Beste mensen,
Graag wil ik mij even mengen in deze discussie, ahoewel er al veel goede dingen geschreven zijn.
Wat ik vaak lees is, dat men er vanuit gaat dat als aan het urencriterium wordt voldaan, er automatisch "recht" bestaat op toepassing van o.a. de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
Dit KLOPT NIET!
Stap 1 is: is er een bron van inkomsten: hier wordt gekeken of er sprake is van deelname aan het economisch verkeer, of er een winststreven is en of die winst ook te verwachten is.
Stap 2: Zo ja, in welke categorie vallen deze inkomsten:
a) is het WINST uit onderneming? Daarvoor moet je toch aardig wat vinkjes kunnen zetten achter de volgende 'eisen' en het in de praktijk ook nog waar maken:
■Maakt u winst? Zo ja, hoeveel?
■Hoe zelfstandig is uw onderneming?
■Beschikt u over kapitaal (in de vorm van geld)?
■Hoeveel tijd steekt u in uw werkzaamheden?
■Hoe maakt u uw onderneming bekend naar buiten?
■Loopt u 'ondernemersrisico'?
■Bent u aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming?
Kortom: bent u echt aan het ondernemen?
Zo niet:
b) is het dan inkomen uit loondienst (b.v. is er sprake van een gezagsverhouding);
Ook niet?
c) dan is het Resultaat Overige Werkzaamheden. Een onderdeel van de particuliere aangifte inkomstenbelasting! Naast eventuele inkomsten uit loondienst geeft u ook het resultaat van uw activiteiten aan. Ookal voldoet u hier aan het urencriterium, dan is de zelfstandigenaftrek enz. NIET van toepassing!
De 'eerste' beoordeling wordt door de Belastingdienst gemaakt op basis van informatie die u opgeeft bij de Kamer van Koophandel. Vaak zie je bij starters de verwachting 25 uur per week aan de activiteiten te besteden. Daarnaast wordt de omzet ook regelmatig te hoog ingeschat waardoor men als snel het stempel 'ondernemer', en dus een WINST-aangifte in zijn/haar persoonlijke domein krijgt.
Naar aanleiding van o.a. een bedrijfsbezoek of boekenonderzoek kunnen, naast de administratie, de werkelijke bedrijfsactivitein en punten zoals beschreven bij winst uit onderneming getoetst worden. Als blijkt dat er vanaf de start al geen sprake geweest kan zijn van winst uit onderneming en dat de inkomsten kwallificeren als resultaat uit overige werkzaamheden, worden de onjuist toegepaste ondernemersaftrekposten corrigeerd. Dit betekend in veel gevallen dat uw verzamelinkomen met meer dan E 10.000,- wordt verhoogd en u het teveel ontvangen bedrag (teruggave) moet terug betalen. (OOKAL VOLDOET U AAN HET URENVRITERIUM MAAR KLOPPEN BIJVOORBEELD DE OVERIGE EISEN VOOR DE BEOORDELING VAN WINSTGENIETER NIET)!
Daarnaast kan een dergelijke correctie gevolgen hebben voor de hoogte of het zelfs recht (inkomen door correctie net boven de grens) van eventuele toeslagen (zorg, huur enz).
Bovenstaande is geen bangmakerij, maar alleen om aan te geven dat het getal 1225 niet magisch is! Bij twijfel, win advies in!
Conclusie: het urencriterium gaat pas tellen als er daadwerkelijlk sprake is van winst uit onderneming, anders niet!
Het is echter wel raadzaam de uren vanaf de start bij te houden zodat u op een later tijdstip, door oa. groei van de winst, het lopen van risico's, investeringen enz. de overgang van resultaatgenieter naar winstgenieter beter kunt onderbouwen.
Groet