Arjan Visser

Rene, Voor de omzetbelasting is zowel bij inkoop als verkoop de datum van de factuur leidend. Voor het bepalen van de jaarwinst (dat bedoel jij volgens mij met de jaarrekening) moet je beoordelen of de kosten en/of omzetten betrekking hebben op activiteiten in 2005 of in 2006. Factureer jij op 2 januari 2006 aan je klant je eigen inzet in december 2005 dan dient de omzet meegenomen te worden in het resultaat over 2005. Idem voor inkoop mbt prestaties over 2005 => kosten 2005 => lager resultaat 2005.... Succes! Arjan

Mensen, ik mis de FOR in de beschouwingen................ En voor de twijfelaars........ ik heb inmiddels geruchten gehoord dat men in politiek DH gaat werken aan aanpassing van de ondernemersaftrek, het tarief in box 2 etc. (wordt verhoogd) om de IB-ondernemer en DGA niet teveel uit de pas te laten lopen. Gezien alle bijkomende lasten is mijn persoonlijke mening dat het resultaat rond de € 100.000 een omslag kan betekenen als je het verhaal puur fiscaal bekijkt. Heb pas nog een dergelijke vergelijkende berekening uitgevoerd, maar ondanks dalende VPB-last en dus lager gecombineerd tarief blijft het fiscaal lange tijd zinvol om IB-ondernemer te blijven. Juridisch is een ander verhaal! Succes! Arjan

Kleine aanvulling op Rob, Een starter krijgt na aanmelding bij de belastingdienst een aangiftetermijn omzetbelasting toegekend. Over het algemeen een kwartaaltermijn, tenzij je verwacht per maand netto meer dan € 3.000,- af te moeten dragen. Bovenstaande gegevens dien je reeds op te geven bij het formulier "Opgaaf gegevens startende onderneming". Houd bij het opstellen van je liquiditeitsprognose rekening met je afdrachttermijn! (maar dat had Rob ook al gemeld!) Succes! Arjan

quote: "Voor zover ik weet is de afdracht btw over privé-gebruik bij een auto van de zaak bij werknemers inderdaad 12% * 25% * cataloguswaarde, maar bij een ondernemer is dit 12% over de IB-bijtelling (12% * 22% * cataloguswaarde dus)." Ik ben het eens met de melding dat de BTW privegebruik voor een IB-ondernemer gelijk is aan 12% x IB-bijtelling. Echter, dit is niet automatisch gelijk aan 22% van de cataloguswaarde. Indien de werkelijke autokosten lager zijn dan het resultaat van de formule 22% x cataloguswaarde mag dit lagere bedrag als bijtelling gehanteerd worden. goed weekend! Arjan

De HL Top 50................. De roekies (talentvolle nieuwkomers tot 3 jaar ervaring) criteria voor vermelding: aantal publicaties, aantal nieuwe producten De binken (zeer succesvolle ondernemers, nog 100% actief en niet "binnen") criteria: productassortiment, klantenpakket De Joekels (ondernemers die het inmiddels gemaakt hebben en weer tijd hebben voor anderen) criteria: aantal samenwerkingsverbanden Laten we naast de gebruikelijke criteria als omzetgroei en resultaat ook aandacht houden voor de kwaliteit van de onderneming. (Voor de kwaliteit van de ondernemer aub een apart lijstje!) Ik hoop dat juist op dit forum ook aandacht blijft voor het duurzame karakter van een onderneming. Alleen als je ook voor dit aspect aandacht houdt word je een betrouwbare en waardevolle partner van afnemers! (Wees gerust: ik besef me echt wel dat ondernemen ook risico nemen is, maar een goed business plan kan ook leiden tot een no-go beslissing...........) Kan iemand www.HLtop50enanderelijstjes.nl vastleggen? groet, Arjan

Streamserve, Een rekening 1800 zoals vermeld in het rekeningschema van GDH is bedoeld voor de invoer van een beginbalans. Bij de eerste invoer van een administratie kan het voorkomen dat er al een banksaldo is, er al openstaande facturen (zowel inkomend als uitgaand) zijn. Vaak worden voor voorstaande mutaties aparte dagboeken gebruikt zoals het bankboek, het inkoopboek en het verkoopboek. Bij een goede administratie kun je alleen via deze dagboeken op de grootboekrekeningen bank, debiteuren en crediteuren boeken. Dit is ter bescherming van de subadministratie. Kortom, de rekening is een tussenrekening. Als het goed is is het saldo van een dergelijke rekening nihil. Zo niet, dan valt er het een en ander uit te zoeken! Sorry, een beetje technisch verhaal.............. 8), maar let op: het saldo moet nihil zijn! Arjan

Beste GDH, Venture Capital reageerde op je vraag over de boekhoudkundige verwerking van het oprenten dat er een memoriaalboeking moet plaatsvinden. De kostenpost moet ten laste van het resultaat van het jaar 2005 worden gebracht. Ik ben het met hem eens dat de boeking uit twee delen moet bestaan: "rentelasten Stamrecht" (resultatenrekening) Aan "0700 Schuld Stamrecht" (balansrekening) In jouw rekeningschema kun je het tweede deel boeken op een afzonderlijke rekening in de buurt van rekening 4600, bijv 4650 rentelasten Stamrecht. Succes! Arjan

Tagor, Over het nut van een per saldo nihil-actie: de gegevens van de aangifte omzetbelasting wordt niet alleen gebruikt van de afrekening per ondernemer, maar ook als input voor macro-economische cijfers als de nationale handelsbalans. Het gehanteerde tarief is idd 19%. groet, Arjan

Tagor, Onder het mom van: beter goed gejat dan slecht verzonnen........ Onderstaande passage komt van de website van de belastingdienst! "Verlegging prestaties van buitenlandse ondernemers in Nederland Een buitenlandse ondernemer zonder een vaste inrichting in Nederland verleent diensten aan een Nederlandse ondernemer of levert aan hem goederen die hij zelf heeft overgebracht van zijn land naar Nederland. De leveringen en diensten die de buitenlandse ondernemer in Nederland verleent, vallen dan onder de Nederlandse BTW. Deze BTW wordt niet van de leverancier geheven maar van de Nederlandse afnemer. De Nederlandse afnemer is hiervoor belastingplichtig en hij moet deze BTW op zijn Aangifte omzetbelasting invullen bij vraag 2a. Meestal kan hij deze BTW op dezelfde aangifte weer aftrekken als voorbelasting bij vraag 5b." groet, Avi

Moni, Prive-opnames zijn een echte prive kwestie. Een tweetal zaken mag je niet uit het oog verliezen: 1) hoe hoger de opname, hoe lager het eigen vermogen in de onderneming => een bank kan hierover eisen stellen indien je een krediet hebt! (norm is vaak 30% van het balanstotaal) 2) door je prive opname te beperken bouw je een hoger kapitaal in de onderneming op, de hoogte van dit kapitaal beinvloedt de mogelijkheden op gebied van vorming van een fiscale oudedagsreserve. Dit is een mogelijkheid om belastingbetaling uit te stellen. (punt 2 gaat natuurlijk alleen op wanneer je in een VOF deelneemt als natuurlijk persoon!) groet, Avi

Techno, Houdt er rekening mee dat de belastingdienst altijd zal willen toetsen of er sprake is van een zakelijke overeenkomst. Centraal staat de vraag: Wat is het nut van een over het algemeen dure oldtimer (duur in termen van onderhoudskosten t.o.v. een moderne auto) in een eenmanszaak? Kun je aantonen dat je er zakelijk een voordeel mee kunt realiseren? Het is een grijs gebied, maar met de juiste onderbouwing kun je een eind komen! Besteed ook aandacht aan de forfetaire bijtelling in de inkomstenbelasting! Succes, Avi

Hierbij mijn antwoorden op jouw vragen: 1) journaalpost: Kosten (debet) Aan Prive-storting (credit) (In de toelichting kun je verwijzen naar de eerdere boeking in 2003 van de prive-opname) 2) gemiste omzet Wederom in een journaalpost: Prive-opname (debet) Aan Omzet (credit) Aan af te dragen BTW (credit) 3) In principe kun je bij de aanschaf van een particulier (zijnde niet belastingplichtig voor de omzetbelasting) de BTW niet in aftrek nemen. Echter, in deze situatie en met de bon als onderliggend stuk zou ik het gewoon doen. Wel naar het deel wat jij hebt aangeschaft natuurlijk. Journaalpost: Kosten (debet) Te vorderen BTW (debet) Aan Bank/Kas (credit) Succes, AVI

Toc, Je vroeg je af of beide B.V.'s aan de DGA een salaris moeten betalen. Antwoord: Nee (Je geeft aan dat je een management fee in rekening gaat brengen aan de Holding vanuit de werkmaatschappij Op deze wijze heeft de werkmaatschappij niets met de natuurlijk persoon (vous) te maken) Er zijn een aantal scenario's denkbaar: je gaat op de loonlijst van de werkmaatschappij. In de holding bouw je een pensioen op. De kosten van de opbouw worden door de holding in rekening gebracht. je gaat op de loonlijst van de Holding. De holding stuurt een factuur voor management fee aan de werkmaatschappij. De holding betaalt loon. Denk in beide scenario's aan een overeenkomst tussen beide B.V.'s Andere aandachtspunten: 1) de wijze waarop je eenmanszaak ingebracht (ruisend, geruisloos) 2) de BTW-aspecten voor een DGA (fiscale eenheid!) Ik heb pas voor een klant doorgerekend wat het netto-inkomenseffect zou zijn geweest als hij zijn eenmanszaak had omgezet. Daar werd hij niet vrolijk van. Het argument "pensioen in eigen beheer" op zich is niet voldoende. (In een eenmanszaak staat daar de fiscale oudedagsreserve tegenover! FOR) Een pensioenopbouw in eigen beheer (zowel via BV als via de eenmanszaak zijn voor een groot deel afhankelijk van de discipline van de verzkerde om van het pensioengeld af te blijven!) Succes met je keuze! Avi

Nieuwe rechtsvorm: vvddBV (voor vrouw en drie dochters besloten vennootschap) Luna, Om een goed antwoord te geven op je vragen is het goed om antwoord t geven op de vragen van Sprinter. Een inschrijving bij de KvK en aanmelding bij de Belastingdienst heeft als voordeel dat je een BTW-nummer krijgt. Dit levert het recht op aftrek van BTW op. Je verhaal over het al dan niet halen van het urencriterium is pas interessant voor de zelfstandigen en startersaftrek. Beide aftrekken zijn pas interessant als er een positief resultaat uit de onderneming wordt gehaald. Ik ben toch wel benieuwd hoe je nu rond komt? Als je ergens loon ontvangt kun je het verlies in Box 1 van de inkomstenbelasting verrekenen. Succes! gr. AVI

Bedankt voor de zinvolle tips en suggesties. Karen, ik houd je aanbod in overweging! groet, AVI

Beste JW Scholten, De FOR is een fiscale aftrekpost en valt buiten het bereik van de berekening van de jaarwinst. In de winst- en verliesrekening van je jaarrekening wordt de FOR dus niet vermeld. Je kunt eventueel er wel voor kiezen om de opgebouwde FOR afzonderlijk te vermelden in de balans. In dat geval presenteer je dus de FOR als onderdeel van het kapitaal. Een belangrijk verschil tussen "gewoon" kapitaal en de FOR is dat over de FOR in de toekomst nog fiscaal afgerekend moet worden. Puur administratief kan je dus een grootboekrekening aanmaken (in de buurt van de kapitaalrekeningen) waarop je de dotatie aan de FOR boekt. Als tegenreking gebruik je een kapitaalrekening. Succes ermee! Avi

Beste HL-ers, Op dit moment ben ik in de running voor een detacheringsopdracht bij een Nederlandse dochter van een Taiwanese moederbedrijf. In mijn functie zal ik veel contact onderhouden met dit moederbedrijf. Zijn er ervaringsdeskundigen die iets kunnen vertellen over (culturele)valkuilen in dit contact met Taiwan? Wat zijn do's en don'ts? groet, Avi

Perry, Een erg leuk initiatief. Aangezien iedere onderneming een onderneming op zich is, lijkt het me zinvol om een lijst met kritische vragen te formuleren. De workshop kan gevuld worden met de toelichting op deze vragen en het voorleggen van casusposities. Succes en ik blijf het volgen! Avi

Green Art, Ik heb geen verstand van marketing, maar veel hangt samen met de omzet (en marge!) Is er een markt? Kun je uberhaupt marge genereren? Misschien kun je eens een 1-op1 gesprek aanvragen bij iemand met affiniteit met marketing en affiniteit met jouw branche? (Vrijwilligers op dit forum?) Vanuit financieel perspectief zou je je eens goed moeten doorrekenen of de winkel levensvatbaar. Na een gesprek met een dergelijke deskundige als hiervoor omschreven zou je een prognose moeten maken. Op basis van deze prognose kun je dan een aantal dingen doen. Ik ga even uit van een positief scenario: je winkel is levensvatbaar. Loop je crediteuren eens na en bekijk eens welke leveranciers belang hebben bij het in de lucht blijven van je shop. Ga eens met deze partijen in gesprek. Ik denk hierbij aan: de groothandel (je kan hen in ruil voor een ruimer krediet een afnameplicht aangaan waarbij zij de exclusieve leverancier voor bepaalde producten worden!) de verhuurder (las vandaag een artikel dat de leegstand in winkelpanden naar een recordhoogte is gestegen!) Tot slot: ik denk dat het zeer belangrijk is om jezelf met hulp van een branchedeskundige een spiegel voor te houden om te bepalen of er uberhaupt licht is aan het einde van de tunnel! Succes! Avi PS: werken jullie met contracten? Veel kantoren worden vrolijker als er wekelijks een nieuw boeketje in de diverse gangen en ruimtes staan! Contracten = "vaste" geldstroom.......

Ik neem aan dat de heer Brienen ingaat op de vraag of er uberhaupt geactiveerd mag worden? De grens ligt bij € 450,- gr. Avi

Om te bepalen wat de afschrijvingstermijn van iets is moet je antwoord geven op 1 vraag: Wat is de economische levensduur van het gereedschap ofwel: hoe lang gaat dit gereedschap onder normaal gebruik mee? Ik kan me voorstellen dat er een redelijke mate van slijtage is? Ik zou ook meenemen in welke mate het gereedschap voorzien is van electronische snufjes. Hoe meer techniek hoe korter de levensduur. Aangezien ik uitga van redelijk intensief gebruik van kwalitatief goede spullen zou ik kiezen voor een termijn van 2 tot 4 jaar. Laat je ervaring spreken! En het is al eerder geschreven: probeer consistent te blijven. Ieder soortgelijk stuk inventaris een gelijke afschrijvingstermijn. Succes! gr. avi

Hai Dentist, Bij mij is pas een klant binnen komen lopen via www.ondernemersklankbord.nl Hij zat in het zelfde schuitje als jij en heeft via deze stichting van oud-ondernemers een ideaal klankbord gevonden! Deze ervaren ondernemers begeleiden je van een zeer bescheiden vergoeding een of enkele jaren. Ga eens kijken op de site! gr. Avi

Je cirkelzaag is een kostenpost en wordt via het inkoopboek opgenomen in je administratie. De kosten kun je presenteren als inventariskosten of materiaalkosten(bijvoorbeeld rekeningnummer 4200 of 4300). Let er wel op dat je hem presenteerd als Overige bedrijfskosten of Algemene beheerskosten.(dus ergens in rubriek 4) Het behoort niet tot de kostprijs van de omzet (vaak rubriek 5 in een rekeningschema) omdat je er vanuit mag gaan dat de kosten niet rechtstreeks aan 1 opdracht of afnemer toe te rekenen zijn. Succes met je eigen gebruik! gr. Avi

Tenzij je een afspraak hebt met de belastingdienst ben je verplicht op het factuurstelsel te volgen. De omzet en kosten (en belastingen) worden toegerekend aan de periode waarin deze verstuurd is. (lees: factuurdatum) Zoals je hierboven omschreven hebt, is de juiste wijze: facturen in het inkoop- en verkoopboek 2004 laten zitten. Bij (ontvangst van) de betaling de kopiefactuur in het bankboek 2005 stoppen. De openstaande facturen uit 2004 worden in de balans per 31 december 2004 gepresenteerd als debiteur/crediteur. Succes met de aangiften 2004!

De post Debiteuren wordt gezien als een kortlopende vordering en wordt om die reden onder de vlottende activa op debetzijde van de balans gepresenteerd. De post ontstaat uit het draaien van omzet. Het draagt bij aan het resultaat. (dus omzet minus kosten) Het uiteindelijke resultaat wordt toegevoegd aan het eigen vermogen. Om de balans in evenwicht te brengen moet je dus het eigen vermogen verhogen met het bedrag van de debiteuren. (Houdt indien nodig rekening met BTW!) succes! avi