Intracommunautaire verwerving en verkoop - aangifte

[huisjeboompje]

Beste,

Vanaf deze maand koop ik bij een ondernemer in Duitsland producten in welk ik in Nederland aan consumenten verkoop. Daarbij betreft het een Intracommunautaire verwerving met 0% tarief.

Stel dat de inkoopwaarde 1.000 euro is en het product vervolgens door aan een Nederlandse consument voor 1.500 euro totaal.

Ik kom er niet helemaal uit welk bedrag ik bij 4b en 5b in de aangifte moet invoeren. Moet ik bij 5b 21% over 1.000 (210 euro) opvoeren en bij 4b 21% over 1.500 euro (260,33 euro)? Of klopt dit niet?

Ik hoop dat iemand tijd heeft om mij te helpen. Alvast hartelijk bedankt!

3 april 2019 aangepast door huisjeboompje

[Cosara]

1a. -  1239,00 - 260,00 (leveringen/diensten belast met btw hoog)

4b. - 1000,00 - 210,00 (leveringen/diensten uit landen binnen de EU)

5b. - 1000,00 - 210,00 (voorbelasting)

 

zie ook: Goederen en diensten afnemen uit andere EU-landen.

[huisjeboompje]

Op 3-4-2019 om 13:19, Cosara zei:

1a. -  1239,00 - 260,00 (leveringen/diensten belast met btw hoog)

4b. - 1000,00 - 210,00 (leveringen/diensten uit landen binnen de EU)

5b. - 1000,00 - 210,00 (voorbelasting)

 

zie ook: Goederen en diensten afnemen uit andere EU-landen.

 

Hartelijk bedankt voor uw duidelijke antwoord. Ik maak waarschijnlijk een domme fout, maar ik kom niet uit het volgende vraagstuk. De leverancier heeft mij namelijk 40% korting op adviesprijs met MwsT aangeboden en in geval van intracommunautaire levering 30% op adviesprijs zonder MwsT. Ik heb de twee rekensommen gemaakt, en daar komt dan een totaal ander bedrag aan winst uitrollen. Ik doe dus ongetwijfeld iets fout. Hopelijk kan iemand mij helpen.

 

In geval van 30% korting op adviesprijs (1.500 euro) bij intracommunautaire levering:

(1.500 / 119 (MwsT) * 100)  * 70% = 882,35 euro

Verzendkosten exclusief MwsT = 149 euro
Inkoopprijs 1.031,35 euro exclusief MwsT
Verkoopprijs 1.500 euro

BTW af te dragen 260 euro (1a = 260 | 4b = 216,58 | 5b = 216,58?)

Winst 208,65 euro

 

In geval van 40% korting op adviesprijs (1.500 euro) begrijp ik dat ik de MwsT kan ik terugvragen via https://eubtw.belastingdienst.nl/netp?

1.500 * 60% = 900 euro

149 verzendkosten + MwsT = 177,31 euro
Inkoopprijs 1.077,31 inclusief MwsT
Verkoopprijs 1.500 euro

BTW af te dragen 260 euro
MwsT terug te vragen (1.077,31 / 119) * 19 = 172,01 euro
Winst 1500 - 1077,31 - 260 + 172,01 = 334,70 euro

 

Waar maak ik de fout? :-D

Alvast hartelijk bedankt voor jullie hulp om mij verder te helpen / te leren! Zeer gewaardeerd.

 

 

8 april 2019 aangepast door huisjeboompje

[huisjeboompje]

Volgens mij heeft niemand het antwoord. Heeft iemand een tip bij welke partij/fiscalist ik deze vraag voor kan leggen of kan ik deze vraag wellicht ook bij de Belastingdienst neerleggen? Alvast bedankt.

[Marco van Houttum]

Inkoop D is 1500 incl 19% MwSt

Verzendkosten D is 149 incl 19% MwSt 

Verkoop is 1500 incl 21% btw

 

Inkoop ex MwSt is dan totaal 1385,71

IC optie is 30% korting is 415,71

Incl optie is 40% korting is 554,28

 

Resultaat is dan

IC optie 269,67

Incl optie 408,24

 

Nadeel bij inkoop met D MwSt is dat je dat geld een behoorlijke tijd kwijt bent 

 

[Bert.]

Op 8-4-2019 om 17:56, huisjeboompje zei:

In geval van 40% korting op adviesprijs (1.500 euro) begrijp ik dat ik de MwsT kan ik terugvragen via https://eubtw.belastingdienst.nl/netp?

 

 

 

Ja maar...... op deze manier Btw terugvragen is gebaseerd EU richtlijn 2008/9/EG waarin in artikel 3 lid 2 staat dat deze niet bedoeld is voor het terugvragen van gefactureerde btw-bedragen voor goederenleveringen die krachtens artikel 138  van Richtlijn 2006/112/EG van btw vrijgesteld zijn of kunnen worden. M.a.w, als het goed intracommunautair geleverd had kunnen worden kun je op deze manier geen Btw terugvragen. De Duitse leverancier zou dan met 0% moeten factureren of de NL ontvanger zou zich in DE moeten registeren en een met een ICL gelijkgestelde overbrenging van goederen moeten aangeven.

 

[huisjeboompje]

Bedankt voor jullie reacties!

Ik begrijp van Bert dat het inkopen wel intracommunautair moet volgens de wetgeving? 

Ik begrijp dat ik in onderstaand voorbeeld toch een fout maak, aangezien Marco van Houttum aangeeft dat bij IC optie het resultaat 269,67 is? Wat doe ik fout in het voorbeeld?

 

Het zou mij niet uitmaken als ik lang zou moeten wachten op het terug te ontvangen bedrag. Het is voor mij wel belangrijk dat de winst zo hoog mogelijk uitvalt. Kunnen jullie mij misschien adviseren hoe te handelen? Ik ben best bereid voor het advies te betalen.

In geval van 30% korting op adviesprijs (1.500 euro) bij intracommunautaire levering:

(1.500 / 119 (MwsT) * 100)  * 70% = 882,35 euro

Verzendkosten exclusief MwsT = 149 euro
Inkoopprijs 1.031,35 euro exclusief MwsT
Verkoopprijs 1.500 euro

BTW af te dragen 260 euro (1a = 260 | 4b = 216,58 | 5b = 216,58?)  ->  Fout? Ik zou toch alleen moeten afdragen over de toegevoegde waarde?

Winst 208,65 euro

 

 

17 april 2019 aangepast door huisjeboompje