Journaalposten - Verkoop naar Consumenten EU

[tatsujin]

Hallo,

 

Ik zit een in dubio over hoe verkoop aan consumenten binnen de EU te boeken.

 

Ik heb een geen speciale BTW grootboek rekeningen hiervoor. Momenteel wordt de BTW voor deze verkopen om de standaard BTW rekening geboekt (categorie 1a en 1b). Na het lezen van diverse posts lijkt dit wel nodig dat ze in categrorie 3b moeten komen. Klopt dit? of is dit alleen als ik naar andere ondernemers lever?

 

Groetjes,

Sanne

 

[titel aangepast - mod]

[Joost Rietveld]

dag Sanne

 

Wat lever je en aan wie in de EU (consument of ondernemer) lever je?

 

groet

Joost

[tatsujin]

Hallo Joost,

 

Ik lever boeken en DVD's en in 99% gaat het om consumenten.

 

Groetjes,

Sanne

 

[Joost Rietveld]

Sanne

 

Worden die door jou op transport gezet vanuit NL naar je klanten in de EU?

 

gr. Joost

[tatsujin]

Hallo Joost,

 

Ja, ik doe ze zelf fysiek op de post maar de klant betaald wel verzendkosten in de webshop.

 

Groetjes,

Sanne

[Joost Rietveld]

Dan vangt de levering van de goederen dus aan in Nederland, dan ben je verplicht om NL BTW in rekening te brengen.

 

Wet omzetbelasting:

1. De plaats waar een levering wordt verricht, is:

 

a. ingeval het goed in verband met de levering wordt verzonden of vervoerd, de plaats waar de verzending of het vervoer aanvangt;

 

groet en bedtijd

Joost

[tatsujin]

Hallo Joost,

 

Dat is duidelijk.

 

In welke categorie (op de BTW aangifte) komen leveringen aan consumenten buiten de EU.

 

Groetjes,

Sanne

[Joost Rietveld]

In welke categorie (op de BTW aangifte) komen leveringen aan consumenten buiten de EU.

 

Dag Sanne,

 

Vraag 3a. Geen BTW rekenen overigens. Voorstaande antwoorden gaan over levering binnen de EU.

Buiten de EU gaat met 0%

 

groet

Joost

[tatsujin]

Hallo Joost,

 

Om het samen te vatten moet het er volgens mij dan als volgt uit zien:

 

Verkoop aan consumenten in Nederland en EU

 

crediteur		btw rubriek
aan af te dragen btw 19%
aanaf te dragen btw 6%
aan omzet DVD		1a
aan omzet boeken		1b
inkoop DVD
inkoop boeken
aan voorraad DVD
aan voorraad boeken

 

Verkoop aan consumenten buiten EU

crediteur		btw rubriek
aan omzet DVD buiten EU		3a
aan omzet boeken buiten EU		3a
inkoop DVD
inkoop boeken
aan voorraad DVD
aan voorraad boeken

 

 

Verkoop aan bedrijf binnen EU

crediteur		btw rubriek
aan omzet DVD zakelijk EU		3a
aan omzet boeken zakelijk EU		3a
inkoop DVD
inkoop boeken
aan voorraad DVD
aan voorraad boeken

 

Mijn verwarring ligt in het feit dat rubriek 3a zowel particulier en zakelijk buiten EU en zakelijk binnen EU bevat.

 

 

Groetjes,

Sanne

 

[Joost Rietveld]

Dag Sanne,

 

Even goed lezen op de aangifte:

 

1a en 1b zijn alleen prestaties in Nederland.

 

3a zijn leveringen aan afnemers buiten de EU

 

3b zijn leveringen aan afnemers binnen de EU.

 

Er wordt in de aangifte ook geen onderscheid gemaakt tussen consumenten en ondernemers als afnemer. Is ook nergens voor nodig.

 

groet

Joost

[Erik-]

3b zijn leveringen aan afnemers binnen de EU.

Er wordt in de aangifte ook geen onderscheid gemaakt tussen consumenten en ondernemers als afnemer. Is ook nergens voor nodig.

 

Weet je dat zeker? Dit is niet mijn expertise, maar ik lees in de toelichting aangifte omzetbelasting voor 3b:

Vul hier het bedrag in van de goederen en diensten die u hebt geleverd binnen de EU (uw intracommunautaire prestaties). Het bedrag dat u bij deze vraag invult, moet u specificeren in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).

 

Dus dan zou 3b alleen om leveringen aan ondernemers in andere EU-landen waarbij de BTW verlegd is gaan. Een levering aan een consument in een ander EU-land zou dan misschien onder vraag 1 vallen. Ik zie niet waar het anders thuis zou horen. De plaats van dienst voor de omzetbelasting is voor zover ik begrijp ook altijd Nederland, ook al bevindt de consument zich in een ander EU-land.

[tatsujin]

Hallo Joost en Erik,

 

Het blijft verwarrend. Afgaande op de voorgaande post ging ik er ook vanuit dat rubriek 3b alleen voor bedrijven was.

Ik meen ook ergens anders gelezen te hebben dat het alleen intracommunautair is als de afnemer een BTW nummer heeft.

Geen BTW nummer dan is het gelijk als levering binnen Nederland.

 

Alle verkoop buiten EU is wel rubriek 3a, ongeacht bedrijf of consument.

 

Wat is de finale uitkomst?

 

Groetjes,

Sanne

 

[Joost Rietveld]

Dank je wel Erik

 

Ik was niet helemaal duidelijk. Er wordt in de aangifte geen onderscheid gemaakt tussen consumenten-afnemers en ondernemers-afnemers omdat de levering aan de consumenten binnen de EU geacht wordt in NL plaats te vinden, zie ook mijn eerste reactie dat de levering aanvangt op de plaats van vertrek van de goederen.

 

De omzet behaald door leveringen aan consumenten in de EU is dus een binnenlandse levering en valt dus onder vraag 1a of 1b.

 

groet

Joost

[tatsujin]

Hallo Joost en Erik,

 

Pfff. Dan heb ik dit jaar toch correct gedaan (grotendeels).

 

Maakt niet uit Joost. Uiteindelijk wordt alles wel duidelijk.

 

Als ik de boekhouding als volgt indeel moet het goed gaan.

 

Omzet DVD - 1a - levering consumenten NL en EU en zakelijk Nederland (19%)

Omzet DVD EU - 3b - levering aan bedrijven in EU met BTW nummer (0%/geen BTW)

Omzet DVD WO - 3a - levering aan consumenten en bedrijven buiten EU zonder BTW (0%)

 

Bedankt voor de hulp.

 

Groetjes,

Sanne