Jaarruimte / reserveringsruimte DGA

[rvdb]

Ik ben DGA van mijn BV waarmee ik ICT consultancy werkzaamheden verricht. Nu ik geen pensioen meer mag opbouwen in de BV ben ik me eens gaan verdiepen in de alternatieven (zoals pensioensparen en/of pensioenbeleggen). Via de belastingdienst heb ik mijn jaarruimte en reserveringsruimte berekend en daar schrok ik toch wel van. Ik blijk een flink pensioengat te hebben, ook in de jaren dat ik nog wel pensioen in mijn BV opbouwde. Mijn vrouw (gewoon elders in loondienst) heeft dat niet. Met haar pensioenopbouw komt de jaarruimte steeds netjes op 0 uit.

 

Hoe komt het dat ik in mijn BV kennelijk minder pensioen heb kunnen opbouwen dan maximaal is toegestaan? Was er voor pensioen in eigen beheer een wettelijk lager maximum van kracht dan bij externe pensioenfondsen?

[Norbert Bakker]

 

4 uur geleden, rvdb zei:

Was er voor pensioen in eigen beheer een wettelijk lager maximum van kracht dan bij externe pensioenfondsen?

 

Er was in ieder geval een veel hogere AOW-franchise (=het deel van het salaris waarover je geen pensioen opbouwt vanwege de toekomstige AOW-rechten) bij pensioen in eigen beheer dan bij werknemerspensioen of de franchise die in de jaarruimte gebruikt wordt . En hoe lager het salaris, hoe meer invloed die hogere franchise heeft. 

 

^{(Die hoge AOW-franchise voor de DGA is overigens nog steeds van toepassing op extern verzekerd pensioen dat niet wordt omgezet of afgekocht : .a.w. DGA's die hun pensioentoezegging bij een pensioenverzekeraar hebben ondergebracht)}

 

Wie als DGA een goed pensioen in eigen beheer op wilde bouwen moest daarvoor wel het salaris optimaliseren (meestal: ophogen zodat aftrekbare kosten zoals hypotheekrente ^(*) , pensioen en AOV allemaal in de hoogste schijf aftrekbaar waren & er genoeg pensioengevend salaris na aftrek franchise overbleef) 

 

DGA's die pensioen op wilden  bouwen over het minimale gebruikelijke loon (nu : € 45.000,- )  bouwden  in eigen beheer veel minder pensioen op dan een werknemer met een vergelijkbaar salaris in loondienst.  Naar huidige inzichten kun je je zelfs afvragen of pensioen in eigen beheer opbouwen in combinatie met een minimaal DGA salaris sowieso verstandig was.  (Meestal waren dat ook doe het zelf keuzes) 

 

Daarnaast werd pensioen in eigen beheer op fiscale grondslagen veel lager gewaardeerd  dan de werkelijk benodigde (commerciële) waarde  om levenslang te kunnen uitkeren. Het benodigde pensioen werd namelijk bepaald op basis van een rekenrente van 4%, terwijl de commerciële marktrente veel lager ligt/lag. De DGA bouwde dus sowieso al minder pensioen in eigen beheer op dan werkelijk nodig was (wat des te pijnlijker uitkwam als de DGA na een scheiding de commerciële waarde aan de ex-partner moest meegeven: dan moest er flink worden bijbetaald)

 

 

^{*=inmiddels is die aftrek ook niet meer tegen het toptarief mogelijk}

 

 

[rvdb]

Bedankt voor de uitleg, Norbert. Ik heb als 1-pitter nooit gebruik gemaakt van het minimale gebruikelijk loon, maar een loon uitbetaald dat vergelijkbaar is met dat van een ICT consultant in loondienst. Dat ligt aanzienlijk hoger dan het loon van mijn vrouw.

 

Ik heb nog eens naar de jaarlijkse pensioenberekeningen gekeken die extern door een specialist zijn gemaakt. Waar het denk ik mis is gegaan is dat die berekeningen waarschijnlijk uitgaan van een pensioenpot ter grootte van X op leeftijd Y. Daarvoor is een onrealistisch hoog commercieel rendement gebruikt en dan kom je uit op een vrij lage jaarlijkse inleg. Terwijl je daarmee (zeker in deze tijden) nooit op het benodigde bedrag X uit zal komen. Ik heb geen idee of er met een realistischer rendement gerekend had kunnen worden zodat de inleg hoger had kunnen zijn, maar dat kan ik toch niet meer aanpassen.