Jeroen Kisters RPLU ARe

Beste Damien, Dat weet ik niet. Die situatie heb ik nog niet meegemaakt en is echt voer voor een fiscalist met verstand van het belastingverdrag tussen NL en Estland. Je zou de vraag bij Xolo kunnen neerleggen, maar ik denk dat die zeer terughoudend zullen reageren met een antwoord waar je denk ik niks aan hebt.

Beste LaMaan, Vraag je dit namens jezelf als ondernemer of namens een cliënt?

Hi Alex, Do you currently have a permanent establishment in NL as a foreign entity? If not, than maybe you have to register i.r.o VAT but please do read in detail if you need i.e., that you qualify to register or that you're maybe exempt from registering.

Hi Alex, In the link you'll find your answer when and how to register your foreign company with the Dutch Company House i.e., 'KVK'. Normally when you register at the Dutch Company House they'll also notify the Dutch IRS but I would ask them to confirm that just to be on the safe side. And yes when you register you'll also be liable to file taxes.

Bij Xolo betaal je €106,80 of €154,80 per maand 'all in' voor het volledige statutaire 'onderhoud' van de OÜ inclusief boekhoudpakket, btw-aangiftes, opmaak en deponering van het jaarverslag bij de Estse KVK en aangifte bij de Estse belastingdienst. Dit laatste alles volledig digitaal binnen een uur afgehandeld. Kan een Nederlandse accountant dat tegen die prijs en met die snelheid?

Beste Maxn, Terechte opmerking. Ik had duidelijker moeten zijn. Ik had daarbij moeten vermelden dat dat voor verenigingen en stichtingen kan gelden, maar het punt is/was waarop je een 'ruling'-verzoek kan baseren en dan kan je verwijzen naar die vrijstellingsbedragen. Overigens geen winst maken is ook niet verboden. Geen winst = geen vpb.

Beste Damien, Dat is voor eenieder een persoonlijke afweging (e.g., afrekenen verkoop werkmij. in privé of niet en/of je nu of later ook als 'digital nomad' emigreert) als ondernemer om een (holding) BV tussen jouw en de Estse OÜ te plaatsen, maar laat het kristalhelder zijn op basis van hetgeen Joost aangeeft over feitelijke leiding dat je bij en voor de Belastingdienst vooraf (middels een 'ruling') of tijdens een controle moet kunnen aantonen dat je je aan de Nederlandse belastingwetgeving hebt gehouden én niet te weinig belasting hebt betaald. Dit laatste is namelijk de reden waarom overheden bepaalde (nationale) fiscale spelregels i.e., een spreekwoordelijk spinnenweb hebben opgetuigd. Dus is het ook zaak om een fiscaal eenvoudig bedrijf of professie (IT consultant & developer) te hebben, het simpel te houden én binnen je eigen fiscale comfortzone en die van de Belastingdienst te blijven. Ook zou ik bij Xolo of een andere 'service provider' i.e., Estse accountant/belastingadviseur navragen of je je OÜ kunt oprichten zonder een e-Residency ID en ik denk dat het antwoord daarop nee is, maar wat zijn de voordelen als je het slim en binnen de fiscale spelregels aanpakt? Een OÜ kent geen vennootschapsbelasting (vpb) zoals in Nederland over de belastbare winst van een BV wordt geheven. Enkel als je geld uit de OÜ haalt betaal je belasting en geld en winst dat in het bedrijf blijft is dus onbelast. Op basis waarvan zou je een 'ruling' kunnen aanvragen of achteraf aantonen dat je je aan de Nederlandse belastingwetgeving hebt gehouden? Belastbare winst van de OÜ blijft jaarlijks onder de €15.000 en is niet meer dan €75.000 over vijf fiscale periodes i.e., jaren. In Nederland ben je dan namelijk ook vrijgesteld van vpb. De belastbare winst kan je drukken door naast de regulier aftrekbare bedrijfskosten jezelf en je zakelijke partner een salaris uit te keren, die je als 'non-tax resident' van Estland onbelast mag uitkeren aan jezelf, welke je in Nederland netjes als IB-inkomen opgeeft en je zakelijke partner in het land waar hij fiscaal ingezetene is. In Nederland en Estland ben je niet verplicht een dividend uit te keren. Geen dividend dus ook geen dividendbelasting. Dividend uitkeren kan maar daar betaal je 20% Estse 'income tax' over en daar zitten ook specifieke spelregels aan vast zoals je hebt kunnen lezen via de hyperlink belasting hierboven. Je aanmerkelijk belang geef je in je IB-aangifte netjes aan in Box 2. Los van het bovenstaande kan je ook aandragen dat de feitelijke leiding niet alleen bij jou ligt maar maar voor een deel of helemaal niet als jouw zakelijke partner alle beslissingen als CEO neemt en jij "slechts" 'developer' en aandeelhouder bent. 1 BV is geen OÜ/BV hoeft juridisch (bestuurdersaansprakelijkheid) of fiscaal (afrekenen in privé) geen horde te zijn. Voor bestuurdersaansprakelijkheid kan je je verzekeren en fiscaal kan het wellicht eenvoudiger zijn als je overweegt om 'digital nomad' te worden, maar zoals ik begon sommige keuzes kunnen enkel een persoonlijke overweging zijn. Zoals al eerder op dit forum aangedragen 'keep it simple' en blijf vooral binnen je eigen comfortzone. Je kan er uiteraard ook voor kiezen om in Nederland te gaan ondernemen, want qua zakelijke digitale infrastructuur doen wij niet onder voor Estland. NL Werkmij. BV en daarboven jij je eigen NL management BV en jouw zakelijke partner een Estse OÜ. Over een simpel antwoord i.e., besparen van een epistel hierboven gesproken. Waar Estland wel een 'front runner' in is is dat je persoonlijk alles digitaal met de overheid (privé én zakelijk) kan regelen met je ID en ze hebben bijvoorbeeld een 'flat tax' als IB. Succes met je overwegingen en je nieuwe onderneming.

Beste Damien, Ja, ik ben een e-Resident van Estland én ik heb ook een OÜ (Estse BV) en deze is opgezet via Xolo voor mijn buitenlandse opdrachten. Voor Nederland maak ik gebruik van een Nederlandse rechtspersoon. Dus zeg het maar wat wil je weten?

Beste Harmekedien, Wat je ook kan doen, maar dat is echt een uiterst middel, is de bestuurder(s), zéér waarschijnlijk dezelfde advocaten, op basis van hun bestuurdersaansprakelijkheid aanspreken in hun privévermogen. Dit op basis van onrechtmatig handelen conform artikel 6:162 BW (voor de liefhebbers).

Ik zie het al helemaal voor me dat de Deken belt. Amice, ik krijg klachten wat gaan we er aan doen?...

Waarom denk je dat ik de tip geef om contact op te nemen met de Deken?

Beste Harmkedien, Waarom bel en/of stuur je geen e-mail naar de Deken van Advocaten van de regio waar dit advocatenbureau is gevestigd. Ultiem middel zou kunnen zijn om een formele klacht bij de Deken neer te leggen. Tja, of toch een incassobureau.

Beste Michel, Ik gebruik Clockify. De gratis versie wel te verstaan en die is al heel uitgebreid.

Beste Dennis, Ik weet niet of ik nu te creatief en/of te simpel denk en/of alles overzie, maar ik zou het volgende eens voorleggen aan de belastingconsulenten. Waarom niet in Noorwegen een AS oprichten en vervolgens je aandelen in de NL Holding BV daaraan overdragen voordat je formeel emigreert en er een conservatoir beslag wordt gelegd? Krijg je dus een vordering in privé op de AS. De AS betaalt jouw vervolgens in Noorwegen de koopsom van de aandelen in NL Holding BV in termijnen met rente. Het éénmalig afrekenen i.e., financieren van de belasting voor het vervreemden van het aanmerkelijk belang zou je in privé kunnen oplossen/betalen/verrekenen met een (interim)dividenduitkering uit de NL Holding BV voor je emigreert én voor de verkoop van de aandelen aan de AS. De NL Holding BV wordt dan dus de facto je NL-werkmij, die je qua zakelijk en kantooradres in NL registreert bij bijvoorbeeld een Regus of een soortgelijke organisatie. De AS kan je in Noorwegen daar op een zelfde wijze registreren. Met betrekking tot een deel van je vragen vond ik de volgende artikelen 'Emigratie DGA en dividenduitkering' en 'Gebruikelijk loon internationale en grensoverschrijdende situaties'.

Beste Casper, Het is een ander product en iets andere vraag maar lees deze post eens op je gemak door en dan zie wat er zoal kan spelen bij de import van buiten de EER. Realiseer je ook dat je als producent wordt gezien en dat is een andere juridische positie dan een handelsagent en veel verzekeraars willen de import van buiten de EER van bepaalde producten helemaal niet verzekeren!

Hi Alex, So, if I read your feedback correctly you don't in any way employ people your company is than providing i.e., posting on a temporary or permanent basis to Dutch companies? If yes, than you're "just" a HR consultant in my view and not a temporary employment agency or secondment company and doesn't the specific law called Waadi i.r.o. hiring and provision of workers apply to you. So, be aware if a client suggests to (first temporarily) employ a candidate you found. Don't go there! You also mention you intend to set up as a company with a satellite office, but working from the UK, and potentially opening an office in a year or 18 months. Isn't that a bit old school looking at your profession? From a financial (e.g. hiring local office space or maybe even local native speaking staff) and tax perspective (e.g., VAT & CIP) the Netherlands isn't the place to be to enter the EU market if your target isn't to establish a network of local branch offices or even legal entities including local staff. I would look at Estonia which especially digital nomads and non-EEA consultants use. Have a look for example at a company call Xolo which has some front running digital solutions if you're a sole proprietor in the UK. And if you need a place i.e., office to meet a candidate locally why not use for example Regus? A client you can and would want to meet at their office also to get an impression.

Dear VJB INC, I suggest you give the Dutch IRS a call (+31 555 385 385) and before you do so read the info on the website of the Dutch Chambre of Commerce.

Beste Sheldon, 'US Sales Tax' verrekenen oftewel opgeven in je btw-aangifte is volgens mij een 'big no no'. Je zal bij de desbetreffende staat in de VS een 'tax refund' moeten aanvragen als je je daarvoor kwalificeert, want iedere staat heeft zijn eigen regels net als ieder EU-land dat heeft. Wellicht dat je je Duitse opdrachtgever kan vragen of men akkoord gaat met het vergoeden van alle reiskosten inclusief de 'Sales Tax'?

Hi Alex, Welcome to HL. If I may give you a suggestion. Start with the potential legal risks by reading the info published on the site of the Company House regarding hiring out or provision of workers in the Netherlands. If you're just a recruitment agency i.e., headhunter this is what you need to bear in mind to avoid being seen as a secondment company and if that's what you're in fact are doing the info gives you a hint what you need to do. Good luck with your research and as Ron correctly pointed out if you get stuck there are members willing to help.

Herman, Nee, dat is zeker niet de enige weg. Kijk maar eens naar mijn eerdere posts en hoe IKEA dit heeft opgelost en ze zijn zeker niet de enigen. Heb je helemaal geen 'ruling' van de Belastingdienst voor nodig, maar alle voordelen hebben ook een nadeel tenzij je ziet wat voor voordelen het qua 'tax & estate planning' het heeft. Echter zoals JP zelf (!), Ron en Joost al aangaven. 'Keep it simple' voor jezelf en ik voeg daar nog iets aan toe. Blijf binnen je eigen (fiscale) comfortzone.

Beste Martijn, Wat heeft jouw vraag met ondernemen te maken?

Beste Joost en Ron, Ik ga toch maar even reageren, want de handschoen is geworpen met het woordje pertinent. Ik vat het zeker niet persoonlijk op. Het is zakelijk. Het valt mij enkel tegen dat enkel er op- en aanmerkingen worden gemaakt, maar oplossingen met een filosofie of langetermijnstrategie? NL-stichting: €300 oprichtingkosten (incl. btw, KVK etc.) en minder dan €400 jaarlijkse kosten en dan laat ik het salaris, loonheffingen en sociale lasten even weg. CV i.p.v. een BV: €0 oprichtingskosten plus kosten KVK-registratie en minder dan €900 jaarlijkse kosten. Stille vennoot (zou ook een NL-stichting kunnen zijn): €300 oprichtingskosten en €1.300 jaarlijkse kosten. Hier zouden enkel nog de kosten van een accountant of goede boekhouder bijkomen, maar dat wordt in het bovenstaande voorbeeld 'inhouse' gedaan. De stichting en CV hoeven in deze hun jaarverslag niet te deponeren en als je een beetje handig met Excel (Google Jaarverslag in Excel maar eens) bent kan je je jaarverslagen zelf maken. Er is geen sprake van pensioen in eigen beheer. Er wordt een salaris betaalt ook na pensionering of nog beter tijdens de werkzame periode sluit de stichting een pensioenpolis voor de bestuurder af. En dit alles in overleg vooraf (!) en goedkeuring van de Belastingdienst. Succes!

Beste Matthijs, Dus de NLdigital-voorwaarden (voorheen NederlandICT) voldoen niet aan jouw behoeften? Kosten weinig en zijn juridisch getoetst door gerenommeerde IT-advocaten. Ik begrijp je behoeften, maar realiseer je dat algemene voorwaarden (AV) en contracten gebaseerd en afgeleid zijn van de wet. Hoe begrijpelijk ook je moet die in beginsel ook volgen qua woordkeus in je AV. Dit om niet door een slimme jurist of purist in Nederlands of Engels "gepakt" te worden voor iets wat er niet staat of niet is uitgesloten of beperkt terwijl jij dat wel beoogde.

Ik laat het hierbij... i.e., 'I rest my case'. (Heeft iemand net als ik wel een creatieve oplossing voor JP, want ik lees alleen maar op- en aanmerkingen op een bestaand voorbeeld van een creatieve oplossing, die de oprichter van IKEA koos? Tja, en waarom zou je niet kijken naar een succes van een andere ondernemer, toch?)

Joost, Ook voor jou. Het was maar een voorbeeld van een (mogelijke) creatieve oplossing, maar waarom kiest of koos de Zweedse oprichter van IKEA er dan voor om uitgerekend in ons land zijn stichting op te richten? Kijk maar eens in de links over de stichting INGKA, die ik heb gepost. Daar zal een briljante Nederlandse (!) fiscalist samen met een advocaat op het gebied van vennootschapsrecht héél goed over hebben nagedacht denk je niet? Zo simpel in zijn opzet en waarom zou de startende of kleine ondernemer dat niet ook overwegen als men dezelfde motieven heeft? De Zweedse oprichter zat bij leven en zijn nazaten zitten nu en in de toekomst er warmpjes bij hoor, want (i) een leuk salaris met een laag of acceptabel IB-tarief en (ii) ze hebben geen of weinig vermogen. Geen vermogen is geen erfbelasting om maar eens wat te noemen. Er is dus meer dan alleen het nu i.e., de korte termijn van het (legitiem en legaal!) ontwijken van een DGA-salaris om fiscale redenen. Je zal bijvoorbeeld, en let wel er zijn zeker andere motivaties denkbaar, zoals ik eerder al aangaf ook moeten overwegen of je het bedrijf in de familie wil houden en dus nadenken over de overdracht. Korte termijn denken zal op lange termijn de fiscus meer opleveren. Verplicht DGA-salaris met dito hoog IB-tarief, afrekenen in privé bij bedrijfsoverdracht (van de aandelen), vermogens- en erfbelasting in privé om maar eens een paar zaken te noemen. Je richt een onderneming toch niet alleen voor de korte termijn i.e., enkel om fiscale redenen op, maar met bijvoorbeeld een groter persoonlijk doel?