krijg ik de melding dat het saldo van de fiscale winstberekening niet gelijk is aan het saldo van de winst- en verliesrekening of aan het winstaandeel van uw ondernemingen. Is dat erg?

Het is een manier om te controlen of alles goed is ingevuld. Beide manieren moeten namelijk op hetzelfde uitkomen. Dus het resultaat (volgens de verlies- en winstrekening) moet uiteraard hetzelfde zijn als waarmee het eigen vermogen toe- of afneemt. Welke uitkomst geeft het programma bij beide methodes?

[betuwe1]

Hallo,

 

Het programma blokkeert de verzending van mijn aangifte als de posten ongelijk zijn (ik doel op de melding die ik eerder citeerde).

 

Ik heb nu op de balans aan de activakant staan: 12.807 (dit zijn de investeringen 12054, vordering BTW 35 euro laatste kwartaal en 618 euro liquide middelen.

 

Passiva: ondernemingsvermogen -2.098.

 

Bij box 1 is De prive-inbreng ivm de apparatuur dus € 12.914.

 

Wat ik nu bij Passiva invul snap ik niet. Als ik bij ondernemingsvermogen bijvoorbeeld -14905 invul (-2098 samen met de inbreng uit prive van 12914), dan geeft het systeem wel ca 26.000 verlies. Hij telt dan de prive-inbreng 2x mee.

 

Het systeem wil mijn aangifte dus niet verzenden :S.

 

Misschien moet al bij de winst- en verliesrekening die 12914 opnemen, zijnde mijn prive-inbreng. Het is immers verlies van de onderneming toch?

[betuwe1]

Bij nader inzien. Bij winst- en verliesrekening mag ik niet alle kosten opnemen van de apparatuur, maar juist de afschrijving. Dus dat kan niet.

[betuwe1]

Wat ik bij nader inzien niet snap is het volgende. We hebben doorgenomen dat ik af ga schrijven op mijn investeringen in apparatuur. Dat was ca. 860 dit jaar.

 

Alleen in box 1 wordt mij gevraagd prive-stortingen op te geven. Moet ik die misschien niet opgeven voorzover die betrekking hebben op de investeringen? Er wordt anders dubbel geteld voor wat betreft mijn investeringen. Én ik geef ze op als afschrijving én ik geef ook nog de prive-stortingen op (die juist bestaan uit de stortingen voor mijn investeringen).

 

 

 

[prinsrachid]

Passiva: ondernemingsvermogen -2.098.

Bij box 1 is De prive-inbreng ivm de apparatuur dus € 12.914.

Op basis van deze cijfers denk dat het zo moet:

 

Ondernemingsvermogen 10.816 (-2.098 + 12.914)

Privéstoring 12.914

 

Ik gok overigens dat je dan nog steeds niet helemaal uitkomt. Kan het zijn dat je misschien nog ergens per saldo iets van 107 euro 'onttrokken' hebt aan de zaak (bijvoorbeeld btw-teruggaves ofzo)? Ik denk namelijk dat de volgende cijfers zouden moeten kloppen.

 

Ondernemingsvermogen 10.716 (-2.098 + 12.807)

Privéstoring 12.807

[moraislima]

Betuwe1,

 

Ik vroeg me af of het verzenden uiteindelijk nog gelukt is.

Ik heb namelijk jou topic doorgelezen en vroeg me af wat het nou had moeten zijn en waar het hem in zat.

 

Bedankt,

 

[betuwe1]

Hallo,

 

Uiteindelijk ben ik naar een accountant gegaan omdat ik vond dat ik niet goed wist waar ik mee bezig was. Liever meteen goed geregeld dan na jaren een puinhoop aanleveren en dan ook nog meer kosten kwijt zijn.. Dus ik weet het eerlijk gezegd niet!

 

Wel fijn dat mensen hier wilde helpen!

 

Groeten,

 

Betuwe