Tegen welke valutakoers inboeken?

[Arjan Vos]

Stukje discussie met mijn softwareleverancier. Ik heb de volgende valutakoersen ingevoerd voor de USD:

 

1,43 ingaand per 01-01-2010

1,45 ingaand per 11-01-2010

1,43 ingaand per 19-01-2010

1,41 ingaand per 20-01-2010

1,39 ingaand per 29-01-2010

 

Het is nu 01-02-2010 en ik voer een USD inkoopfactuur in met factuurdatum 07-01-2010. Tegen welke valutakoers moet deze worden ingeboekt?

(Ik laat mijn eigen sterke overtuiging even achterwege om jullie mening niet te beïnvloeden)

[ronaldinho]

Betaal je in Euro's? Dan gaat mijn voorkeur uit naar de koers die de bank hanteert als je betaalt. Scheelt weer een boeking voor valutaresultaten. Als het goed is, loopt het aan het einde toch glad.

[Vince_]

Ik zou denken, de factuurdatum.

Volgens mij is het toch de betaaldatum

link

[Arjan Vos]

We hebben ook een dollarrekening bij de bank.

 

Verder werken wij met aanmaken van betaalbestanden vanuit onze software. We boeken dus de inkoopfacturen in en o.b.v. betalingscondities wordt telkens een betaalbestand gemaakt voor de facturen die tegen de vervaldatum aan zitten. Als daarbij valutaverschillen optreden, dan boekt het systeem die automatisch.

 

Hier wil ik nog aan toevoegen dat we een functie hebben om de facturen per balansdatum te herwaarderen indien nodig.

 

Gegeven deze informatie, wat is volgens jullie uit bovengenoemd rijtje boekhoudkundig de juiste koers om de genoemde factuur tegen in te boeken?

[Herman55]

Je boekt toch pas de betaling/bijschrijvingen als dit wordt afgeschreven/bijgeschreven? Dan pas weet je hoeveel euro's je kwijt was voor de dollars. Doe je dit niet dan krijg je verschillen die je dan weer apart moet wegboeken.

[Arjan Vos]

Ik zou denken, de factuurdatum.

Volgens mij is het toch de betaaldatum

link

Dit linkje heeft betrekking op banken die een andere rentedatum dan valutadatum hanteren en heeft dus niets te maken met wisselkoersen. (Overigens moeten banken sinds 01-11-2009 de rentedatum en valutadatum gelijk aan elkaar houden.)

[Roel J]

In de systhematiek die jij omschrijft zijn de enige logische (juiste?) datums voor bepaling van de koersen

1. De koers bij de factuurdatum bij het inboeken van de factuur.

2. De betaaldatum voor het bepalen van het werkelijk betaald bedrag op basis van de koers geldig voor die periode.

 

Elke andere datum (zoals de datum waarop je de factuur daadwerkelijk invoert) is naar mijn mening willekeurig en afhankelijk van het moment waarop je werkzaamheden uitvoert, deze willekeurigheid mag/moet wat mij betreft niet van invloed zijn op de gerapporteerde koersverschillen.

 

 

[Arjan Vos]

Roel, dit is inderdaad ook mijn visie. Waarbij 2 afvalt omdat de software het betaalbestand aanmaakt en de koers op betaaldatum bij inboeken dus nog niet bekend is. Blijft over optie 1, inderdaad m.i. de enige juiste.

 

En wat de software doet, is nu juist precies wat jij in je laatste alinea beschrijft: de koers op datum van invoeren. De koers is per factuur wel handmatig te wijzen, maar om het goed te doen, zou ik dus iedere keer moeten kijken wat de koers op factuurdatum ook alweer was.

 

De softwareleverancier noemt dit overigens een bewuste keuze die is gemaakt en geen fout Tja, zo is nooit iets een fout. Maar... "we kunnen dit wel voor u oplossen via maatwerk!".

 

Ammehoela! Gewoon de standaard aanpassen!