Rene

Sjaak, Over de € 28.000 ben je geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Het voordeel (ik weet niet of dat ook de € 28.000 is) valt onder de deelnemingsvrijstelling. Als je helemaal niets met de BV meer wilt doen zou je kunnen overwegen de BV te liquideren. Als je in het verleden € 18.000 bij oprichting als aandelenkappitaal hebt volgestort zal al hetgeen er meer uit de BV komt belast zijn met 25% inkomstenbelasting. Stel de € 28.000 is het enige wat in de BV zit. € 18.000 kan dan onbelast worder uitgekeerd en de resterende € 10.000 is belast in Box 2. Met groet, René

Cees, Je hebt te maken gehad met iemand bij de belastingdienst die niet geheel weet hoe te regeling loopt. De volledige OB met betrekking tot de auto's komt in aftrek voorzover de auto's niet voor vrijgestelde prestaties worden gebruikt. Ter dekking van het privé-gebruik door de ondernemer wordt de te betalen OB in de laatste aangifte van het jaar verhoogd met 12% van de bijtelling voor de IB, art. 15 Uitv. besch. OB. In de uitvoeringsbeschikking staat dus expliciet hoe een ondernemer met de correctie moet omgaan. Met groet, René

Joost, Je zit er inderdaad compleet naast. Ik heb gisteren uitgebreid telefonisch contact gehad met Mare over haar situatie. In het verlengde daarvan moet je mijn reactie zijn. Groet, René

Simon, De BTW kan de BV gewoon terugvorderen. Voor de vergoeding door de verzekeraar geldt het volgende; Als iemand door gebeurtenissen buiten zijn wil schade lijdt en daarvoor een vergoeding ontvangt, is deze schadevergoeding niet belastbaar. Er staat immers geen prestatie tegenover. Te denken valt aan een schade-uitkering van een verzekeringsmaatschappij of aan een schadeloosstelling op grond van een gerechtelijke procedure Groet, René

Succes bij /met de fiscus. Groet, René

Simon, Aan wie is de factuur van de schade gericht en is het een BTW-plichtige ondernemer? Groet, René

Cees, De BTW-correctie moet als autokosten worden opgevoerd (ze zijn dus een onderdeel van de daadwerkelijke autokosten). Als je minder BTW hebt afgetrokken dan de BTW-correctie die voortvloeit uit het prive-gebruik geldt het volgende. In dat geval is het toegestaan dat je de correctie voor privégebruik niet op basis van de forfaitaire methode, maar op basis van de werkelijke kosten maakt. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn bij een al wat oudere auto. Voorbeeld Je bezit een auto met een catalogusprijs van € 30.000,-. De werkelijke kosten (inclusief afschrijving) van de auto bedragen op jaarbasis € 4.500,-. Voor de inkomstenbelasting dien je voor het privégebruik in beginsel 25% van € 30.000,- is € 7.500,- op je winst bij te tellen. Omdat de werkelijke kosten lager zijn, mag je de bijtelling beperken tot de werkelijke kosten. Voor de btw mag je de correctie ook beperken tot de werkelijke kosten. De correctie voor de omzetbelasting wordt hierdoor beperkt tot 12% van € 4500,- is € 540. Groet, René

Cees, Even een vraag. Heb je bij de aanschaf van de auto BTW in aftrek kunnen brengen (of was het een marge-auto)? Groet, René

Croeland, De BTW correctis is inderdaad zoals hierboven is aangegeven. Wat in de praktijk vaak fout gaat is dat men de 12%-btw correctie in de kapitaalsfeer boekt. Dat is niet juist. Het privé-voordeel (lees: onttrekking) vanwege privé-gebruik is forfaitair bepaald op bijvoorbeeld 25% van de cataloguswaarde. Dit bedrag wordt geacht inclusief BTW te zijn. Hierdoor wordt dus al rekening gehouden met niet-aftrekbaarheid van de BTW-component van het privé-gebruik. Hoop dat nu een en ander duidelijk is. Met groet, Rene

Joost, Mijn ervaringen daarmee zijn toch wel anders. De paar keren dat ik het heb meegemaakt werd de gewijzigde aangifte als uitgangspunt genomen. De belastingdienst geeft hetzelfs expliciet aan op hun site: [i]Elektronische aangifte aanvullen of wijzigen Een elektronische aangifte die u via internet hebt gedaan, kunt u elektronisch aanvullen of wijzigen. Dat kan alleen als de aangifte nog niet heeft geleid tot een definitieve aanslag. In dat geval moet u de eerder ingevulde en verstuurde aangifte aanpassen en opnieuw versturen. De Belastingdienst neemt de gewijzigde of aangevulde aangifte dan in behandeling. Heeft de eerder verzonden aangifte al wel geleid tot een definitieve aanslag, dan wordt de wijziging of aanvulling niet als aangifte in behandeling genomen. U kunt in dit geval schriftelijk bezwaar maken.[/i] Dat neemt niet weg dat het verstandig is de kijken op basis van welke aangifte een aanslag wordt opgelegd. Met groet, René

Guus, Je moet gewoon een nieuwe aangifte elektronisch indienen en de kosten alsnog in deze aangifte opnemen. Omdat je niet aan het urencriterium voldoet maakt het voor het jaar 2008 niet zoveel uit of je het onder resultaat uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming opvoert. Gegeven uit feit dat je in 2009 bent overgegaan naar een VOF moet je – er vanuit gaande dat dit geheel 2009 ongewijzigd wordt voortgezet - er voor dit jaar er haast wel vanuit gaan dat er sprake is van winst uit onderneming. Dus gewoon de kosten opvoeren in de aangifte en opnieuw elektronisch indienen. Groet, René

Eigenlijk voor beide.

Mijn zegen heb je ;)

Ik ben dan wel erg benieuwd hoe je voor het bepalen van de resultaat en de bezittingen en schulden te werk wilt gaan. In de praktijk komt het er toch uiteindelijk op neer dat je (in beperkte mate) een administratie gaat voeren of dat nu in Excel of een boekhoudprogramma is. Het komt op hetzelfde neer.

Beste mjellesma, Uit het bovenstaande begrijp ik dat je voor de inkomstenbelasting geen ondernemer wilt zijn. Voornaamste reden: de complexheid van de aangifte die voortvloeit uit het ondernemerschap. Daarbij moet je wel stilstaan bij het gegeven dat als de activiteiten worden aangemerkt als resultaat uit overige werkzaamheden (dat is dan het enige alternatief) je ook een administratie moet voeren, je een balans en een resultatenrekening moet opstellen. Deze balans en resultatenrekening moet je dan in de aangifte inkomstenbelasting invullen bij het onderdeel resultaat uit overige werkzaamheden. Ten opzichte van winst uit onderneming verschillen de werkzaamheden feitelijk niet veel. Of je nu een balans en resultatenrekening invult bij resultaat uit overige werkzaamheden of bij winst uit onderneming maakt niets uit. In beide gevallen heb je geen boekhouder nodig. Je bent nl. niet verplicht een aparte jaarrekening op te stellen als je een eenmanszaak hebt. Qua werkzaamheden maakt het niets uit, wel heb je speciale voordelen (ondernemersfaciliteiten: lees aftrekposten!!) als je de status hebt van ondernemer. Het lijkt mij dan ook de moeite waarde je keuze te heroverwegen. Groet, René

Ik neem aan dat je boekhouder het niet verkeerd geboekt heeft in de financiele administratie want hij moest het bedrag toch ergens op wegboeken (ik hoop dus dat hij de kosten niet inclusief BTW heeft geboekt). Groet, Rene

Kun je uitleggen wat het probleem is, want is zie het niet. Waarschijnlijk te weinig achtergrondinformatie.

Het is op zich verwonderlijk dat je er nu pas achterkomt dat er nog een vordering van 40K aan BTW aanwezig is. Ik neem aan dat de jaarstukken al eerder waren opgesteld dan dat deze vordering op de balans was opgenomen. Mijn ervaring is echter dat de belasitngdienst zelf in een situatie (een paar jaar later) als deze een ambtshalve teruggaaf verleent (zelfs met heffingsrente). Met groet, René

Ik wil hier toch een correctie op maken. Ervan uitgaande dat de ondernemer recht heeft op aftrek van voorbelasting (OB), beïnvloedt de OB die hem in rekening wordt gebracht de winst niet. Deze OB wordt als vordering geboekt c.q. vermindert de schuld ter zake van de af te dragen OB. De OB ter zake van privé-gebruik die in het laatste BTW-tijdvak in aanmerking wordt genomen, is een kostenpost voor de ondernemer. Te denken valt aan de BTW-correctie voor privé-gebruik auto en telefoon. Voor de IB wordt de BTW-correctie ter zake van de auto niet als onttrekking in aanmerking genomen. Hetzelfde geldt overigens voor de BTW-correctie die betrekking heeft op auto's van werknemers.

Klopt. Maar de handelaar in tabaksproducten heeft wel recht op aftrek van voorbelasting voor de goederen en diensten die hij gebruikt voor de verkoop van tabaksproducten (bijv. winkelinventaris, advertenties, auto).

Feitelijke ga je een Stamrecht-BV oprichten om een directe heffing over € 10.000 te voorkomen. Daarmee zou je op korte termijn € 4.200 besparen. Als ik in ogenschouw neem dat je te maken krijgt met oprichtingskosten, het volstorten van het aandelenkapitaal ad. € 18.000 en de jaarlijkse kosten voor het opstellen van een jaarrekening, aangifte VpB etc. zou ik toch nog maar eens goed nadenken of dit het allemaal wel waard is.

Denk er wel aan dat als je vanuit de eenmanszaak ene onderneming inbrengt in de VOF er een vrijstelling voor de omzetbelasting van toepassing is. Als je enkel en alleen inventaris overhevelt moet je (uitgaande van het gegeven dat je belaste prestaties verricht) omzetbelasting vanuit de eenmanszaak aan de VOF in rekening brengen. Groet, René

Het is even tecchnisch maar hier enige achtergrond informatie over de verleggingsregeling en invoer. De invoer van zaken van buiten de EU is een belastbaar feit voor de OB. In bepaalde gevallen is bij de invoer van goederen de verleggingsregeling van toepassing. Daarbij draagt niet de aangever maar degene voor wie de goederen zijn bestemd de OB af. Deze moet de wegens de invoer verschuldigde OB in zijn binnenlandse aangifte aangeven. De verleggingsregeling is alleen van toepassing bij de invoer van goederen die voor aangewezen ondernemers en lichamen zijn bestemd. Aangewezen zijn: - Alle ondernemers en lichamen voor de invoer van bepaalde goederen, meest grondstoffen. - Alle ondernemers en lichamen voor niet in het vrije verkeer zijnde goederen waarmee vervoermiddelen worden bevoorraad. - Ondernemers en lichamen die een verzoek hebben gedaan en aan bepaalde voorwaarden voldoen. - Ondernemers en lichamen die geregeld personenauto's, bestelauto's of motorrijwielen invoeren en een verzoek om aanwijzing hebben gedaan. Als de inspecteur hiervoor de zogenaamde art. 23-vergunning heeft gegeven, wordt de heffing bij invoer verlegd naar de OB-aangifte van de afnemer. Dit is praktisch en levert bovendien een liquiditeitsvoordeel op. Indien de verleggingsregeling niet van toepassing is, zou namelijk de ter zake van de invoer verschuldigde OB daadwerkelijk moeten worden betaald. Deze OB kan vervolgens weliswaar weer worden verrekend in de aangifte OB, maar er zou wel sprake zijn van een financieringsnadeel. Voor de verleggingsregeling bij invoer is een vergunning vereist. Nieuwe ondernemers doen er verstandig aan het verzoek daartoe tijdig te doen, want met de toekenning van de vergunning is enige tijd gemoeid. De voorwaarden zijn onder meer dat de ondernemer een vestiging hier te lande heeft, geregeld goederen uit het buitenland worden betrokken en de administratie aan bepaalde eisen voldoet. Wat ik uit jullie informatie begrijp doen jullie er verstandig aan met de belastingdienst contact (laten opnemen) en een vergunning aan te vragen. Natuurlijk is dat alleen aan te raden al jullie vaker te maken krijgen met invoer vanuti het buitenland. Met groet, René

jos, Ik weet niet hoeveel tijd jij hebt besteed aan de activiteiten van je eenmanszaak in relatie tot de BV maar als de fiscus niet accoord gaat met de statut van eenmanszaak, kun je de kosten nog steeds in aftrek brengen. Ik neem aan dat de fiscus wel ide inkomsten uit de eenmanszaak in de belastingheffing wil betrekken. Fiscaal moet je dit dan opgeven als resultaat uit overige werkzaamheden. De kosten die je hebt gemaakt kun je ook onder het resultaat uit overige werkzaamheden opvoeren. Per saldo zal het resultaat dat je aangeeft grotendeels hetzelfde (zo niet precies hetzelfde) zijn. Het grote verschil tussen winst uit onderneming (eemanszaak) en resultaat uit overige werkzaamheden is dat je geen gebruik kunt maken van de ondernemingsfaciliteiten (zelfstandigenaftrek, FOR etc.) die gekoppeld zijn aan winst uit onderneming. Het is zo wie zo maar de vraag of je hier gebruik van had kunnen maken, aangezien je dan wel aan het urencriterium moet voldoen. Groet, René

Kijk eens op de volgende site http://www.kvk.nl/bedrijfstarten/default.asp. Daar staat alles voor starters. Ik ben alleen bang dat als je nog geen ervaring hebt met het voeren van een boekhouding je toch ergens een cursus moet volgen (anders bestond het beroep van boekhouder niet ;))