Belastingdienst

De kleineondernemersregeling is een belastingvermindering voor ondernemers die jaarlijks minder dan € 1883 aan btw moeten betalen. Blijf je onder de € 1345, dan hoef je helemaal geen btw te betalen. Wel moet je btw-aangifte doen. Ook als je onder de kleineondernemersregeling valt, bereken je volgens de normale regels btw aan je klanten en trekt de aan jou berekende btw af. Vervolgens bereken je de juiste btw-vermindering volgens de kleineondernemersregeling en vult deze in op de aangifte. Hoe de regeling precies werkt en wat de voorwaarden zijn, lees je op onze website: http://bit.ly/Q0OApL Met vriendelijke groet, William Webcareteam Belastingdienst

Ik vraag het na en kom er na het weekend op terug. Arnoud Webcareteam Belastingdienst

Ik zoek het uit en kom hier na het weekend op terug. Arnoud Webcareteam Belastingdienst

In jouw voorbeeld heb je in een tijdvak € 100 aan btw betaald. Als je verwacht dat je binnen een jaar maximaal € 1345 moet betalen, dan kun je inderdaad de KOR al toepassen voor die € 100. Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

Voor een pand, in eigendom, dat je zowel als woning en als bedrijfsruimte (die je bouwkundig niet kunt splitsen) gebruikt, zijn er drie mogelijkheden: 1. Het gehele pand wordt tot het ondernemingsvermogen gerekend; 2. Het gehele pand wordt tot het privévermogen gerekend; 3. Op basis van gebruik wordt het pand administratief gesplitst in een privégedeelte en zakelijk deel. Ik zal me tot de eerste mogelijkheid beperken. Een ondernemer moet binnen de grenzen van redelijkheid handelen. Dat betekent dat als jij een pand voor tenminste 10% zakelijk gebruikt, jij dit volledig tot jouw ondernemingsvermogen mag rekenen. Zie hiervoor ook de uitspraak van Gerechtshof Arnhem van 30 maart 2004, 03/0626, LJN AO8163. Bij de keuze voor ondernemingsvermogen moet je wel rekening houden met de correctie voor het privégebruik van de woning. Dit aspect valt onder artikel 3.19 Wet Inkomstenbelasting 2001. De administratieve splitsing van een huurwoning is ook mogelijk. Onze specialisten binnen de Belastingdienst, die meegewerkt hebben aan de rekentool op onze website, bevestigen deze stelling. Met vriendelijke groet, Eugène Webcareteam Belastingdienst

Hallo Peter, Er is wat onduidelijkheid ontstaan door de verschillende jaren waar je vraag betrekking op heeft. Voor 2011 geldt dat je partner recht heeft op een teruggaaf van € 1717. De afbouwregeling is dan niet van toepassing, omdat de teruggaaf door jouw verschuldigde belasting beperkt wordt. Als je de aangifte inkomstenbelasting 2011 instuurt, wordt er op basis van deze gegevens een voorlopige aanslag opgelegd. We streven ernaar om dit binnen drie maanden te doen. Voor informatie over uitbetaling algemene heffingskorting 2012 verwijs ik je naar http://bit.ly/MDnphU . Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Hoi John, Goede opmerking, er geldt inderdaad een algemene termijn van 5 jaar. Deze termijn geldt voor alle bedrijven. Ook voor bestaande bedrijven die kosten hebben gemaakt, maar deze zijn vergeten aan te geven. In mijn antwoord ben ik er, wellicht ten onrechte, vanuit gegaan dat de kosten niet zolang geleden zijn gemaakt. Vaak hoor je mensen praten over een termijn van 3 maanden, ik wilde aangeven dat een dergelijke termijn niet bestaat. Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

Heb je de goederen gekocht voor privé-gebruik? Dan kun je de btw op deze goederen niet meer aftrekken als je daarna een onderneming start en deze goederen gaat gebruiken voor je bedrijf. Heb je de goederen gekocht vóór de start van je onderneming, maar wel voor gebruik in je bedrijf? Dan kun je een verzoek om de btw terug te krijgen, indienen bij je belastingkantoor. Motiveer in deze brief dat je de goederen al hebt gekocht voor gebruik in je bedrijf. De inspecteur beoordeelt dan of dit aannemelijk is. Er is geen vastgestelde termijn waarbuiten je btw niet meer kan terugvragen. Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

Je kunt gebruik maken van de kleineondernemersregeling, wanneer je verwacht in een jaar minder dan € 1883 aan btw te betalen. Het maakt daarbij niet uit in welk kwartaal je de aankoop doet, omdat het om het totaalbedrag op jaarbasis gaat. Meer informatie over de KOR vind je op http://bit.ly/Nypb4t Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

Voor 2012 kun je het via het programma Verzoek of wijziging voorlopige aanslag 2012 aanvragen (je moet dat inderdaad aanvinken) en dat wordt in maandelijkse termijnen uitbetaald. Voor 2011 geef je het aan via de de aangifte Inkomstenbelasting 2011 en dat wordt in één keer uitbetaald. Het bedrag, dat wordt uitbetaald, is € 1446 zie mijn vorige reactie. Met vriendelijke groet, Feroz Webcareteam belastingdienst

Hallo Bloem, Nee, dat klopt niet. Je krijgt te maken met de afbouwregeling. Het bedrag van € 1.717 wordt verminderd met de afbouw van 13.33%. Dus zij krijgt dan € 1.717 - € 271 (13,33% van € 2.033) = € 1.446 uitbetaald. Meer informatie vind je op de volgende link: http://bit.ly/HdjGrP. Bekijk dan situatie 2 zorgvuldig. Met vriendelijke groet, Feroz Webcareteam Belastingdienst

Als je de btw nog moet afdragen dan is het een schuld en geef je deze bij de passiva op de balans aan (bij kortlopende schulden). Verder klopt het wat Marjan hierboven aangeeft, de privestortingen en onttrekkingen horen niet thuis in de verlies- en winstrekening. met vriendelijke groet, Martijn Webcareteam Belastingdienst

Hallo Pedgey88, Als de korting alleen betrekking heeft op de goederen die belast zijn met 19%, dan kun je op de creditfactuur volstaan met 19%. Heeft de korting betrekking op zowel de 6% als de 19% goederen? Dan moet je deze verschillende BTW-tarieven meenemen in de creditfactuur. Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

Hallo Bloem, Je schrijft dat je partner een verlies uit de onderneming heeft. Je wilt weten of zij recht heeft op de uitbetaling algemene heffingskorting vanwege haar inkomen. Of zij recht op uitbetaling algemene heffingskorting heeft, is van enkele voorwaarden afhankelijk. Marcel heeft de voorwaarden voor het fiscaal partnerschap al uitgelegd. Bloem, als jij en jouw partner ook op hetzelfde adres in het bevolkingsregister ingeschreven staan, dan zijn jullie zeker fiscaal partners. Om de uitbetaling van algemene heffingskorting aan jouw partner te berekenen, moeten we nog met een aantal zaken rekening houden. Bijvoorbeeld: hoeveel inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen ben jij, Bloem, wettelijk verschuldigd over jouw verzamelinkomen? Dit is best lastige materie, dus ik zal het met een voorbeeld proberen uit te leggen. Stel: je hebt een jaarloon van € 25000 en hierover is € 5400 loonheffing ingehouden. Nadat je aftrekposten op je loon in mindering zijn gebracht, kom je uit op een verzamelinkomen van € 20.000. Over deze € 20.000 moet je dan € 4600 inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen betalen. Maar op het bedrag van € 4600 worden nog de heffingskortingen van € 3500 in mindering gebracht. De belasting die je dan uiteindelijk verschuldigd bent, is dus: € 4600 - € 3500 = € 1100. En dit bedrag zou jouw partner kunnen ontvangen als uitbetaling algemene heffingskorting. Let op: de uitbetaling algemene heffingskorting wordt in een aantal jaren afgebouwd. Hierdoor wordt het bedrag elk jaar kleiner. Je schrijft dat jullie samen een kind hebben. Hoeveel de uitbetaling algemene heffingskorting maximaal in dit geval is, hangt ook van de leeftijd van jullie kind af. Ik verwijs je graag naar onze website voor nadere details: http://bit.ly/MDnphU Bloem, ik hoop dat een en ander nu wat duidelijker is. Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Hallo Jos, Hieronder nog even een reactie op je vraag van 14 juli. Als je over een aangifte inkomstenbelasting voor ondernemers voor je zoon beschikt, kun je deze over de particuliere aangifte heen sturen. De nieuwe gegevens overschrijven je oude gegevens en er wordt bekeken of er een nieuwe voorlopige aanslag moet worden opgelegd. Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Hallo Jochem, Wat er al is gezegd klopt. Als je iets verkoopt met bijvoorbeeld 19% BTW en dit moet je verzenden, dan reken je over de verzendkosten ook 19% BTW. Verkoop je in één bestelling produkten met zowel 19% als 6% BTW, dan bereken je het BTW-percentage over je verzendkosten evenredig. Zie ook http://bit.ly/MsYbrA Met vriendelijk groet, René Webcareteam Belastingdienst

Codetoad, De kosten die jij opnoemt zijn niet aftrekbaar omdat ze niets te maken hebben met de onderneming. Kosten die wel aftrekbaar zijn, vind je op: http://bit.ly/N3vUm1 Met vriendelijke groet, Pim Webcareteam Belastingdienst

Je schrijft dat je voor je zoon al een particuliere aangifte hebt ingestuurd. Het is de bedoeling dat je één aangifte inkomstenbelasting instuurt waarop je alle inkomsten van dat jaar invult. Als je opnieuw aangifte doet, vermeld dan zowel de inkomsten uit de onderneming als de inkomsten van het bijbaantje. Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Je schrijft dat jij wel een uitnodiging hebt ontvangen voor het doen van aangifte inkomstenbelasting 2011 (ondernemers). Dit in tegenstelling tot jouw zoon, met wie jij de VOF bent gestart. Als jouw zoon als ondernemer is aangemerkt, zou hij die uitnodiging ook moeten ontvangen. Kun je ons hierover bellen, zodat we kunnen nagaan of wij dit alsnog moeten regelen? Onze telefoonnummer is: 0800 – 0543 (gratis, BelastingTelefoon). Als jouw zoon voor de inkomstenbelasting als ondernemer is aangemerkt, kunnen wij alsnog een aangifte inkomstenbelasting 2011 voor hem klaarzetten op het beveiligd gedeelte van de site. Dit kan telefonisch worden opgelost. Als jouw zoon niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting is aangemerkt, dan kan hij een particuliere aangifte inkomstenbelasting insturen. Dit formulier kan hij downloaden via de site van de Belastingdienst: http://bit.ly/AgocFU Jouw zoon kan dan de opbrengsten minus de kosten aangeven bij andere inkomsten (inkomsten uit overig werk). Mocht jouw zoon niet als ondernemer zijn aangemerkt, maar is hij van mening dat hij wél ondernemer is? Dan kan hij een gemotiveerde brief voor herbeoordeling naar het belastingkantoor in zijn regio sturen: http://bit.ly/yEc34x Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Hallo Tomva, Ik zie dat Joost je vragen duidelijk heeft beantwoord. Mocht je desondanks nog vragen hebben, dan kun je ook bij ons terecht. De Belastingdienst biedt namelijk ook persoonlijke startersgesprekken aan. Zo'n gesprek kun je aanvragen via de BelastingTelefoon 0800-0543. Kies dan voor optie 2. Met vriendelijke groet, Merve Webcareteam Belastingdienst

Het klopt inderdaad dat het bedrijf over deze levering Nederlandse BTW heeft berekend. Op onze site is er een hulpmiddel voor het bepalen waar de levering van goederen is belast. http://bit.ly/MioFZ1 Als je dit hulpmiddel gebruikt, zie je dat deze levering in Nederland belast wordt, omdat de goederen Nederland niet verlaten. De leverancier kan alleen het 0% tarief toepassen op deze levering als er aan de volgende voorwaarden is voldaan: [*]aantonen dat de afnemer een ondernemer is in een ander EU-land; [*]aantonen dat de goederen van Nederland naar een ander EU-land vervoerd worden. Meer informatie lees je hier: http://bit.ly/NdqZmk Met vriendelijke groet, Bart Webcareteam Belastingdienst

Je schrijft dat je niet weet of de definitieve aanslag inkomstenbelasting 2008 is opgelegd. Bel voor deze vraag de Belastingtelefoon (0800 – 0543). Onze collega’s kunnen voor je nakijken of de definitieve aanslag is opgelegd en welke datum deze aanslag heeft. De kans is groot dat de aanslag over 2008 al is opgelegd. In dat geval kun je om een duplicaat van de aanslag vragen. Je krijgt dit binnen 10 werkdagen toegestuurd. Als je het duplicaat hebt ontvangen, kun je de aanslag controleren. Als de aanslag volgens jou niet goed is, kun je opnieuw een juiste aangifte insturen. Stuur ook een brief naar je belastingkantoor met een verwijzing naar je nieuwe gegevens. Het adres staat op het duplicaat van de aanslag. De inspecteur zal dan beoordelen of de aanslag goed is of niet. Met vriendelijke groet, Elle Webcareteam Belastingdienst

Beste Krijn, Of je de BTW op de bouw van een schuur/loods kunt terugvragen, is afhankelijk van de manier waarop je het pand gaat gebruiken. Reken je het pand (gedeeltelijk) tot je bedrijfsvermogen en ga je het (deels) gebruiken voor zakelijke, met BTW belaste, doeleinden? Bijvoorbeeld: je verhuurt het pand, belast met BTW. In zo’n geval kun je inderdaad de BTW op de bouw van het pand (deels) terugvragen. Per 1 januari 2011 zijn de regels voor zakelijk en privégebruik van onroerende zaken ingrijpend gewijzigd. Je kunt sindsdien geen BTW meer aftrekken op het gedeelte van de onroerende zaak dat voor privédoeleinden wordt gebruikt. Voor onroerende zaken geldt een herzieningstermijn van tien jaar, waarin de aftrek van voorbelasting kan worden gecorrigeerd. Zie onze site voor meer informatie hierover: http://bit.ly/M8LJaY Met vriendelijke groet, William Webcare Belastingdienst

Joost, bedankt voor je reactie. Wat op onze website staat komt overeen wat met wat er in de Wet op de Omzetbelasting 1968 staat vermeld. De koper reikt een inkoopverklaring uit aan de leverancier en houdt zelf in zijn administratie bij welke inkoopverklaringen hij heeft uitgereikt. Dit laatste gebeurt door een kopie van de inkoopfactuur in de administratie te bewaren. In de wet is dit te vinden in artikel 28i Wet Omzetbelasting 1968 en de artikelen 4a en 31 lid 1,a van de Uitvoeringsbeschikking Omzetbelasting 1968. Met vriendelijke groet, Roel Webcareteam Belastingdienst

In de tweede alinea bedoelde ik de winstmarge voor de BTW. Klopt het dat je de winst in de Inkomstenbelasting bedoelt? Voor de inkomstenbelasting is je winst inderdaad € 200 euro. Twee voorbeelden: Je brengt bij de start van je onderneming vanuit privé een goed in met een waarde van € 1.000 (waarde economisch verkeer). Als je 200 euro wilt verdienen en uitgaat van 19% BTW, dan verkoop je het goed voor € 1.200 + 19% van € 1.200 = € 1.428 Als je na de start van je onderneming, via de margeregeling, een goed koopt van € 1.000 en je wilt 200 euro verdienen, dan verkoop je het goed voor € 1.200 + 19% van € 200 = € 1.238 euro. Met vriendelijke groet, Ruud Webcareteam Belastingdienst