Hoe boeken van een teruggaaf loonbelasting?

[NandavdE]

Goedenavond forumleden,

 

In 2015 heeft onze vof een teruggaaf loonbelasting gekregen, die betrekking had op de jaren 2013 en 2014. Gezien het feit dat die jaren boekhoudkundig al gesloten zijn, wil/moet ik de teruggaaf dus in 2015 boeken. Het lijkt niet juist om e.e.a. in het memoriaal te boeken op de balansrekening 'Loonbelasting te betalen' maar eerder als een aparte boeking. Hoe kan ik dit het beste doen?

 

Hartelijk dank voor jullie suggesties.

 

Vriendelijke groet,

Nanda

 

 

 

[4711]

Blijkbaar hebben jullie dan in de bewuste jaren de vordering op de LH niet op de balans laten staan, maar deze afgeboekt in de kosten.

Dan is het meest logische om op dezelfde kostenrekening dat nu terug te draaien. Of als een (eenmalige) opbrengst boeken, als dat beter voelt.

 

Als per ongeluk de vordering toentertijd niet in de kosten terecht is gekomen, maar als een (privé)opname, dan kan je het nu eigenlijk wel buiten het resultaat laten. Maar ik zou de teruggaaf wél in de bedrijfscijfers melden, want anders is net alsof je het probeert te "verbergen" zeg maar. Dan dus als een (privé)storting bijvoorbeeld.

 

[NandavdE]

Beste Peter,

 

Dank voor je reactie. De mogelijke teruggaaf kwam pas in 2015 aan het licht, dus in 2013 en 2014 was er nog geen sprake van een vordering, die ontstond pas in 2015 nadat we de correctie-aangifte bij de BD hadden ingediend.

 

Vervolgens stortte de BD dus een bedrag aan teruggaaf op onze bankrekening, waarvan ik niet weet hoe ik dit nu in onze boekhouding moet opnemen. Als eenmalige opbrengst zoals jij aangaf? En zo ja, hoe ziet die boeking er uit?

 

Dank!

 

 

[prinsrachid]

De mogelijke teruggaaf kwam pas in 2015 aan het licht, dus in 2013 en 2014 was er nog geen sprake van een vordering, die ontstond pas in 2015 nadat we de correctie-aangifte bij de BD hadden ingediend.

 

Vervolgens stortte de BD dus een bedrag aan teruggaaf op onze bankrekening, waarvan ik niet weet hoe ik dit nu in onze boekhouding moet opnemen. Als eenmalige opbrengst zoals jij aangaf? En zo ja, hoe ziet die boeking er uit?

Het lijkt me dat je eerst moet weten wáár die LH-teruggaaf uit bestaat. Kun je dat misschien achterhalen?

 

Loonheffingen bestaan namelijk grofweg uit enerzijds een voorheffing inkomstenbelasting (loonbelasting) en soms Zvw van de medewerkers (die geen kosten voor de zaak zijn) en anderzijds verzekeringspremies (grotendeels wel kosten voor zaak, maar soms ook weer niet). Je kunt dus eigenlijk niet zomaar zeggen waar de teruggave van "de" loonheffingen moeten worden geboekt, zonder de exacte samenstelling van de teruggaaf te weten.

[NandavdE]

De teruggave werd veroorzaakt door een correctie in de premies. In de horeca (we hebben een lunchroom) ben je verplicht om een hoge sectorpremie toe te passen. Indien iemand na 1 jaar nog in dienst is, in combinatie met een vast uren-contract, mag je het hoge percentage vervangen door het lage (aldus het bedrijf dat voor ons de loonadministratie verwerkt..).

 

Kun je hier iets meer mee uit de voeten?

 

Alvast bedankt!

 

[www.dmq-aa.nl]

Dat klopt precies wat je zegt over de horeca met de losse en vast krachten.

 

Deze teruggave boek je op de balans. In eerst instantie op de grootboekrekening, afgedragen loonbelasting.

Als het goed is heeft de salarisverwerker dit op de juiste manier verwerkt en zit deze correctie in de loonjournaalpost die je van de salarisverwerker ontvangt. Deze loonjournaalpost boek je ook in de administratie, waarbij de loonheffing op de balans wordt geboekt op af te dragen loonbelasting.

 

Dan zou per saldo de laatste periode van de loonbelasting nog open moeten staan.

 

Succes

[NandavdE]

Ik heb van de salarisverwerker gecorrigeerde loonjournaalposten gekregen van de jaren waarop de correcties betrekking hebben, 2013 en 2014. Kan ik deze nu gewoon in de boekhouding van 2015 verwerken op de manier die je hieronder beschrijft?

 

 

 

[prinsrachid]

De teruggave werd veroorzaakt door een correctie in de premies. In de horeca (we hebben een lunchroom) ben je verplicht om een hoge sectorpremie toe te passen. Indien iemand na 1 jaar nog in dienst is, in combinatie met een vast uren-contract, mag je het hoge percentage vervangen door het lage (aldus het bedrijf dat voor ons de loonadministratie verwerkt..).

 

Kun je hier iets meer mee uit de voeten?

Ah, jazeker! Aangezien de sectorpremie een premie is die door de werkgever wordt betaald waren het destijds kosten. De winst in 2013 en 2014 was ietsje te laag, omdat je een te hoge premie hebt betaald.

 

Wellicht dat het al automatisch goed gaat door die gecorrigeerde loonjournaalposten te gebruiken. Persoonlijk zou ik waarschijnlijk die teruggave niet (omslachtig) via de balans, maar bij ontvangst op de bank meteen via de verlies- en winstrekening boeken. De teruggave boek je dan meteen als negatieve (sector)premiekosten. Je winst stijgt dus met hetzelfde bedrag als de teruggave, waarmee je de iets te hoge verliezen uit het verleden in het teruggavejaar glad trek.

[NandavdE]

Prinsrachid, heb je advies gevolgd en e.e.a. direct via de resultatenrekening geboekt. Dank!