Erik vd Weerdhof

Ik zou zeggen: ook al zou de uitkering van het agio wel belast zijn, dan valt dat weer weg tegen een verder lagere opbrengst bij de liquidatie, en aangezien alles in hetzelfde jaar plaatsvindt is het voor de inkomstenbelasting uiteindelijk neutraal. (Misschien wel een ''tijdelijk'' effect i.v.m. dividendbelasting.) Of denk ik nu te simpel? (Maar het advies uit Norberts slotzin is sowieso verstandig.)

Je kunt denk ik het beste een brief schrijven aan de belastingdienst met het verzoek om de aanslag over 2013 te corrigeren, omdat je per ongeluk een verkeerde aangifte had gedaan en het verlies niet was aangegeven. Als bijlage daarbij kan je dan een beknopte versie van je jaarcijfers doen.

De eerste manier is prima. Je hebt privé BTW (en inkopen/voorraad) voorgeschoten voor je onderneming, en dat breng je zo tot uitdrukking. (De tweede manier komt uiteindelijk overigens op hetzelfde neer, maar de eerste lijkt me eenvoudiger en juister.)

Hallo Serge, Je zou het gebruik van de grootboekrekening Nog te verzenden goederen* achterwege kunnen laten. De verkoopfacturen boek je dan gelijk op de omzet. Ook het gebruik van de grootboekrekening Nog te ontvangen goederen* zou je achterwege kunnen laten. De inkoopfacturen boek je dan direct op de voorraad. Je kunt zelfs nog verder gaan en de inkoopfacturen niet op de voorraad boeken, maar direct op de kostprijs van de omzet. Je boekt dan niet voor elke aparte transactie de kostprijs van de omzet, maar maakt alleen aan het eind van het jaar een journaalpost waarmee je de voorraad op het juiste bedrag zet. De kostprijs per verkoop blijkt dan nog steeds uit je spreadsheet. (Niet dat je per sé over die informatie moet beschikken, alleen die berekeningen kunnen wel nuttig wezen voor jezelf.) * Dit soort grootboekrekeningen zijn meer voor grotere bedrijven met verschillende medewerkers. Je kunt zulke rekeningen natuurlijk gebruiken als je bang bent dat je anders vergeet dat je nog goederen moet verzenden of ontvangen, maar in principe kan je dat zelf waarschijnlijk ook zonder die grootboekrekeningen prima overzien.

Hallo Serge, fiscaal is het zeker voldoende en als jij met jouw methode goed uit de voeten kunt dan kan je die gewoon toepassen. Ik heb alleen zo'n vermoeden dat er weinig vergelijkbare bedrijven zullen zijn die zo'n uitgebreide administratie voeren als jij.

Dit is wel een vrij geavanceerde boekhoudmethode! (Mijn eerste ingeving was: schoolopdracht, maar afgaand op je profiel is dat niet het geval.) Ik weet niet hoe groot je onderneming is, maar op zich kan het ook minder uitgebreid. :) Voor sommige boekingen die je geeft is het ook niet direct: dit is goed of dit is niet goed, maar meer wat wil je er mee weergeven in je administratie en leiden deze boekingen daar toe? (Met name met de tussenrekeningen voor nog te verzenden goederen en nog te ontvangen facturen.) Maar na de correctie hieronder ziet het er op zich uit als een sluitend geheel. Dit moet denk ik zijn: Nog te verzenden goederen a/ Omzet + Kostprijs verk a/ Voorraad goederen Je boekt nu wel twee banken tegen elkaar. Mocht dat problemen opleveren (maar dat hoeft in principe niet, hangt er van af wat voor dagboeken je gebruikt in je administratie) dan kan je kruisposten als tussenrekening gebruiken. Verder valt me op dat je de (ontvangen) inkopen in de voorraad opneemt tegen de prijs die je er feitelijk voor hebt betaald. Op zich kan dat, maar bij veel inkopen en wisselende inkoopprijzen kan het dan wel complex worden welk bedrag je vervolgens van de voorraad af boekt wanneer je goederen verkoopt (verzendt). Een alternatief zou een vaste verrekenprijs kunnen zijn.

1. Ja, in principe wel. Het hangt er wel wat van af waarvoor je de voorheffing betaalt. Als die voorheffing zat op algemene kosten dan doe je het zoals je beschrijft. Maar zou de voorheffing zitten op kosten die specifiek toe te rekenen zijn aan belaste of aan onbelaste omzet (bijvoorbeeld iemand die je inhuurt voor een specifieke klus) dan reken je het nauwkeurig toe als wel/niet aftrekbaar en is het daarvoor alles of niks. BTW die je niet kunt verrekenen vormt inderdaad een kostenpost. 2. Niet-verrekenbare voorheffing, niet-verrekenbare BTW op kosten o.i.d. 3. Geen idee of er een specifiek voorschrift voor is, maar overige kosten lijkt mij heel normaal.

Om eerlijk te zijn begrijp ik niet echt wat je bedoelde met je bericht van 20:21 uur (sorry), maar als je alles in 2015 hebt gedesinvesteerd dan zullen zowel de boekwaarde als de restwaarde per einde boekjaar nihil zijn. Weet je zeker dat desinvesteringsbijtelling nodig is, je blijft toch onder de € 2.300 (afgaand op google ook het bedrag van 2015) met de inventaris? Edit: wellicht dat voorgaande vraag was gebaseerd op een foutieve veronderstelling mijnerzijds. Omdat TS de auto niet noemde nam ik aan dat daarop geen KIA was genoten of dat die al langer dan vijf jaar geleden was aangeschaft (grof gezegd). Mede gezien de genoemde link nam ik aan dat de opbrengst daarvan dan niet meetelde voor de grens van € 2.300, maar nu ik naar de wettekst kijk begin ik toch te twijfelen.

Wordt in deze casus de BTW niet overzien? Die is in principe wel verschuldigd, toch? (Zekerheidshalve hier en hier gekeken voor ik dit plaatste.)

Je geeft de opbrengsten voor de inkomstenbelasting al aan in de winst- en verliesrekening over 2015. Je neemt ook een vordering op de balans op voor het bedrag exclusief BTW. Die vordering zet je niet onder debiteuren maar onder overige vorderingen / overlopende activa. (Debiteuren gebruik je voor facturen die je al in 2015 hebt verstuurd (dus bedragen inclusief BTW), maar die per 31 december 2015 nog niet zijn ontvangen.)

Die formule werkt in principe zo wanneer je in aantallen (i.p.v. waarden) spreekt. Alleen de formule wordt, zoals je zelf al aangaf, wel wat verstoord door breuk, diefstal, bederf etc. In waarden is zo'n verband veel ingewikkelder, omdat inkoop- en verkoopprijs verschillen.

De vraag is wat summier, maar als je jezelf een kilometervergoeding geeft dan is de betreffende auto kennelijk privé. De kosten van die privé-auto kan je niet ook nog eens aftrekken in de IB. De auto is of zakelijk, waarbij je alle autokosten zakelijk neemt en (zo nodig) bijtelling berekent, of de auto is privé, waarbij je alleen kilometervergoeding berekent en de autokosten privé zijn.

Waarde voorraad 01-01 + inkopen - verkopen is waarde 31-12.

Het is toegestaan om de voorraad aan het eind van het jaar te tellen en dan een mutatie te boeken. Die methode heeft zelfs een naam, backflush costing staat me bij. Zolang je derving wegens diefstal (hoe kan dat bij een webshop? :-\ ), breuk etc. niet te gek is, zal ook de belastingdienst begrijpen dat zoiets soms gebeurt. Wat ik in je journaalposten van inkopen en verkopen miste was de BTW?

Met je specificatie van de privé-stortingen in deze discussie begrijp ik: € 60 + € 84 + € 58 = € 202. Maar als de voorheffing, die je met de KOR hebt verrekend, betrekking heeft op facturen die je privé had betaald *, dan moet je ook die voorheffing als privé-storting meenemen. Alleen zijn we dan nog niet rond, vrees ik. Jouw bedragen van € 203 + € 370 matchen niet met 21% van de omzet. Misschien moet je eens kijken waar dat verschil in zit. * En dat moet haast wel lijkt me, als je € 24 voorheffing hebt en € 30 kosten via de zaak had betaald.

Lol, die vraag heb ik 10 minuten geleden ergens anders ook al beantwoord. :) ''De informatie die je geeft is onvoldoende om er met zekerheid iets van te kunnen zeggen, maar mij valt op dat 21% van de omzet (€ 2.646 x 21% = € 555,66) ongeveer je verschil hoger uitkomt dan jouw bate wegens de kleine ondernemersregeling. Dit zou het verschil misschien kunnen wezen, maar het hoeft niet zo te zijn.'' Hmmm, behalve sneller tikken moet ik ook nog sneller leren copy-pasten zie ik wel. ;)

Je hoeft de BTW over je verkoopfactuur dankzij de kleine ondernemersregeling (KOR) niet te betalen, en hebt dan dus ook geen BTW-schuld meer. Dus je hoeft dan geen BTW-schuld meer in te vullen onder de kortlopende schulden. Je boekte eerst voor de verkoopfactuur: Debiteur (stel 121) Aan Omzet (stel 100) Aan BTW (stel 21) Op dat moment staat er dus een BTW-schuld van 21 op de balans. Maar omdat jij vervolgens de KOR mag toepassen boek je: BTW 21 Aan Bate wegens de KOR 21 En dan is je BTW-schuld weer weg, en zit de bate wegens de KOR in het resultaat en daarmee het vermogen.

1. Op de balans neem je het bedrag exclusief BTW op. De BTW draag je dus af in het jaar waarin je gefactureerd hebt. 2. Weet niet of ik deze vraag helemaal begrijp. Hoe je de grootboekrekeningen precies noemt is niet heel belangrijk, zolang de omschrijvingen maar duidelijk zijn. Het meest overzichtelijk lijkt me wel om in de winst- en verliesrekening een aparte grootboekrekening te gebruiken waar je de balanspost mee tegenboekt, dus niet de grootboekrekening voor je reguliere omzet gebruiken. De boeking die je nu maakt is dus winst- en verliesrekening aan balans. Schrijf je bewust stelpost? Ik weet niet of het veel werk is, maar het precieze bedrag zou toch uit je abonnementenbestand af te leiden moeten zijn? 3. Ja. 4. Je mag elk jaar de vooruit ontvangen omzet op de balans opnemen. Alleen de omzet die je het vorige jaar vooruit had ontvangen realiseer je in het jaar daarop, en die boek je dus een jaar later weer naar de omzet toe. Oftewel balans aan winst- en verliesrekening. Voor iemand die meerdere opeenvolgende jaren lid is, heb je dan per saldo dus wel gewoon € 30 (min de inbegrepen BTW) omzet per jaar (= volledig kalenderjaar dat hij lid was). Je hebt zo alleen wat uitstel van omzet, geen afstel. Edit: ik moet toch sneller leren typen. ;)

De bedragen die je nu als privé-storting hebt geboekt, kan je beter boeken op een aparte grootboekrekening voor het beginvermogen, die gedurende het boekjaar verder niet wijzigt. De grootboekrekening voor privé-stortingen gebruik je dan voor mutaties tijdens het boekjaar, zodat je achteraf eenvoudig kunt vaststellen met welke mutaties (naast het resultaat) je eindvermogen is gewijzigd ten opzichte van het beginvermogen. (Volgend jaar kan het eindvermogen 2016 dan weer op die aparte grootboekrekening komen als beginvermogen 2017, en begin je met de privé-opnamen en -stortingen weer op nul.) Bij je beginbalans 2016 is de grootboekrekening voor het beginvermogen de sluitpost voor je andere beginbalansposten, maar voor je eigen overzicht kan het handig zijn meer gedetailleerd te boeken. Het opnemen van een belastingvordering als debiteur is niet gebruikelijk. Debiteuren zijn je klanten, voor omzetbelasting gebruik je normaliter een aparte grootboekrekening. Hoe je het GSM-abonnement boekt is afhankelijk van de precieze situatie. Als je de factuur voor het GSM-abonnement op 1 januari nog niet had betaald, dan staat het verschuldigde bedrag credit op crediteuren. Als je de kosten voor januari 2016 vorig jaar nog niet had afgetrokken, dan heb je daarvoor debet een post vooruitbetaalde kosten. Hoe deze als'en ook met elkaar combineren, de sluitpost is je beginvermogen. (N.b. gezien het ronde bedrag dat je noemt bij crediteuren: de crediteur zou inclusief het BTW-bedrag moeten zijn, de vooruitbetaalde kosten exclusief BTW.)

Je zult inderdaad moeten bijtellen tot 1 november. Dat zou volgens mij ook niet anders zijn geweest als je wel een kilometerregistratie had gehad overigens. (Ik redeneer: de dagen voor 7 oktober, waarop je niet privé reed, mag je ook niet in mindering brengen. ;) )

Ja Ja (aannemende dat het ding voor investeringsaftrek in aanmerking komt). Wellicht kan je gebruik maken van de herinvesteringsreserve, dan kan je de boekwinst op de verkochte bus ''uitstellen'' door die in mindering te brengen op de aanschafwaarde van de nieuwe bus. (Edit, n.b. ik heb weleens gehoord dat er bepaalde bijzonderheden zouden zijn bij de combinatie van investeringsaftrek en herinvesteringsreserve. Dat je een speciaal verzoek moest doen om investeringsaftrek toe te passen over het bedrag vóór aftrek van de herinvesteringsreserve o.i.d. Het fijne weet ik daar niet van, maar naar ik indertijd begrepen heb kon je uiteindelijk van beide regelingen profiteren zonder dat ze elkaar in de weg zouden zitten.)

Hoe zo'n constructie precies zou moeten werken weet ik niet, maar ik kan me niet voorstellen dat het voor het ''veilig stellen'' van je ondernemingsvermogen iets uitmaakt. Ook al zou je bijvoorbeeld een B.V. oprichten of vennoot in een C.V. worden, dan blijf je toch nog steeds als privé-persoon iets bezitten dat je privé-schuldeisers bij je zouden kunnen komen ''halen'', zoals aandelen in de B.V. of je aandeel in de C.V. Hooguit kan je het je schuldeisers misschien iets moeilijker maken (daar heb ik geen verstand van), maar uiteindelijk zal je ze niet tegen kunnen houden met zo'n constructie. (En misschien betekent iets moeilijker ook wel dat ze dan meer incassokosten etc. op je kunnen verhalen...)

Ja. De € 65 is een kostenpost. Die verlaagt het saldo van je winst- en verliesrekening. Dat saldo is omzet exclusief BTW plus € 630 minus € 65. Als je al je omzet exclusief BTW hebt opgenomen, dan heb je dus feitelijk opgenomen het saldo van je winst- en verliesrekening plus € 65 euro minus € 630. Dat saldo vormt dus je privé-onttrekkingen. Daarnaast heb je nog die storting van € 65.

Je moet op de balans de boekwaarde van je activa vermelden, dus aanschafwaarde minus (cumulatieve) afschrijvingen. Heb je je privé-opnamen en stortingen vermeld?

Als ik het goed begrijp heb jij in 2015 verkoopfacturen gestuurd aan klanten, voor goederen of diensten die in 2014 zijn geleverd. Op je balans per 31 december 2014 neem je dan een vordering op voor nog te factureren omzet, exclusief BTW. Op je balans per 31 december 2015 komen de facturen niet meer terug, tenzij ze nog niet betaald zijn. Dan zijn het debiteuren, inclusief BTW. Edit: nu ik dit teruglees heb ik kennelijk de vraag niet goed gelezen.