pvisser

Ik heb nog eens e.e.a. nagevraagd bij collega kantoren en ik geloof dat we er nu uit zijn. je boekt per gereden kilometer(met een kilometerregistratie) de kilometer tegen 19 cent in. Wanneer je de auto voor de OB al zakelijk beschouwt tel je alle btw op van de kosten die PRIVE betaald zijn en die btw mag je dan aftrekken van de voorbelasting. De kosten boek je dan inderdaad niet in (zoals jij al zei) want die 19 cent komt al in je W&V. Je doet dan wel aan het einde van het jaar die verrekening van het privegebruik van 6% van 22% van de cataloguswaarde. Je kunt er ook voor kiezen om 75% van de btw terug te vorden en dan hoef je die verrekening niet meer te doen. Die geboekt btw moet dan natuurlijk wel nog via een memo boeking worden ingeboekt als bijvoorbeeld. inkoop BTW aan storting prive. HeHe, eindelijk zijn we er zo uit. :P

De kosten zijn inderdaad zakelijk en wat dat betreft zakelijk aftrekbaar voor de IB. Het gaat erom dat de AUTO voor de IB prive is ( de auto komt niet op de balans te staan van de zaak ) en dan kun je dus die 19 cent opvoeren. Je moet niet uitgaan van die 22% want je verrekend het privegebruik over 6% van die 22% van de cataloguswaarde ( cataloguswaarde is 20.000, 22% is 4400 en daarvan 6% is 264 euro. ) Die 264 betaal je dus als privegebruik bij de laatste aangifte OB. Wanneer je kosten dan lager zijn dan die 264 (wat waarschijnlijk niet zo is ) dan kun je bij de belastingdienst vragen om een andere berekening. Juist! En wanneer je die verrekening van de autokosten voor prive dan verwerkt maak je voor die verrekening een memoriaalboeking van prive aan af te dragen btw. En dan klopt je balans en W&V ook weer.

Mikey, De auto moet inderdaad wel op je balans komen te staan omdat de auto op naam staat van de zaak. Alle kosten m.b.t. de auto (wegenbelasting, onderhoud,benzine enz.) worden in zijn totaal ingeboekt in de winst/verlies (W&V) als zakelijke kosten. Deze kosten verlagen je winst. Zeg: je hebt een omzet van 3500 euro dat jaar en er gaan 1500 euro kosten af voor de auto ( en dan natuurlijk nog andere kosten ) dan verlaagt dit je winst (= omzet - kosten) waarover je inkomstenbelasting moet betalen. Je zult nog meer kosten hebben dan alleen de autokosten en zal je winst waarschijnlijk een verlies worden waardoor eigenlijk helemaal geen belasting meer zal hoeven te betalen. Door een paar handige trucjes kun je heel goed je inkomstenbelasting verlagen of tot zoals waarschijnlijk in jouw geval nihil. ;)

Die 19 cent voer je op wanneer je de keuze hebt gemaakt dat de auto privevermogen voor de IB is. Dit staat dus los van het feit of je de auto voor de OB zakelijk vermogen maakt. Wanneer je de keuze maakt dat de auto voor de OB zakelijk is boek je dus eerst alle zakelijke kosten in zodat je de btw kunt verrekenen en doe je aan het eind van het jaar het prive gebruik corrigeren.

Mikey, Voor jou is het heel makkelijk. De auto is zakelijk vermogen. Dus komen alle kosten + aanschaf op de W&V en balans van de zaak. Voor de prive bijtelling voor de inkomstenbelasting bereken je 22% van de cataloguswaarde. Voor de verrekening van btw ( omdat je ALLE autokosten zakelijk kunt inboeken) doe je dan bij de laatste aangifte van omzetbelasting je prive gebruik, is 22 % van de cataloguswaarde en daarvan 12% is je privegebruik. over het algemeen ben zo het voordeligst uit omdat alle kosten je W&V verhogen waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Hoop dat het zo iets duidelijker voor je is.

Die bijtelling is inderdaad alleen voor de omzetbelasting. Voor de IB zou je wanneer je een auto op de zaak hebt staan voor het privegebruik 22% van de cataloguswaarde moeten opvoeren bij de aangifte IB. Wanneer je de auto voor de omzetbelasting zakelijk gebruikt ( en voor de IB prive) dan neem je de bijtelling voor een prive gekochte auto van 22% van de cataloguswaarde en daarvan weer 6% en dat is dan privegebruik voor de OB. De kosten zijn niet prive maar de (waarde + aanschaf van de) auto is prive voor de IB! Wanneer je de auto voor de OB als zakelijk wilt zien boek je dus wel de kosten zakelijk ( en dus gewoon op je resultaat komen) in en zo kun je de btw terugvorderen en dan aan het eind van het jaar de correctie van het privegebruik voo de OB.

Maar nogmaals: je mag niet de btw zakelijk in mindering brengen die je prive hebt betaald en wat privekosten zijn. Je kunt allen de btw van die autokosten in mindering brengen wanneer je de facturen voor die kosten ook zakelijk inboekt en de auto dus voor de OB als zakelijk beschouwt ( wat dus mogelijk is met een priveauto ) en dan het privegberuik verrekend aan het eind van het jaar door middel van die bijtelling.

Dat kan niet, want je kunt alleen btw in rekening brengen als daar ook facturen tegenover staan. En zoals je het dan nu wilt doen breng jij eigenlijk de btw die je prive betaald hebt in rekening aan de zaak en dan de btw totaal op zakelijke km boeken.Wanneer je dan belastingcontrole krijgt kunnen ze die btw aftrek van de auto nergens terguvinden en komen ze erachter dat er ook geen facturen zijn die in de boekhouding zitten waarop die btw staat. De 19 cent per kilometer wordt overigens wel zonder btw ingeboekt. ( niet dat je hierover btw berekend want dit breng jij prive aan de zaak in rekening ) p.s. ik vind het trouwens wel leuk zo'n discussie. Het houdt je weer scherp, toch?

Hier nog een stukje dat ik heb gevonden over de auto. Je mag kiezen voor de inkomstenbelasting of je de auto prive of zakelijk opvoert en dit mag los van de keuze voor de IB bij de OB ook. Zie onderstaand stukje: Ook voor de teruggave van omzetbelasting op autokosten moet een keuze worden gemaakt. Privé-vermogen of bedrijfsvermogen? Net als voor de inkomstenbelasting kun je voor de omzetbelasting er voor kiezen om de auto ofwel als ondernemingsvermogen, ofwel als privé-vermogen te bestempelen. Die keuze heeft gevolgen voor de omvang van de teruggave van omzetbelasting die op de autokosten drukt. De keuze voor de omzetbelasting hoeft niet dezelfde te zijn als die voor de inkomstenbelasting. Een goed denkbare mogelijkheid is dat je voor de inkomstenbelasting de auto tot het privé-vermogen bestempelt. Daardoor kun je de beroepsmatige autokosten tegen een bedrag van € 0,19 per kilometer ten laste van de winst brengen. Tegelijkertijd merk je voor de omzetbelasting de auto aan als ondernemingsvermogen. Daardoor mag je de omzetbelasting bij aankoop terugvragen evenals de omzetbelasting die drukt op de kosten van het zakelijk gebruik. Er moet dan wel op een of andere wijze rekening worden gehouden met het privé-gebruik. Daarvoor geldt immers geen teruggave van omzetbelasting. We gaan daarop hieronder dieper in. De auto als ondernemingsvermogen voor de omzetbelasting Wanneer je de auto tot het ondernemingsvermogen beschouwd, mag je alle omzetbelasting die drukt op de aanschaf en op het verbruik terugvragen. Voor zover de auto ook voor privé-doeleinden wordt gebruikt mag dat niet. Daarom moet er achteraf voor dat privé-gebruik een correctie plaatsvinden op de teruggevraagde omzetbelasting.

Als jij correctie maakt alleen in de jaarrekening en niet in je balans en W&V dan staat het niet in je boekhouding. Je gaat immers verder het volgende jaar met de balans en W&V van het jaar ervoor en dan wordt die post die jij handmatig in de jaarrekening zet niet verwerkt, waardoor je btw dus niet overeenkomt met de balans. Immers door de extra btw die je aftrekt niet te verwerken in de W&V is je btw aftrek hoger dan dat in je balans en W&V staat en sluit dit dus niet aan. Hoe begin je nu januari 2007 dan met je balans? Zoals je het nu stelt dus met een negatief saldo aan btw, wat dus suggereert dat je teveel aan btw in rekening hebt gebracht vergeleken met hetgeen in je balans en W&V staat. Dit zal dus verrekend moeten worden.

Wat een hoge bedragen allemaal zeg! Ik snap eerlijk gezegd niet zo goed waarom jullie naar een accountant gaan terwijl de boekhouder vaak net zo goed ( al niet beter) werk levert dan de accountant. Veel accountants vinden het belangrijker om dikke facturen te sturen dan naar de portemonnee van d eklant te kijken ( uiteraard heb je er ook goed tussen zitten ). Probeer niet gelijk naar een accountant te stappen wanneer niet een heel groot bedrijf hebt, dit scheelt je zo duizenden euro's. Een jaarrekening die al is voorbereid door een ander en dan 8000 declareren, ongelooflijk! Ook vind ik het niet netjes dat ze kennismakingsgesprekken factureren.

Waar zie jij staan dan dat de BD zegt dat je de auto buiten de boekhouding mag laten? Hoe ga jij dit dan verwerken in je inkomstenbelasting aangifte? Wanneer die rekening wel op je wins/verlies komt te staan ( W&V kosten staan niet in de balans ). Hoe wil je die kosten dan buiten je W&V houden bij je aangifte. hier moet je immers je W&V opgeven en die moet wel sluitend zijn. Je balans en W&V moeten in de jaarrekening hetzelfde zijn anders klopt het nier meer. Je btw-saldo is nu negatief en dat kan nooit kloppen. Er kan niets gebeuren buiten de balans en W&V om. Dit moet sluitend zijn en helemaal voor de BTW. De BTW aangiften moet je ook verwerken in de aangifte IB en wanneer dit niet klopt krijg je een navordering van de BD

Alsje het zo verwerkt klopt nog steeds de balans niet omdat je straks je aangifte btw moet gaan inboeken en die klopt dan niet met het geen jij in je balans hebt staan. Nog even over die grootboekrekening van kosten die niet aftrekbaar zijn of zoiets: als die grootboekrekening niet in je winst/verliesrekening komt te staan, waar komt hij dan te staan? Hij zal toch ergens te voorschijn moeten komen in de boekhouding en in de balans kan een kostenpost niet terecht komen. Dus waar blijft die rekening dan? Ik moet toegeven dat je hoe het op de site van de belastingdienst staat het op verschillende manieren kunt lezen en het nu niet echt duidelijk wordt gesteld, maar ik ben nog steeds van mening dat wanneer je btw kan aftrekken over die kosten dat die kosten dan ook geboekt moeten worden in de boekhouding want anders kloppen je balans en je verlies/winstrekening niet.

Maar dat kan toch niet! Je moet de btw die je dan terug krijgt ook weer inboeken in de boekhouding via het bankboek. Dit komt dan toch niet overeen met de btw gegevens die in je balans staan! Zo onstaat er een verschil. Daarom zeg ik al steeds dat je niet zomaar een bedrag kunt aftrekken als voorbelasting wat niet als kosten in de boekhouding staat omdat je dan eigenlijk iets wilt aftrekken van de omzetbelasting wat nergens in de boekhouding is terug te vinden.

Hallo, mail mij maar even voor je aangifte! Patricia Visser info@administratiekantoorpvisser.nl

Hier nog een stukje van de site van de belastingdienst; Voor privé aangeschafte auto gebruiken voor uw onderneming Het kan zijn dat u al een auto had, voordat u uw onderneming begon. Als u die auto nu voor uw onderneming gebruikt, kunt u de BTW over de aanschafprijs niet als voorbelasting aftrekken. Ook niet als u een factuur heeft die aan alle vereisten voldoet. U heeft de auto namelijk niet direct na aanschaf voor uw onderneming gebruikt. De voorbelasting op de autokosten binnen uw onderneming mag u op de gebruikelijke manier aftrekken. In deze situatie pakt de 'autokostenfictie' onevenredig zwaar uit. Het percentage van 12% van het bedrag van de onttrekking voor de inkomstenbelasting kan worden verlaagd tot 6% van de onttrekking. In de situatie dat de op deze wijze verschuldigde belasting de totale aftrek nog overtreft, kunt u contact opnemen met de Belastingdienst.

Die bijtelling hoeft ook niet. je kunt ook de werkelijke kosten ( dus naar evenredigheid ) gebruiken en daarvan de btw terug vorderen. Alleen zul je dat toch in de boekhouding moeten verwerken want anders klopt je aangifte OB niet meer.

Hoe wil je die btw aftrek dan verwerken in de boekhouding? Dit zal toch ergens geboekt moeten worden want anders kloppen de balansen niet meer. je kunt niet zomaar meer voorbelasting aftrekken dan dat je in je balans hebt staan.

bij de bel.dienst wordt aangegeven dat je 19 cent per kilometer in rekening kunt brengen zakelijk ( hier wordt natuurlijk geen btw over berekend ) EN dat je de autokosten naar evenredigheid kan aftrekken van de voorbelasting ( en dus die kosten als zakelijke kosten moet inboeken want anders kun je de btw niet verwerken.

Dit bedoel ik dus ook al de hele tijd. De btw over de werkelijke kosten kun je aftrekken maar dan moet je die kosten wel inboeken als zakelijke kosten ( want dat zijn ze gewoon ) en die kosten verlagen dan weer je winst want die kosten zijn gewoon gemaakt als zakelijke kosten. Je kunt niet alleen die btw in mindering brengen bij je aangifte OB als deze verder nergens in de boekhouding zijn verwerkt.

De Belastingdienst stelt dat je de auto die prive is gekocht ook prive voor de inkomstenbelasting kunt houden en dat je dan wel over de kosten btw mag aftrekken. Dan is de auto dus geen zakelijk goed want anders staat de auto voor je inkomstenbelasting niet meer op prive maar op de zaak.

en n.a.v. van je eerdere post; mij lijkt ook dat de 22% /12% toestand (de autokostenfictie) alleen van toepassing is bij zakelijke auto's. Maar, het is allemaal niet eenvoudig :P Ik heb het de hele tijd al niet over de 12% (dit is inderdaad voor zakelijke auto's )maar over 6% en dat is voor priveauto's. Dit staat allemaal op de site van de belastingdienst.

De auto is dan wel prive. Dit staat ook op de site van de belastingidenst. Juist wanneer de auto prive is krijg je die kostenfictie van die 6% i.p.v de 12%. Op de site staat ook dat je de auto voor de inkomstenbelasting prive kan houden en voor de btw van de kosten wel af kan trekken. om de btw af te kunnen trekken zal je ze toch eerst moeten inboeken als zakelijke kosten.

Dat programma wat jij hebt dat ken ik voor de rest niet. Maar je kunt niet kosten opvoeren die niet in je winst/verlies komen te staan en waarvan je wel de btw kunt aftrekken. Daarom is er juist de regel dat je aan het eind van het je prive gebruik met de btw aangifte kunt verrekenen en in eerste instantie alle kosten zakelijk inboekt.

2. impliceert: je mag btw in mindering brengen, maar hoe doe je dat als de onderliggende bewijsstukken niet in je boekhouding zitten ??? Die onderliggende stukken moet je dus juist wel in de boekhouding opvoeren en zo kun je dan de BTW als voorbelasting aftrekken en aan het eind van het jaar doe je door middel van die 22% cataloguswaarde en daarvan 6% voor je prive gebruik van dat jaar van de autokosten. Over de link van de belastingdienst: als je daarop kijk en je gaat dan naar BTW over autokosten aftrekken en dan link je door naar auto aangeschaft voor prive zie je dat je voor die kostenfictie die 6% kunt nemen i.p.v. 12% bij een prive auto.