Kroesnoff

Kortom: kan ik winst uit de Vof overhevelen naar Box 2, zodat het daadwerkelijke rendement + aanmerkelijk belang belast wordt? Waarmee ik voorkom dat duurzaam overtollige liquiditeiten verplicht in box 3 terecht komen en belast worden middels 't fictieve rendement over het gehele vermogen (wat dan dus ook gebeurt in verlieslatende beursjaren)?

Voor mijn pensioensopbouw als ZZP-er, belegde ik een groot deel van mijn vermogen in prive (box 3) om later van te willen leven (ik pot meer op dan ik besteed en leef behoorlijk zuinig; veel gaat naar index-fondsen). Met de voorgestelde wijziging van Box3 heffing, wordt dit geld veel zwaarder belast dan voorheen. Effectief een 5,33*33= 1,76 op het gehele vermogen (wat bijvoorbeeld de vraag doet rijzen of obligaties überhaupt nog de moeite waard zijn). Ik snap de billijkheid van het nieuwe belastingsvoorstel overigens wel hoor; dus wil er niet over mopperen. Het pakt allen voor mij flink duurder uit. Nu zou ik liever zakelijk beleggen en daarmee het daadwerkelijk behaalde rendement op beleggingen belast willen zien. De redenen daarvoor zijn wat gecompliceerd, maar ik ben er van overtuigd geraakt dat een belasting van daadwerkelijk rendement mogelijk gemiddeld iets maar kost, maar ook meer veiligheid creëert, omdat jaren met tegenvallende beursresultaten een enorm risico vormen voor de longeitivity van je aandelenportfolio (zie: https://www.dutchfirecalc.nl/, waarbij de succesrate van leven van een x% van mijn vermogen via vennootschapsbelasting aanzienlijk hoger is dan als ik vermogensbelasting afdraag, al betaal ik dan gemiddeld misschien meer belasting) Anyway... nu vraag ik me af: is er een mogelijk om duurzaam overtollige liquiditeiten te onttrekken uit de Vof en, buiten box 3 om, te beleggen via bijvoorbeeld een open fonds voor gemene rekening, vbi of spaar BV? Als ik 't goed begrijp wordt ik dan belast volgens, in hoofdlijnen, een BV structuur; maar dus wel op het daadwerkelijk behaalde resultaat (gemiddeld ong. 40%) Ik hoop dat ik 't goed uitleg, want ik ben zelf ook nog wel zoekende. Fiscaal gezien was het voor mij altijd aantrekkelijk om een VOF te verkiezen boven een BV. Ik weet dan ook niet al te veel van vennootschapsbelasting, aanmerkelijk belang en box 2. Maar met de voorgestelde nieuwe wetgeving, moet ik dit misschien ook heroverwegen... Kortom: het nieuwe wetsvoorstel vraagt mij me weer veel meer te verdiepen in het belastingstelsel! Dat is iets waar ik niet heel goed in thuis ben, maar ik vind 't altijd leuk bij te leren. Wie helpt mij mee denken. Suggesties, meningen en tips zijn heel welkom! Of valt deze vraag buiten de 'scope' van dit forum, omdat ik misschien de verdenking van 'belastingontwijking' op me laat? Dat laatste is niet mijn bedoeling, wanneer dit evident unfair is. Ik ben NL dankbaar en vind belasting betalen er gewoon bij horen.

Aanname 1 ging ik inderdaad vanuit. Als dat niet het geval is, dan kan er inderdaad verder ook niets zakelijk aangemerkt worden. Wat dan wel kan is dat de zakelijk gereden kilometers vanuit privé gefactureerd worden aan de zaak, tegen een bedrag van maximaal 0,19 cent. Daarom is het altijd een rekensom wat het meest gunstig is om als ondernemer te doen. Soms is dat om de auto prive te rijden en 'm niet zakelijk aan te merken. In het geval van de youngtimer regeling, denk ik dat die rejensom vrijwel altijd in het voordeel van het zakelijk aanmerken van de auto zou gaan. Hoogstens is er nog een scenario denkbaar waarin je de auto hebt gekocht als inverstering, met de verwachting dat hij meer waard gaat worden in de toekomst. Als dat het geval is, denk ik dat je over die waardevermeerdering IB betaalt indien je de auto op de balans van de onderneming hebt gezet. Aaname 2 is denk ik niet nodig. Afrekenen over het privegebruik (dus ook prive-parkeren) van de auto gebeurt helemaal via de bijtelling. Ook als je met die auto op vakantie gaat, dan is nog altijd je brandstof en tol e.d. zakelijk. Dit alles er van uitgaande dat je bijtelling betaald. Wil je de auto zakelijk rijden en géén bijtelling betalen, dan zul je een sluitende kilometerregistratie moeten bijhouden waaruit blijkt dat de auto uitsluitend zakelijk wordt gebruik.

Duidelijk. Heel erg bedankt voor jullie hulp!

Ja hoor. Je kunt ook parkeerkosten elders opvoeren als kosten; ook de benzine; de verzekering; het onderhoud; de belasting... ook de wasstraat.... ook als je besluit élke dag door de wasstraat te willen ;-) Kortom: je kunt gewoon alle kosten die direct samenhangen met je autogebruik opvoeren. Het privegebuik wil de belastingdienst wel gecorrigeerd zien, daarom krijg je te maken met 'bijtelling'. En omdat jij een youngtimer hebt, gaat die bijtelling niet over de cataluguswaarde, maar over de dagwaarde. Daarom hoef je ook geen rittenadministratie bij te houden.

Tjonge, best ingewikkeld. Erg vriendelijk dat jullie mee willen denken! Maar ik moet dus op de maximale lijfrentepremieaftrek, de volgende zaken in mindering brengen: Dus, zoals Odeon terecht zegt, kan ik de FOR afstorten in het boekjaar vóórdat ik staak, telt 'ie niet mee. Maar, als ik de overige bepalingen begrijp ik dat ik lijfrenteaftrek kan toepassen over de stakingswinst: tot niet meer dan het in het tweede lid aangegeven maximum verminderd met het in het derde lid bedoelde bedrag aan reeds opgebouwde voorzieningen. Onder die voorzieningen lees ik dat 3.13, eerste lid, onderdelen b en c, meetellen. Dat verwijst naar: Dat artikel B, maakt dat ik alle pensioenregelingen (dus lijfrente die een willekeurig eerder jaar is aangeschaft) sowieso aftrek. Toch? Dus bedoelt Odeon dan, dat ik er ook voor kan kiezen de FOR te laten vrijvallen zonder er lijfrente voor te kopen; in welk geval ik de FOR optel bij mijn inkomen in dat jaar en er IB over betaal... waarna ik na het staken van mijn onderneming (een een daaropvolgende boekjaar) alsnog lijfrente kan aankopen via het maximale percentage lijfrenteaftrek dat ik van de stakingswinst kan afboeken (€ 113.569 (2018) dus)? Of zit ik er dan helemaal naast? En is dat niet broekzak-vestzak? Want, dan betaal ik toch IB over de FOR, danwel over de Stakingswinst? Of zit ik nu op een verkeerd spoor?

Nou, bedankt voor je antwoord! Dat helpt! Dus stel ;-) ik ben een ondernemer die het aardig voor de wind is gegaan en: ik wil daarom graag stoppen op mijn vijftigste ik heb 20 jaar maximaal gebruik gemaakt van de FOR = 20 x 8775 = 175.500 voordat ik mijn onderneming staak, stort ik dat bedrag af in bancaire lijfrente vervolgens heb ik, vanwege de verkoop van een bedrijfspand, óók nog een x-bedrag aan stakingswinst als ik mijn onderneming verkoop Dan kan ik geen gebruik meer maken van de lijfrentepremieaftrek, aangezien deze in mijn situatie (staken op mijn 50ste) maximaal € 113.569 (2018) is. Vanwege de bedragen die reeds omgezet zijn naar lijfrente, neemt deze af naar 0. Derhalve zal ik over de hele stakingswinst tegen progressief tarief moeten afrekenen met de belastingdienst (behoudens bijv. de stakingsaftrek en de MKB winstvrijstelling).

Dank je wel voor dit antwoord! Maar stel dat ik als ondernemer geen gebruik maak van de FOR, maar mijn jaarruimte fiscaalvriendelijk inleg op een pensioensrekening? - Als ik er dan voor het staken van mijn onderneming een lijfrente van koop, dan wordt het ook in mindering gebracht op mijn maximale lijfrentepremieaftrek, neem ik aan - ook het ingelegde jaarruimte op een pensioenrekening behoort bij staking van de onderneming tot de stakingswinst? Kortom: het maakt voor de maximale lijfrentepremieaftrekt niet uit of ik voor mijn pensioen reserveer via de FOR of via mijn jaar- en reserveringsruimte?

Dag allen, Ik zit met een vraag omtrent de FOR. k snap het niet meer 😉 Als ik mijn onderneming stop, dan valt de FOR vrij. Deze kan ik ip fiscaal-neutraal afstorten naar een lijfrenteproduct (tel de FOR bij mijn belastbaar inkomen op , maar creeer een evengrote aftrekpost; resultaat=0). Zie: deze pagina van de belastingdienst Maar, maakt de FOR in dat geval onderdeel uit van mijn stakingswinst? Dat zou betekenen dat de afstorting in een lijfrentepremie is gemaximaliseerd. Dat lees ik in dit artikel: over stakingswinst door MoneyWise Kortom: is het zo dat ik de totale reserve in de FOR sowieso kan omzetten naar lijfrente? Waarna ik tot een zeker maximum ook (een deel van de) stakingswinst kan afstorten? Aangezien mijn jaarruimte is gecorrigeerd voor de FOR, zou ik verwachten dat ik nu de totale reserve zou mogen afstorten. Of gaat de FOR bij vrijval onderdeel uitmaken van mijn Stakingswinst en kan ik slecht tot het toegestane maximum de FOR afstorten naar lijfrente? Ik hoop van jullie te horen!