Lening aan BV (hypothecair) van 250.000 euro

[Langebach2]

Wellicht een lastige vraag.

 

Ik leen 250.000 euro aan mijn BV voor het bedrijfspand.

Dit geld heb ik zelf geleend bij de bank in prive.

De rente die de BV mij vergoed wordt belast volgens de TBS regeling.

 

Kan ik mijn rentekosten voor de lening alleen aftrekken in box3?

Of kan ik weer in mindering brengen in box1?

[Johan Mulder]

Uit mn bolle koppie:

 

De kosten van de rente komen ook weer terecht in BOX 1 als kosten van de werkzaamheid (waar de TBS regeling onder valt).

 

Zolang rentes en aflossingen gelijk blijven lopen gaat dit dus BOX 1 neutraal.

[Langebach2]

Heb je wellicht ook een wetsartikel?

 

Alvast dank!!

 

[Johan Mulder]

even zoeken kom ik niet verder dan 3.94 Wet inkomstenbelasting 2001.

(vergelijkbaar met 3.8 Wet IB voor de onderneming)

 

Misschien kan iemand anders dit aanvullen? (indien nodig ;D)

 

Wel oppassen trouwens met de mogelijke verschuiving naar BOX3 als de rente en aflossingen elkaar volledig ontlopen.

 

Voorafgaande goedkeuring vragen aan de fiscus lijkt mij in dit geval niet verkeerd.

[Rene]

Kijk in het volgende besluit. MvF 1 december 2008, nr. CPP2008/520M, punt 15.4. Daar staat een toelichting hoe je moet omgaan met leningen die rechtstreeks zijn aangegaan i.v.m. ter beschikkingstelling.

 

http://www.minfin.nl/Actueel/Besluiten_beleidsregels/2008/12/Inkomstenbelasting_Resultaat_uit_overige_werkzaamheden

[Johan Mulder]

reus verdient!

 

Idd! Punt 15.4 en verder!

 

Dit besluit zocht ik!

[Langebach2]

Dankjulliewel hier kan ik wel wat mee!!

[Joost Rietveld]

Langebach

 

Let erop dat de fiscus ook kan stellen dat er sprake is van een informele kapitaalstorting (dus geen lening aan de BV, maar storting van verkapt aandelenkapitaal!). Dit gebeurt vaak als de lening op onzakelijke grondslag verstrekt is door de DGA.

 

Dus of geen overeenkomst of geen aflossingsplicht, gebrek aan zekerheden, te lage of winstafhankelijke rente.

 

Zorg dus voor een goede leningovereenkomst met daarin:

1. zakelijke rente (denk als een goed bankier)

2. voldoende zekerheden (pand niet verder belasten met andere hypotheken en op eerste aangeven van jou moet de BV het pand herfinancieren en aan jou de schuld terugbetalen)

3. aflossingsplicht voor datum X.

 

Als je dit goed vastlegt en naleeft dan is het een zuivere lening.

 

Groet

Joost

[StefanO]

In aanvulling op Joost is het m.i. ook belangrijk dat de rente daadwerkelijk wordt voldaan.