verschil netto tussen zzp en dienstbetrekking

[Manon GJ]

Vandaag iets besproken waar ik gewoon nog nooit mee bezig geweest ben voor mezelf en krijg nu het sommetje voor mezelf daardoor ook niet rond.

 

Ik wil graag weten wat het verschil is in netto inkomen tussen:

1. 100% inkomen uit zzp

2. deel inkomen uit zzp en deel uit dienstbetrekking

3. 100% inkomen uit dienstbetrekking.

 

Stel even het volgende voorbeeld:

1. Winst zzp is 150k, dan gaat de zelfstandigenaftrek er vanaf (4.500 euro) en de MKB winstvrijstelling van 12% oftewel belasting betalen over 128k (even los van hypotheek, reiskosten etc).

 

1e schijf    € 18.218,00     € 6.093,92

2e schijf    € 14.520,00     € 6.091,14

3e schijf    € 21.629,00     € 9.084,18

4e schijf    € 73.607,88     € 38.276,10

      

   Totaal schijven    € 59.545,34

   Algemene heffingskorting    € 1.987,00

   Arbeidskorting    € 1.433,00

   Belasting    € 56.125,34

 

Effectieve belastingdruk 37%

 

Dat is duidelijk.

 

2. Stel nu dat van die 150k er 60k uit dienstbetrekking komt en 90k uit zzp? Gebeurt dan met die 90k hetzelfde als hierboven met de 150k? (ervan uitgaande dat ik als ondernemer aangemerkt blijf worden). Oftewel belasting over 75k is min alle kortingen 28k, belastingdruk 32%. En wat hou ik dan over van die 60k (laatste loonstrookje is al eeuwen geleden dus ik weet t gewoon echt niet). Of word de algemene heffing en arbeidskorting verrekend binnen die 60k dienstbetrekking?

 

3. Stel nu dat die volledige 150k dienstbetrekking wordt, op basis van 60k vast en de rest variabel (en dat het dus op 150k uitkomt). Wat blijft er dan over?

 

Ik voel me opeens helemaal gehandicapt hihi zodra het over loonstrookjes gaat, ben ik echt een no-know

[odeon]

Hoi Manon,

 

Je hebt slechts maximaal 1 keer recht op heffings- en arbeidskorting.

 

De systematiek is dat je eerst de verschuldigde belasting berekend over het totale verzamelinkomen (loon uit dienstbetrekking + winst uit onderneming) en op het aldus berekende bedrag de heffingskortingen in mindering brengt.

 

Hou er ook rekening mee dat de ZZP-er doorgaans zelf opdraait voor zijn pensioen en sociale verzekeringen en geen recht heeft op WW.

 

 

 

[Manon GJ]

Hoi Manon,

 

Je hebt slechts maximaal 1 keer recht op heffings- en arbeidskorting.

 

De systematiek is dat je eerst de verschuldigde belasting berekend over het totale verzamelinkomen (loon uit dienstbetrekking + winst uit onderneming) en op het aldus berekende bedrag de heffingskortingen in mindering brengt.

 

Hou er ook rekening mee dat de ZZP-er doorgaans zelf opdraait voor zijn pensioen en sociale verzekeringen en geen recht heeft op WW.

 

 

Dit snap ik, alleen als zzp'er betaal je geen sociale lasten en in dienstbetrekking wel, dus die moeten er ook af. Dus het sommetje wordt wel anders. Maar hoe precies :)

[4711]

1. en 2. blijft hetzelfde (als je met recht ondernemersaftrek nog steeds kan claimen!) wat de belastingen aangaat.

Er zijn natuurlijk wel een paar kleine verschillen m.b.t. tot de premies: Premie ZVW is hoger voor een werknemer, maar wordt weer door de werkgever (meestal) vergoed, misschien is er een pensioenregeling etc.

 

Bij 3. zal je geen ondernemersaftrek meer kunnen claimen. Dat scheelt dan weer 10.000,- (meer belasting te betalen).

 

In principe houdt de werkgever rekening met de heffingskortingen bij het berekenen van de inhoudingen op je loonstrook.

Er worden (op dit moment) verder geen premies ingehouden op het loon (behalve een eventuele pensioen natuurlijk en de ZVW wat dus weer vergoed wordt).

 

De zaak ligt overigens anders als jij/jullie bedoelt/bedoelen dat je de werkgever 60K (of 150K) moet gaan KOSTEN en niet dat je die bedragen (bruto) gaat verdienen. Want dan komen ook de premies (voor de werkgever) om de hoek kijken.

[Manon GJ]

Thanks! Het verschil in de sociale lasten zit aan de werkgeverskant is wat jij bedoelt te zeggen?

[4711]

Jazeker!

 

Peter

[Roel J]

Je kunt via de site van berekenhet.nl allerlei berekeningen maken voor zowel werknemer als zzp-er. maar nog veel meer.

 

bijvoorbeeld

http://www.berekenhet.nl/werk-en-inkomen/bruto-netto-salaris.html

 

als een snelle berekening van bruto naar netto, er is ook een uitgebreidere berekening.

 

Best een handige site, gebruik het regelmatig. Je kunt namelijk ook een vergelijking maken tussen belastingdruk van eenmanszaak en BV bij een bepaald resultaat

 

 

[odeon]

Laat maar, verkeerd gelezen :(

[Dennis_van_Dijk]

Dag Manon,

 

Ik zag dat nog niemand echt op jouw vraag is ingegaan. ik zal eens een poging wagen ;-)

 

Vandaag iets besproken waar ik gewoon nog nooit mee bezig geweest ben voor mezelf en krijg nu het sommetje voor mezelf daardoor ook niet rond.

 

Ik wil graag weten wat het verschil is in netto inkomen tussen:

1. 100% inkomen uit zzp

2. deel inkomen uit zzp en deel uit dienstbetrekking

3. 100% inkomen uit dienstbetrekking.

 

Stel even het volgende voorbeeld:

1. Winst zzp is 150k, dan gaat de zelfstandigenaftrek er vanaf (4.602 euro) en de MKB winstvrijstelling van 12% oftewel belasting betalen over 128k (even los van hypotheek, reiskosten etc).

 

Je gebruikt hier de bedragen van 2010, deze heb ik aangepast naar 2011.

 

1e schijf    € 18.628,00     € 6.147,24

2e schijf    € 14.808,00     € 6.211,96

3e schijf    € 22.258,00     € 9.348,36

4e schijf    € 72.306,00     € 37.599,12

      

   Totaal schijven    € 59.306,68

   Algemene heffingskorting    € 1.987,00

   Arbeidskorting    € 1.497,00

   Belasting    € 55.822,66

 

Effectieve belastingdruk 37,22%

 

Dat is duidelijk.

 

Volgens mij zou voor het goede beeld hier nog de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet bij moeten (is dan wel geen belasting, maar moet wel door iedereen met een inkomen afgedragen worden, voor de bruto-netto berekening bij een werknemerschap heeft dit wel degelijk invloed). In 2011 bedraagt deze bijdrage maximaa EUR 1.888,63 voor een zelfstandige. De totale druk komt dan op (EUR 55.822,66 + EUR 1.888,63 =) EUR 57.711,29, ofwel 38,47%.

 

2. Stel nu dat van die 150k er 60k uit dienstbetrekking komt en 90k uit zzp? Gebeurt dan met die 90k hetzelfde als hierboven met de 150k? (ervan uitgaande dat ik als ondernemer aangemerkt blijf worden). Oftewel belasting over 75k is min alle kortingen 28k, belastingdruk 32%. En wat hou ik dan over van die 60k (laatste loonstrookje is al eeuwen geleden dus ik weet t gewoon echt niet). Of word de algemene heffing en arbeidskorting verrekend binnen die 60k dienstbetrekking?

 

Allereerst het inkomen uit ZZP: 90K, gaat vanaf zelfstandigenaftrek EUR 4.602, MKB winstvrijstelling van 12% bedraagt EUR

10.248, belasting betalen over EUR 75.150.

 

Dit bedrag valt geheel in de 4e schijf, immers er wordt 60k verdient in loondienst en dit vult de onderste schijven. Over dit bedrag is dus 52% belasting verschuldigd. De af te dragen IB bedraagt dus 39.078. Ik ga ervan uit dat de arbeidskorting, de inkomensafhankelijke premie zorgverzekeringswet en de algemene heffingskorting verrekend worden in het dienstverband.

 

Dan wordt er nog 60k verdient in loondienst. Als ik van het meest eenvoudige dienstverband uit ga (dus geen pensioeninhouding en enkel hetgeen inhouden wat wettelijk minimaal is voorgeschreven) kunnen we die 60k delen door 1,08 (wettelijk minimum vakantiegeld eruit gehaald) en dat bedrag delen door 12 (dan heb je het bruto maandloon). Het bruto maandloon bedraagt dus EUR 4.629,63. Voor het rekenvoorbeeld ga ik ervan uit dat het dienstverband op 01 januari 2011 begint en het vakantiegeld over heel 2011 op 31 december 2011 wordt uitbetaalt.

 

Het loonstrookje ziet er dan als volgt uit (sorry voor de lelijke lay-out, uitlijnen kost echt veel tijd...)

 

Bruto maandloon € 4.629,63

Vergoeding Zorgverzekering 7,75% - 215,88

-------------

€ 4.845,51

 

 

Arbeidskorting € 124,75

Loon Soc. Verz. € 4.629,63

Loon Zorgverz. € 4.629,63

Fiscaal loon € 4.845,51

Inhoudingen:

Loonheffing met loonheffingskorting € 1.624,74

7,75 % Zorgverzekeringswet (Zvw) - 215,88

0,235 % Gedifferentieerde premie W.G.A. - 9,65 (dit is een slag in de lucht, zal nooit veel meer zijn dan dit...)

-----------

€ 1.850,27 -/-

-------------

Netto loon, met loonheffingskorting € 2.995,24

=============

 

Je krijgt dus 12 x EUR 2.995,24 gestort op je bankrekening (= EUR 35.942,88).

Verder krijg je in december vakantiegeld. Dit bedraagt EUR 2.133,33.

 

Met andere woorden, van de verdiende EUR 60.000 bruto houd je 38.076,21 over. De druk bedraagt dus EUR 21.923,79.

 

Resumerend:

 

Bruto verdient: EUR 150.000

Af te dragen IB over winst: EUR 39.078,00

Afgedragen LH en premies over dienstverband (geen IB meer over verplicht): EUR 21.923,79.

 

De druk tussen bruto en netto bedraagt in dit geval EUR 61000. Dit is dus een druk van 40,67%

 

3. Stel nu dat die volledige 150k dienstbetrekking wordt, op basis van 60k vast en de rest variabel (en dat het dus op 150k uitkomt). Wat blijft er dan over?

 

Ik voel me opeens helemaal gehandicapt hihi zodra het over loonstrookjes gaat, ben ik echt een no-know

 

Hiervoor geldt hetzelfde als de berekening hierboven. Met andere woorden, het totale bruto loon bedraagt 150k. Het vakantiegeld eruit halend en delen door 12 maanden kom je uit op een gemiddeld bruto loon van EUR 11.574,07 per maand. Het loonstrookje ziet er dan als volgt uit:

Bruto maandloon € 11.574,07

Vergoeding Zorgverzekering 7,75% - 215,88

-------------

€ 11.789,95

 

 

Arbeidskorting € 124,75

Loon Soc. Verz. € 11.574,07

Loon Zorgverz. € 11.574,07

Fiscaal loon € 11.789,95

Inhoudingen:

Loonheffing met loonheffingskorting € 5.235,85

7,75 % Zorgverzekeringswet (Zvw) - 215,88

0,235 % Gedifferentieerde premie W.G.A. - 9,65

-----------

€ 5.461,38 -/-

-------------

Netto loon, met loonheffingskorting € 6.328,57

=============

 

Dit betekent dat er in totaal netto wordt uitbetaald:

 

12 x EUR 6.328,57 = EUR 75.942,84

1 x EUR 5.333,36 vakantiegeld

 

Totaal netto: EUR 81.276,20

Totaal bruto: EUR 150.000

Druk nominaal: EUR 68.723,80

Druk procentueel: 45,82%

 

Natuurlijk er vanuit gaande (maar dat deed jij ook) dat er geen verdere aftrekposten zijn ;)

 

Kom je hier iets verder mee?

 

[Manon GJ]

@Dennis, geweldig, dank je. Dit vertelt alles!