os

Dat dat deel niet aftrekbaar is in privé is volgens mij wel juist. Je kan dan 2 opties overwegen: - de onderneming (evt. de buitenmaatschappelijke) stort het geld ter hoogte van de BTW terug naar de kredietverstrekker na de teruggave van de belastingdienst, en zodoende heb je dus ook minder hypotheek opgenomen. - de onderneming houdt het geld en kan dus aangewend worden in de onderneming, en het gedeelte ter hoogte van de BTW kan dan dus zakelijk gezien worden en kan je dit deel van de hypotheek als zakelijke hypotheek beschouwen waardoor de rente aftrekbaar is.

Dit is precies wat ik wilde weten. Thanks!

Hallo allemaal, Ik handel in diverse goederen en huur een pand op een industrieterrein. Ik zit me af te vragen ivm de afschrijvingsbeperking van gebouwen vanaf 2007: Kan ik de in het verleden geactiveerde verbouwingskosten van mijn huurpand afschrijven zonder rekening te houden met bodemwaarde?

Joost, Maar is er dan geen gevaar dat de fiscus zegt dat als je dus de lening BV-prive meer aflost dan de lening prive-bank dat dat meerdere van de banklening dan gezien wordt als box-3-lening? Want nu ontvang ik in prive dus rente van de BV, en de rente die ik betaal aan de bank is dus meer, waardoor er een negatieve inkomst uit overige werkzaamheid ontstaat vanwege tbs. Of kan je puur stellen dat de lening aanvankelijk is aangegaan voor de financiering van de deelneming dus dat het dan altijd in stand blijft als box1-verhaal? (dat maak ik tenminste op uit je woorden) Os

Die fabel over de 17.500-grens is anders wel hardnekkig; voor zover ik weet werken 2 accountantskantoren er standaard mee. En 1 ervan is geen kleintje....

Ik heb een BV, met daarin een deelneming welke ik in 2006 verworven heb. Nu heb ik voor de aankoop van die deelneming geld geleend bij de bank, in prive. Vervolgens heb ik dit doorgeleend voor hetzelfde bedrag aan mijn (beheer) BV. Nu heb ik dividend ontvangen uit mijn deelneming en wil ik met dit bedrag de lening gedeeltelijk aflossen. Maar ik heb ook een schuld in r/c aan mijn BV. Daarom dacht ik door de lening van prive aan BV af te lossen met 40.000, vervolgens de banklening af te lossen met 30.000 en vervolgens weer terug naar de bv storten voor aflossing van mijn r/c van 10.000 (hiermee komt nl. mijn schuld r/c onder de 17.500, zodat hiervoor geen rente berekend hoeft te worden). Nu is die lening in prive een terbeschikkingstelling, en op die inkomsten komt de rente van de lening van de bank als kosten in mindering. Doordat de aflossingen nu niet meer gelijk lopen (lening bank los ik minder af dan lening bv) vraag ik mij af of dan het deel dat ik meer heb aan banklening niet het gevaar loopt naar box 3 te verhuizen. Of blijft dit onder de terbschikkingstelling waardoor ik een verlies cq aftrekpost heb? Wat vinden jullie ervan?

Iemand importeert een Harley uit de States, en schaft deze aan op naam van zijn BV. Ik heb al begrepen uit een eerdere topic dat voor privegebruik je de werkelijke (geschatte) privé-km's maal km-prijs (0,19?) moet nemen. Heb ik nu ook goed begrepen dat er investeringsaftrek over geclaimd kan worden? Ik zie geen uitzondering staan in art 8 VPB > art. 3.45 IB, of ziet lid 2 niet alleen op verhuur?

OK; eens. Maar die info halen ze dan waarschijnlijk uit de aangifte VPB van de BV, waar je alle AH-gegevens in moet vullen, want je zendt de waardegegevens niet mee in de aangifte IB. Dan is het wel nuttig om voor jezelf een vermogensvergelijking te maken (vooral als je gekke dingen verwacht bij de DGA). Zodoende heb je al een antwoord voor de fiscus klaarliggen, of kan je de evt. afwijkingen met de DGA bespreken, waar evt. nog verborgen vermogens- of inkomensbronnen tevoorschijn zouden kunnen komen....

En nog even voor de volledigheid: het gaat (bij een auto jonger dan 15 jaar) om 25% van de nieuwwaarde van de auto, incl BPM en BTW, en in principe alleen over het gedeelte waar BPM over berekend wordt. Dus als je een gebruikte auto met een oorspronkelijke nieuwwaarde van 30.000 voor 15.000 gekocht hebt, heb je in principe een bijtelling van 30.000 x 25% of de lagere autokosten (van die auto) incl afschrijving van die auto.

Dan nog hoeft de waarde per 1/1 of 31/12 niet hetzelfde te zijn als de waarde waarvoor het in dat jaar gekocht of verkocht is (bijv per 30/6 o.i.d.) .... het zal misschien niet veel verschillen, maar ik ben van mening dat je niet per definitie van de waarden per 1/1 of 31/12 uit kunt gaan voor een vermogensvergelijking.

Joost, Maar dan maakt hier de waarde van de AB-aandelen toch niet uit? Zeker niet als er geen dividend is uitgekeerd? Of de waarde van de aandelen nu hoger of lager is maakt niet uit. Alles wat richting aandeelhouder gaat is via loon, dividend of r/c aandeelhouder. En die geef je al aan in hetzij box 3 hetzij box 1 tbs. Dus het lijkt mij niet relevant om de waarde van de box 2-aandelen op te nemen in de vermogensvergelijking. Ik ben wel met je eens dat een vermogensvergelijking verhelderend kan werken, maar box2-vermogen in de vermogensvergelijking opnemen lijkt mij nutteloos. Os

Die ervaring deel ik niet met je. Ligt er misschien ook aan hoe je het schattingsformulier invult (of bij welke eenheid belastingdienst je zit)? Je vult toch in principe het verwachte belastbaar inkomen in? Waarom zou de belastingdienst dat niet volgen? Bij mij volgt de belastingdienst in principe altijd de schatting. Maar inderdaad als je al eerder een lagere voorlopige aanslag wilt, kan je beter nu een bezwaar indienen, scheelt weer een paar maanden.

Nou nou, wat een discussie he? Ik ben echt niet in de war met BOX 3. Zo slim ben ik dan nog wel.... Ik werk hier met Elsevier BAS, en in de helptekst staat het volgende: Dus inderdaad, de waarde van de aandelen kan je bij Elsevier wel invullen, maar dient alleen voor de vermogensvergelijking die je zelf kan doen. Dus deze gegevens worden niet meegezonden naar de belastingdienst. Ook het pakket waarmee ik vroeger werkte (Klubas) had deze mogelijkheid om de waarde in te geven. En mijn toenmalige werkgever verplichtte het om deze waarden in te vullen. Waarom vraag ik mij nu ernstig af... zonde van de tijd! Einde discussie denk ik?

Dit ligt eraan hoe goed je die schatting van je winst gedaan hebt. Als je geschat hebt 30.000 winst (na ondernemersaftrekken), en je hebt bijv. 10.000 hypotheekrente en achteraf blijkt dat je 40.000 winst (na ondernemersaftrekken) hebt, kom je op hetzelfde uit (40-10=30), dan zou ik niets wijzigen (het gaat tenslotte om je uiteindelijke belastbare inkomen). Het blijft natuurlijk redelijk onzeker wat je inkomen gaat worden, of als je al enkele jaren je eenmanszaak hebt en je hebt elk jaar ongeveer dezelfde winst, dan kan je overwegen om een correctie richting belastingdienst te sturen dat je minder gaat betalen. En als je niet direct om het geld staat te springen kan je er ook voor kiezen om deze voorlopige aanslag zo te laten, zodat je in 2009 een spaarpotje hebt, met rente (4,75% vanaf 2e kw 2008).

Ja maar de vervreemdingswinst gaat over de waarde waarvoor je het verkoopt minus de aanschafwaarde, en waar we het hier over hebben is de waarde per 1/1 en 31/12 van een willekeurig tussenliggend jaar. Dus wat heeft het dan voor zin om de waarde aan te geven? Puur om de vermogensvergelijking van dat jaar? Dan zou je het eerder voor jezelf doen dan voor de belastingdienst...

Ik zie die plek al jaren... moet je toch eens wat beter kijken... Waarde van de AB-aandelen per 1/1 en 31/12. Maar ik ben blij dat deze waarde niet ingevuld hoeft te worden (zoals ik dus eigenlijk altijd al wel deed). In principe kan dan de aangifte IB van de DGA al ingestuurd worden terwijl er eventueel nog wijzigingen zijn in de BV (die dan natuurlijk geen invloed hebben op de DGA) zodat de BV/jaarrekening later klaar is dan de IB.

opzeggen, vragen om af te voeren, officieel ontslag nemen, het is allemaal een actie richting voormalig werkgever, het is maar hoe je het noemt...

Met afvoeren bedoel ik uit dienst melden, zodat je niet meer in hun loonadministratie staat. Zoals ik begrijp ben je nu zelfstandige cq freelancer en zal je niet meer als werknemer bij hen gaan werken.

Heb je meerdere opdrachtgevers waar je ook facturen naar stuurt? Dan moet het m.i. geen probleem zijn. Moet je misschien aan dat bedrijf vragen of ze je 'afvoeren'. Als dit echter het enige bedrijf is waaraan je facturen stuurt wordt het lastiger...

Ik doe het eigenlijk altijd, maar is het verplicht om de waarde van je AB-aandelen in box 2 te vermelden, of kan je die vraag ook skippen als je verder geen inkomen uit AB (dividend ofzo) hebt? Scheelt weer opzoekwerk etc...

He, dat is nieuw voor mij, dat er geen r/c over mag blijven. Heb je daar ook een wetsartikel of jurisprudentie van? Volgens mijn berekeningen zou er 24K als schuld aan de aandeelhouder overblijven; dit zal dan ook in de lijfrente moeten komen? Of als de aandeelhouder het geld voor het pand (220K) stort minus die 24K is het ook goed?

Hoi Joost, De situatie is iets anders; per nu wordt de BV opgericht, VOF per 1/1/08 ingebracht zonder pand, ze hebben de onderneming nog 3 jaar, in de BV, en vervolgens zullen ze de onderneming gaan verkopen uit de BV, waarna het pand in prive op dat moment van box 1 naar box 3 verhuist. De stakingswinst is in totaal € 250K, waarbij dit in zijn geheel als stamrecht (vanwege FOR) ad resp. € 40K en € 20K en lijfrente van resp € 115K en € 75K wordt gedaan (man=59, vrouw=60). De BV hoeft niet door te zakken naar een werk-BV omdat het plan is om na 3 jaar een activa-passiva transactie te doen ipv aandelenverkoop. Inderdaad voornamelijk de overdrachtsbelasting heeft de DGA doen besluiten om het pand direct naar prive te halen. Maar bedankt voor de stof tot nadenken! Os

Thanks!

Een aanvullende vraag van mij: kan vanwege de winst wat behaald is op het pand op het moment dat het naar prive overgebracht wordt ook een lijfrente bedingd worden bij de BV, of moet hiervoor het pand echt in de BV ingebracht worden? In art. 3.129 staat dat je een lijfrente kan bedingen vanwege de staking, maar hier staat (volgens mij) niet bij of alles dan ingebracht zou moeten worden....

Het is de bedoeling dat de onderneming over 3 jaar wordt overgedragen, en dat het bedrijfspand behouden blijft. Als je het pand nu naar de BV haalt, en je zou over 3 jaar het pand alsnog naar prive overbrengen, ben je op dat moment overdrachtsbelasting verschuldigd, en nu (volgens mijn gegevens) niet. En het is misschien niet toegestaan om een bedrijfspand in prive te houden als je een eenmanszaak hebt (verplicht ondernemingsvermogen) maar in het geval van een BV kan je er wel voor kiezen. Immers dan verhuur je het pand aan een derde (hier de eigen BV dus dan wel terbeschikkingsstelling, belast in box 1). Op het moment dat de onderneming vanuit de BV verkocht is zal het pand in prive overgaan van box 1 naar box 3. En afschrijving op onroerend goed is nou niet echt spannend meer v.a. 2007 i.v.m. de bodemwaarde. En met het oog op de verkoop over 3 jaar zal je de afschrijving op dat moment weer bij de winst van de BV moeten tellen... Mijn vraag was meer of ik nog aan bepaalde voorwaarden moest houden om niet voor fiscale of juridische verrassingen komen te staan.