Peter de Greef

Boekhoudkundig: Debet in de rubriek autokosten. (Winst-verliesrekening) Credit in de rubriek te betalen BTW (Balansrekening) Groet, Peter

Zoals je schrijft gaat of de berekening niet goed of de vraagstelling is niet juist. Je bepaalt namelijk eerst het totaal van de autokosten inclusief afschrijving. Denk ook aan de te betalen BTW van 12% over de bijtelling. Ook dat zijn aftrekbare kosten. Daarna bepaal je de hoogte van de bijtelling. De bijtelling hoeft niet hoger te zijn dan alle kosten (incl. afschrijving) van de auto. Met andere woorden, er kan per saldo geen positief bedrag zijn wat bij het fiscale inkomen opgeteld moet worden. De autokosten komen maximaal op "nihil" uit. Overigens geld deze regel niet voor de rechtspersonen onder ons! Groet, Peter

Beste Sevit, Tot 1 juli 2011 moest er 12% BTW afgedragen worden over het privé-gebruik auto (conform de bijtellingregels van de inkomstenbelasting) Deze berekening was 12% (BTW) van de bijtelling, welke gebruikt werd, voor de Inkomstenbelasting. (Bijvoorbeeld 12% van 25% of 20% of niets, bij zuinige auto, van de cataloguswaarde) Met name voor mensen met een energiezuinige auto is de bijtelling een stuk lager. Dus ook voor de jaarlijkse BTW afdracht hierop. Met ingang van 1 juli 2011 is hier een wijziging in gekomen. Wanneer je een auto ter beschikking hebt voor privé doeleinden dan bedraagt de verschuldigde omzetbelasting 2,7% van de cataloguswaarde (inclusief BPM en BTW). Er wordt geen onderscheid meer gemaakt voor energiezuinige auto's. De berekening voor de omzetbelasting loopt dus niet meer gelijk met de bijtelling voor de inkomstenbelasting. Dit is bewerkstelligd door recente rechtspraak. Voor ondernemers met bijvoorbeeld, een energiezuinige auto worden dan de kosten dus hoger! Maar ook voor ondernemers waarbij de bijtelling normaliter lager is dan 25%. Voor de inkomstenbelasting wordt namelijk uitgegaan van maximaal de werkelijke kosten (inclusief afschrijving) van een auto maar deze koppeling naar wet op de omzetbelasting is losgelaten. Artikel 15.1 is juist weergegeven op de site van de belastingdienst. Groet, Peter

Beste Roel, Wat je schrijft is een goede vertaling van voorgaande reacties en wat er bedoeld is. Groet, Peter

Als dus de overige reserve ( ervan uitgaande dat het een vrij uitkeerbare reserve is) € 105.000 is kun je dus maximaal bruto € 105.000 als dividend uitkeren. Netto wordt dit dan maximaal € 78.750. En daarmee kun je dan de rekening-courant schuld verrekenen. Overigens mogen het ook lagere bedragen zijn. Dan hoef je niet alles in een keer naar de belastingdienst te brengen :) Over het algemeen worden over saldi in rekening-courant van bijvoorbeeld € 20.000 (in dit voorbeeld naast de hypothecaire lening) niet moeilijk gedaan door de belastingdienst. Groet, Peter

Beste Bruintje, Wat ik bedoel met vrije uitkeerbare reserve is het eigen vermogen in jouw BV. Op de balans staat bijv. € 18.000 aandelenkapitaal en een bedrag voor overige reserves. Overige reserves kun je vergelijken met vrije uitkeerbare reserves.... Joost, Bedankt voor de aanvullende toelichting op mijn verhaal. Er kan soms niet genoeg gewaarschuwd worden in het fiscale land. Groet, Peter

Je stelt nu eigenlijk dezelfde vraag. Als je mijn antwoord goed leest dan kun je voor jezelf daaruit concluderen wat te doen. Groet, Peter

Beste Marc, (gezien als e-mail adres!) Is je forumnaam nu Bruintje Beer of Deer Hunter? Of is het toch fiscaal huiswerk?

Beste Bruintje, Dat je een beetje zenuwachtig wordt van de bedragen kan ik mij enigszins voorstellen. Per saldo heb je € 120.000 uitgegeven aan consumptieve doeleinden in privé terwijl het geld c.q. vermogen van de BV is. Ik hoop in jouw voorbeeld dat er goede leningsovereenkomsten en hypotheekstellingen zijn gemaakt ter zekerheid voor de BV. Dat de BV nog € 120.000 aan geldmiddelen heeft betekent dat er wellicht een pensioen- of stamrechtverplichting is opgenomen op de balans. Als dit zo is dan is er volgens mij niet veel overige reserve (lees: vrij uitkeerbare reserve) meer aanwezig. Wil je dividend uitkeren dan kan dat alleen maar als er een voldoende vrij uitkeerbare reserve is. Het kan zijn dat de huidige vrije reserve een vertekend beeld geeft wanneer er een pensioenverplichting o.i.d. is opgenomen welke is gebaseerd op fiscale waarderingsgrondslagen. Bij commerciële waardering is deze verplichting meestal veel hoger waardoor de commerciële vrije reserve lager is dan doet vermoeden. (Of zoals de balans presenteert). Stel dat je € 120.000 als netto dividend zou kunnen uitkeren dan is dit dus een bruto dividend van € 160.000. In dit voorbeeld is het voor mij een onwaarschijnlijke reserve die er zou zijn. Het verschil, € 40.000, dien je dan op "redelijk korte termijn" af te dragen aan de belastingdienst. (middels de dividendbelastingaangifte en IB aangifte tezamen). € 24.000 via de BV en € 16.000 via de IB. M.a.w. is het goed om de overeenkomsten met jouw BV goed na te kijken en ervoor te zorgen dat er vanuit privé voldoende zekerheden gesteld kunnen worden. Let op: De belastingdienst ligt in deze situatie bijna op de loer met het gegeven voorbeeld. Laat je goed voorlichten door je adviseur of accountant. Groet, Peter

Beste Joris, Ik wil je even op weg helpen met het volgende: De huidige eigen woning met de hypotheekschuld valt nu in box 1 van de inkomstenbelasting. Op het moment van vervreemding (bijvoorbeeld bij verkoop maar ook bij een wijziging van box 1 naar box 3) moet de economische waarde van de woning dus fiscaal worden vastgesteld. Dit ter bepaling van de fiscale overwaarde. Zou je eerst (voor vervreemding) de hypotheek aflossen en daarna pas vervreemden dan heb je te maken met een nog hogere eigen woningreserve. Dit betekent dan dat wanneer je een nieuwe eigen woning met een hypotheek aanschaft een zeer groot gedeelte (ofwel de volledige waarde bij vervreemding) van de hypotheekrente niet meer aftrekbaar is. Het is dus verstandiger (omdat je aangeeft dat voor aflossing genoeg liquide middelen zijn) de aflossing op die hypotheek uit te stellen totdat alle transacties zijn overeengekomen en verricht. M.a.w. je kunt beter aflossen in Box 3 dan in Box 1. Echter moet je ook nog met de bank (i.v.m. de hypotheekstelling) overleggen of je toestemming krijgt om überhaupt het pand te mogen verhuren. Voor de hypotheekverstrekker heeft het pand op dat moment (maar toch voor een korte periode) namelijk een lagere waarde bij de verhuur. Om het via een ondernemingsvorm te regelen wil ik afraden omdat dan de inkomsten (na aftrek van de gemaakte kosten) en toekomstige overwaarde alsnog belast zijn voor de inkomstenbelasting in box 1. In Box 3 is het saldo van de opbrengst en kosten niet belast. Als je in de toekomst nog meer onroerend goed wilt aanschaffen en verhuren moet je opletten dat de belastingdienst dit niet gaat zien als een bron van inkomen waardoor nog alles belast is. Groet, Peter