prinsrachid

Volgens mij is het zo dat je theoratisch gezien alles mag activeren, als het maar overeenkomt met de werkelijkheid. Als je bijvoorbeeld een rekening voor een beetje hosting krijgt van 60 euro (24 mnd x 2,50 euro), dan mag je die boeken op "Vooruit betaalde abonnementen" (1-groep) en vervolgens elke maand 2,50 euro op 'afschrijven' (4-groep). Jij wil weten in hoeverre je dit juist NIET hoeft te doen voordat de Belastingdienst moeilijk zou gaan doen. Persoonlijk zou ik de grens bij hetzelfde bedrag als dat de Belastingdienst hanteert voor investeringen, namelijk 450 euro en alleen als zo'n rekening voor niet meer dan 1 jaar is vooruit gefactureerd. Dus stel je voor dat je in juni een rekening krijgt van 400 euro voor een 1-jaars abonnement. Dan mag je het volgens mij gewoon meteen in dat jaar laten vallen. Ik moet er bij zeggen dat ik persoonlijk altijd ALLE vooruitbetalingen activeer en de kosten op maandbasis activeer, ongeacht het bedrag. Al is het alleen al voor de vergelijkbaarheid van verschillende maanden. Als je alleen geïnteresseerd bent in de cijfers op jaarbasis (net als de Belastingdienst bij de aangifte), dan is dat niet echt nodig. Wat betreft de rente: als je januari rente krijgt bijgeboekt voor het vorige jaar, dan moet je daar eigenlijk wel een balanspost voor opnemen (bijv "Nog te ontvangen rente/bedragen") en die ook alvast als winstpost ("Rentebaten") opnemen in het vorige jaar. De winst neem ik altijd in het jaar waarop de baat betrekking heeft en niet wanneer het wordt betaald. Nou zal het met een rentebaat van 10 euro wel loslopen, maar als je op jaarbasis rentebaten van 3 of meer cijfers hebt, dan zou ik persoonlijk het fiscaal even in het goede jaar boeken.

Dennis, Het lijkt erop dat er twee opties zijn en die zijn min of meer al aangedragen. (1) Het is mogelijk om helemaal geen enkel grootboek aan te maken voor de creditcard, maar simpelweg de afschrijving van het maandelijks creditcardbedrag te gebruiken al betaling van alle losse creditcardbetalingen. Ik deed dit zelf op deze manier toen ik nog een (kleine) eenmanszaak had. Op je afschrift staat dus 1 bedrag, maar in je boekhouding zijn dat dan alle losse facturen die op je creditcard-statement staan. Deze optie werkt overigens alleen goed als je ook echt elke maand het volledige openstaande bedrag in z'n geheel betaalt. Het gevolg is wel dat het in je boekhouding dan net lijkt of alle rekening pas na zo'n 30 dagen betaald worden. (2) Een andere optie is gewoon een soort van bankboek aan te maken, net alsof je met een bankrekening te maken hebt. In Exact Online (dat ik ook gebruik) heb ik dat voor creditcards, maar bijvoorbeeld ook voor PayPal-rekeningen, via een omweg moeten doen. Namelijk via het aanmaken van een Memoriaal rekening en die te koppelen aan de grootboekrekening van de creditcard. Dat gaat zo: - Via Stamgegevens ga je naar "Grootboekrekeningen" (onder het kopje Financieel) - Klik op Nieuw om een nieuwe Grootboekrekening aan te maken, bijv: code: 1129 omschrijving: credit card ING type: Algemeen / Balans / Debet classificatie: 16 Liquide Middelen (o.i.d.) - Bewaren - Vervolgens via Stamgegevens ga je naar "Dagboeken" (onder het kopje Financieel) - Klik op Nieuw om een nieuw Dagboek aan te maken, bijv: code: 29 naam: ING credit card type: Memoriaal - Grootboekrekening --> Kies degene die je net hebt aangemaakt hierboven Als het goed is, kun je nu via het Memoriaal de creditcard betalingen boeken. Houdt er wel rekening mee dat het niet werkt zoals bij Bankboekingen! Je moet dus debet en credit werken. Als je alle betalingen hebt geboekt, moet je dus nog even het totaalbedrag debet of credit boeken op het grootboekrekeningnummer van de creditcard om alles in balans te maken. Hopelijk heb ik het niet te ingewikkeld uitgelegd! Veel succes ermee, Met vriendelijke groet,

@denarius / @ronaldinho Begrijp ik nu goed dat er geen verhoging hoeft plaats te vinden als je EXACT het gebruikelijk loon volgde, maar als je er een beetje boven zit, dat je dan de 75/70-maatregel in 2015 moet toepassen? Dus 44.000 euro blijft 44.000 euro En 44.001 euro wordt 47.144 euro? Dat lijkt me wat disproportioneel. Ik zit namelijk een beetje met dit punt, omdat ik altijd het gebruikelijk loon volg, maar op zo'n manier dat het eerstvolgende uurloon werd gehanteerd met een reguliere loonstrook (dus 21,77 euro per uur maal 36 uur per week + 8% + vakantie). Bij elkaar komt dat vanwege afronding in 2014 uit op 44.015. :)

Ik heb er nog eens naar gekeken. Het lijkt erop dat buitenlandse (buiten EU) bedrijven al iets eerder met de nieuwe btw-regels te maken hebben gekregen. Zij moeten blijkbaar nu al de btw van het land van de klant in rekening brengen. Deze regel gaat dus vanaf 1 januari 2015 ook voor binnen-EU bedrijven gelden. Dit betekent wel dat de btw op je factuur dus Nederlandse btw is. Als ik de regels goed interpreteer, kun je de factuur dan als gewone factuur met btw inboeken, alsof het een binnenlandse factuur betreft.

Ik lees het op de website van de EC toch iets anders. Registratie in één lidstaat en de BTW factureren van het land van de ontvanger, dus niet iedereen het Luxemburgse tarief. Volgens mij heb je het hier over de regels zoals ze vanaf 1 januari 2015 gaan gelden. Mijn uitleg had betrekking op de systematiek vanaf 1 juli 2003 tot einde van 2014. Ik geef toe dat het een behoorlijk verwarrende verandering is, die bovendien een hoop administratieve rompslomp met zich mee brengt.

Als de 21% op de factuur komt omdat Sony haar BTW via Nederland laat lopen, kun je de factuur boeken als Nederlandse transactie. Als de 21% echter komt vanwege het feit dat Sony in Litouwen, België, Tsjechië, Spanje of Letland is geregistreerd (ook allemaal 21%), dan kun je de BTW alleen omslachtig terugvragen via de desbetreffende Belastingdienst. Handiger is wellicht dat je gewoon aan Sony aangeeft dat je een BTW-nummer hebt. In dat geval zouden ze de factuur moeten kunnen aanmaken, maar dan zonder BTW.

EU826002597 kan wel degelijk een geldig BTW-nummer zijn. Deze Europese BTW-nummers worden verstrekt aan (digitale) leveranciers die zich buiten de EU bevinden. Een voorbeeld is Hosting provider One.com met BTW-nummer EU208000020. Ook buitenlandse bedrijven (buiten de EU) moeten BTW heffen aan hun klanten die zich binnen in de EU bevinden, ook al bevindt het bedrijf zelf zich niet in de EU. Meestal mogen deze bedrijven dan 1 EU-land uitkiezen en de BTW van dat land gebruiken voor alle facturen. Veel buitenlandse bedrijven vinden daarom Luxemburg wel prettig (15%). Op zich kan die BTW-heffing nog steeds 'ouderwets' voorkomen worden door aan het bedrijf aan te geven dat je zelf wel een BTW-nummer hebt.

@denarius - Bedankt voor de heldere uitleg! Ik denk dat het administratiekantoor de afroommethode nogal kort-door-de-bocht heeft uitgelegd. Het gaat idd op 70% van de winst, maar in hun uitleg zijn ze waarschijnlijk uitgegaan van het feit dat die winst (exclusief DGA-loon) weer nagenoeg volledig uit managementfee zou bestaan.

Op basis van wat de vraagsteller aangaf, lijkt me daar geen twijfel over te bestaan. Hij gaf zelf aan dat het om uitsluitend electronische diensten ging ("online informatieproducten" die "digitaal te downloaden" zijn). De website van de Belastingdienst is overigens ook erg duidelijk over dit onderwerp. Met name de informatie onder het kopje "Hoe bepaalt u de plaats van levering van de digitale diensten?" lijkt me anonieme levering volledig uit te sluiten. http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/goederen_en_diensten_naar_andere_eu_landen/btw_berekenen_bij_diensten/wijziging_in_digitale_diensten_vanaf_2015

Voor leveranciers van digitale diensten is anoniem leveren vanaf 1 januari 2015 sowieso nog erg lastig, denk ik. Alle particulieren moeten vanaf dan worden belast met hun eigen btw. De leverancier moet die btw zelfs afdragen in het land van de klant. En om de juiste btw in rekening te kunnen brengen, moet de leverancier de lokatie vaststellen aan de hand van 2 of 3 bronnen. De wetgeving: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2012:290:0001:0007:NL:PDF Het MOSS, waarmee je toch nog enigszins 'makkelijk' 28 aangiftes per kwartaal vanuit Nederland kunt doen: http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/telecom/one-stop-shop-guidelines_nl.pdf#one_stop

Joost, informatieve column! Toch raak ik toch een beetje in de war over je opmerking dat het loon in 2015 75/70e van het loon in 2013 moet bedragen. Is dat echt wel zo? Betekent dit dat iedereen die in 2013 het gebruikelijk loon verdiende dan dus automatisch 46.072 euro in 2015 moeten gaan verdienen, ondanks dat het gebruikelijk loon 44.000 euro is in 2015? Het administratiekantoor dat de stukken van mijn eenmans-BV's (holding en werkmaatschappij) in 2009 accordeerde, zei dat het inkomen in mijn holding minimaal het gebruikelijk loon moest zijn, maar legde de afroommethode zo uit dat het loon in holding minimaal 70% van de management fee moest bedragen. Daarop heb ik dus de management fee vastgelegd op 57.000 euro en mijn DGA-loon afgesproken op 40.000 euro (70,2%). In de loop van de jaren heb ik echter de management fee altijd hetzelfde gelaten, maar wel mijn DGA-loon verhoogd volgens de normbedragen die je ook noemde. Ik mijn optiek dacht ik in 2015 dus mijn inkomen op het gebruikelijk loon te kunnen laten, omdat de verhouding tussen management fee en DGA-loon 77,2% bedragen in 2015 (namelijk 44.000 / 57.000e), waarmee ik binnen de 25% doelmatigheidsmarge blijf. Zie ik dat verkeerd?