Vennootschapsbelasting (VPB) verwerken in administratie en een voorlopige aanslag

[Ikhebookeenvraag]

Hoi allen,

 

Vraag over het verwerken van de VPB in de administratie en een voorlopige aanslag. Ik heb sinds 2021 een BV. Hieronder even per jaar een situatieschets.

 

2021

Omzet: 518.000

Kosten: 381.3000
Resultaat voor VPB: 136.700

VPB 15% van 136.700: 20.505

Op 31-12-2021 heb ik de volgende memoriaalboeking gedaan:

Eindresultaat (VW)             136.700

A/ Winstreserve (balans)                                 116.915

A/ Te betalen VPB (balans)                               20.505

 

2022

Omzet: 587.184

Kosten: 434.071

Resultaat voor VPB: 153.113 (?)

VPB 15% van 153.113 : 22.967

 

Op 01-07-2022 een voorlopige aanslag VPB 2022 ontvangen voor 20.505. Hiervoor heb ik de volgende boeking gedaan:

Vennootschapsbelasting (VW?)    20.505

A/ Te betalen VPB (balans)                               20.505

 

De maandelijkse betaling is als volgt verwerkt:

Te betalen VPB (balans)                    3.418

A/ bank (balans)                                                    3.418

 

De schuld staat per 31-12-2022 administratief en volgens communicatie van de belastingdienst op 0.

Er staat echter in de VW 2022 een bedrag van 20.505 aan vennootschapsbelasting (van de voorlopige aanslag 2022). 

 

De vragen:

1. Klopt de journaalpost van 31-12-2021 (VPB 2021)? Of mist hier nog een tussenstap voor de VPB?

2a. Klopt de journaalpost van 01-07-2022 (voorlopige aanslag 2022)?

2b. Zou het resultaat voor belasting 153.113 + 22.967 (15% vpb over 153.113) = 176.080 moeten zijn?

3. Hoe zou ik de VPB per 31-12-2022 moeten verwerken?

 

Alvast bedankt voor de antwoorden! En een fijn weekend allen!

 

7 februari 2023 aangepast door Mikky Vrolijk
Titel aangepast

[shoptillyoudrop]

5 minuten geleden, Ikhebookeenvraag zei:

Op 01-07-2022 een voorlopige aanslag VPB 2022 ontvangen voor 20.505. Hiervoor heb ik de volgende boeking gedaan:

Vennootschapsbelasting (VW?)    20.505

 

Nee, natuurlijk niet. Dit gaat toch niet van je resultaat af, het is een voorschot/vooruitbetaling.

Dus je kan die hele 'boeking' laten zitten en de betalingen als VPB op de balans zetten.

Of je kan de aanslag in een keer op de balans zetten met daar tegenover een schuld aan de Belastingdienst.

 

Datgene van het resultaat af is het bedrag dat je opneemt aan het einde van het jaar.

[Roel J]

Je maakt jezelf in de war met, je mist het feit dat er een winst voor belasting is en een winst na belasting. winst wordt nooit hoger doordat er belasting betaald moet worden, van belasting wordt je armer, niet rijker..

 

De winst voor belasting in 2021 is 136.700 . De winst na belasting 116.915

De winst voor belasting in 2022 is 153.113. De winst na belasting is 130.146

 

Waarom zou je in 2021 de belasting aftrekken van de winst maar in 2022 er juist bij optellen

 

op 31-12-2022 moet je vpb bedrag in de W&V op 22.967 staan en omdat je al 20.505 voor de voorlopige aanslag 2022 hebt geboekt moet je dus nog 2.462 boeken als nog te betalen op de balans en op de kostenrekening voor VPB

[Ikhebookeenvraag]

shoptillyoudrop & Roel J, dank voor de reactie.

 

Hoe zou je de voorlopige aanslag dan in de administratie zetten? Ik kan moeilijk elke maand

Te betalen VPB

A/ bank

in de administratie zetten zonder dat Te betalen VPB op de balans staat als schuld. Dan zou Te betalen VPB dus een tegenrekening moeten hebben. In mijn geval was dat dus VPB, maar dat blijkt dus niet juist te zijn.

 

Dat het in 2022 goed is verwerkt, daar was ik zelf ook al redelijk overtuigd. Hoe zou het wel moeten?

 

EDIT: Zou de tegenrekening Resultaat voor belasting moeten zijn? 

Dus 
Resultaat                      20.505
A/ Te betalen VPB                         20.505

3 februari 2023 aangepast door Ikhebookeenvraag

[sports]

Ik zou een goede boekhouder zoeken. Ondanks de bescheiden winsten verdient die zichzelf waarschijnlijk wel terug en bespaard je een hoop toekomstige ellende.

[shoptillyoudrop]

35 minuten geleden, Ikhebookeenvraag zei:

(...) in de administratie zetten zonder dat Te betalen VPB op de balans staat als schuld.

 

Ja, natuurlijk kan je dat doen. Dan staat op die rekening een vordering op de VPB (namelijk jouw vooruitbetaling!).

En na afloop (van het jaar dus) zet je daar het 'echte' bedrag op (dus bijvoorbeeld 15% van je winst) en dan staat daar dus hoeveel je bij moet betalen of terug moet krijgen.

 

Heel simpel.

[Ikhebookeenvraag]

18 minuten geleden, shoptillyoudrop zei:

Heel simpel.

Zo blijkt maar weer. Nogmaals dank!