Stamrechtbv; (vrijstellings)index op gestort kapitaal

[Zwartij]

Ik heb een stamrecht bv tbv een toekomstige (pensioen)uitkering

Over de winst uit een stamrecht bv moet vpb betaald worden.

 

Hoe zit het met een index over het kapitaal, ter compensatie van de waardevermindering door inflatie?

Uitgaande van de CBS index kan ik dan een x% over het kapitaal als reserve in mindering brengen op de opbrengst.?

 

[ronaldinho]

Wat is er in de stamrechtovereenkomst geregeld over oprenting?

[Joost Rietveld]

Hoi Zwartij

 

je kunt daar niets mee doen indien dat niet al bepaald is inde stamrechtovereenkomst. Ronaldinho vraagt daar terecht naar omdat aanpassingen en correcties aan de oprenting niet zondermeer mogelijk zijn.

 

Inflatie (net als koersdaling van effecten) is nu eenmaal een risico dat inherent is aan de opbouw van een vermogen voor de oudedag.

 

groet

Joost

[Zwartij]

Wat is er in de stamrechtovereenkomst geregeld over oprenting?

Ah, de juiste term heet dus 'oprenten'. Ik heb een uit de doos Stamrechtverklaring van de notaris dus het zal wel standaard zijn.

Er staat een zinsnede 'Het stamrechtkapitaal wordt vastgesteld door de in artikel 1 bedoelde koopsom met ingang van jaarlijks op te renten met een percentage gelijk aan het gemiddelde CBS-rendement verminderd met 0,3%'

Dit houdt dan in dat ik van de renteopbrengst jaarlijks een %(CBS% -0,3%) in mindering kan brengen om de geldontwaarding tegen te gaan?

 

@Denarius; de rente (beleggings) opbrengst zou zonder een compensatie % volledig vpb belast zijn, waardoor de basis voor het pensioen achteruit zou hollen. Ik neem aan dat een pensioenfonds ook alleen over de meeropbrengsten belasting moet afdragen.

[ronaldinho]

Wat dat betekent is dat je ieder jaar moet kijken wat het gemiddelde CBS-rendement is geweest. Daar haal je 0,3%-punt (ik neem aan dat 0,3%-punt bedoeld is en niet 0,3% van het gemiddelde CBS-rendement) van af. Dat getal vermenigvuldig je met de stamrechtverplichting en dat is je oprenting.

 

Die oprenting verhoogt dus de stamrechtverplichting en vermindert daarmee het resultaat.

[Joost Rietveld]

Wat is er in de stamrechtovereenkomst geregeld over oprenting?

Ah, de juiste term heet dus 'oprenten'. Ik heb een uit de doos Stamrechtverklaring van de notaris dus het zal wel standaard zijn.

Er staat een zinsnede 'Het stamrechtkapitaal wordt vastgesteld door de in artikel 1 bedoelde koopsom met ingang van jaarlijks op te renten met een percentage gelijk aan het gemiddelde CBS-rendement verminderd met 0,3%'

Dit houdt dan in dat ik van de renteopbrengst jaarlijks een %(CBS% -0,3%) in mindering kan brengen om de geldontwaarding tegen te gaan?

 

@Denarius; de rente (beleggings) opbrengst zou zonder een compensatie % volledig vpb belast zijn, waardoor de basis voor het pensioen achteruit zou hollen. Ik neem aan dat een pensioenfonds ook alleen over de meeropbrengsten belasting moet afdragen.

 

 

Oprenting is dus inderdaad CBS% - 0,3. Dus als CBS stelt dat hun rente 5% is, dan groeit jouw voorziening met 4,7%.

 

Een correctie voor de inflatie past een verzekeraar ook niet toe. Daarnaast begrijp ik niet hoe je komt tot een belaste rente met VPB. Als jouw portefeuille 4% rente genereert en je neemt ook (+-) 4% aan oprenting in acht, dan is de winst nihil tot te verwaarlozen en stijgt de voorziening gewoon door.

 

groet

Joost

 

 

[Zwartij]

Inmiddels bijna 2 jaar en vele verzoeken om informatie aan de belastingdienst verder, zit ik nog steeds met diverse vragen.

Op diverse fora wordt in algemene termen gesproken, maar ik mis een rekenvoorbeeld.

 

Ik heb de volgende case.

Oorspronkelijk stamrecht = 100k

EV= 100k

banksaldo = 100k (aanloopkosten laat ik even buitenbeschouwing)

 

Hoe boek ik de oprenting in de volgende gevallen? Hoe ziet mijn balans er uit?

1.

Rendement in jaar 1 = 4k (renteinkomsten minus kosten)

Oprentingspercentage 4%

 

banksaldo 104

EV 100

'voorziening/stamrechtoprenting 4 (boeking: kosten, aan Voorziening)

 

2.

Rendement = 3k

Banksaldo= 103

EV = 100

Voorziening/stamrechtoprenting = 4

- Tlv wat boek ik die -1?

 

3.

Rendement = 6k

Bansaldo = 106

EV = 100

Voorziening/stamrechtoprenting = 4

- Wat doe ik met die extra 6-4=2? boeking?

- Ben ik hierover Vpb verschuldigd?

 

 

 

[Norbert Bakker]

Beste Zwartij,

 

Higherlevel is een ondernemersforum en wil die focus graag houden en bewaken. Om deze redenen is enige tijd geleden besloten om geen stamrechtvragen meer te beantwoorden die niet gerelateerd zijn aan ac tief ondernemerschap.

 

Deze vraag is dat niet, en daarom sluit ik dit onderwerp.

 

Wellicht dat een van de fiscalisten / stamrechtspecialisten op dit forum je per PM verder kan/wil helpen.

 

Met vriendelijke groet,

 

Norbert Bakker

 

HL Administrator